某咨詢公司-橫店集團全面預(yù)算管理制度-全文預(yù)覽
【正文】 的批準(zhǔn)由預(yù)算管理委員會提交集團公司董事局批準(zhǔn)。如：各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)長期戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算 資本預(yù)算 服務(wù)成本預(yù)算 銷售及管理費用預(yù)算 當(dāng)期實施方案 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 橫店集團全面預(yù)算管理制度 17 害、公司核心決策層的追加任務(wù)等。 各子公司的人工成本的控制方法見《子公司薪酬控制辦法》 ，費用控制辦法見集團《費用開支若干規(guī)定》 第二十一條 預(yù)算調(diào)整 （一） 預(yù)算調(diào)整的條件： 1. 產(chǎn)業(yè)形勢發(fā)生重大變化。各職能部門應(yīng)在本部門年度工作計劃確定的前提下，根據(jù)年度工作計劃來確定年度的費用預(yù)算，確保年度費用預(yù)算既能保證本部門工作計劃的完成，又能夠做到經(jīng)濟、節(jié)約。 財務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項 預(yù)算。 第十七條 預(yù)算編制的原則 預(yù)算編制按照責(zé)任中心采取分層逐級編制，逐級匯總的辦法；預(yù)算編制采取自上而下與自下而上相結(jié)合的原則。預(yù)算只有同時具備先進性和現(xiàn)實性，才可能具有科學(xué)性。 預(yù)算目標(biāo)的確定遵循 先進性與現(xiàn)實性 相結(jié)合的原則 。 （五） 預(yù)算考評機構(gòu) 1． 經(jīng)濟發(fā)展管理委員會 ? 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評機構(gòu) ? 構(gòu)成：集團經(jīng)濟發(fā)展管理委員會 ? 主要職責(zé) ： 制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn) 2． 財經(jīng)管理委員會 ? 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評機構(gòu) ? 構(gòu)成：集團財經(jīng)管理委員會 ? 主要職責(zé)： 制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn) 匯總預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析； 對預(yù)算執(zhí)行情況予以考評。 ? 在日常經(jīng)營活動中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，促進生產(chǎn)經(jīng)營完成預(yù)算任務(wù)，加強預(yù)算自律，嚴(yán)格控制預(yù)算外行為； ? 定期提供預(yù)算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)； ? 預(yù)算沖突上報。 ? 主要職責(zé)： ? 子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司各部門預(yù)算草案，對所有的調(diào)整事項作出說明，報子公司預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會會議應(yīng)當(dāng)由三分二級利潤中心 控股公司 醫(yī)院、學(xué)校 其他子公司 孫公司及分廠 總部各職能部門 投資中心、一級利潤中心 成本費用中心 三級利潤中心 費用中心 橫店集團全面預(yù)算管理制度 7 之二以上的委員出席方可舉行 。 第十條 預(yù)算組織體系的要素： 預(yù)算組織體系的要素包括：預(yù)算決策機構(gòu)、預(yù)算組織機構(gòu)、預(yù)算編制執(zhí)行機構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機構(gòu)、預(yù)算考評機構(gòu)。 2． 利潤中心：各子公司 一級利潤中心：控股公司；二級利潤中心：各子公司；三級利潤中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等 3． 成本費用中心： 費用中心：總部各職能部門。 ? 管理 責(zé)任人 具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定 本單位可控的商品成本、產(chǎn)品生產(chǎn)成本及期間費用 的主要因素 。 劃分原則 ? 利潤中心的管理 責(zé)任人 對本單位的 整體供產(chǎn)銷 經(jīng)營活動負(fù)責(zé) ，并具有經(jīng)營自主權(quán)； ? 管理 責(zé)任人 具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定 本單位 利潤的主要因素 ； ? 管理 責(zé)任人 以 經(jīng)營 利潤為決策準(zhǔn)則 。 ? 管理 責(zé)任人 具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定 本單位投資及其效益 的主要因素 。 劃分責(zé)任中心的意義 ? 劃分責(zé)任中心，可以將集團公司的整體經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)和具體的責(zé)任預(yù)算目責(zé)任中心劃分 責(zé)任范圍劃定 集團公司責(zé)任結(jié)構(gòu) 責(zé)任關(guān)系確定 預(yù)算目標(biāo)體系 （按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解） 預(yù)算編制調(diào)整 （按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)） 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 （責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行） 預(yù)算考評反饋 （按可控原則對責(zé)任中心進行考評） 橫店集團全面預(yù)算管理制度 4 標(biāo)按照組織結(jié)構(gòu)的層級關(guān)系逐級分解，使各責(zé)任中心明確各自的預(yù)算目標(biāo)，通過各層責(zé)任中心 預(yù)算目標(biāo)及考核目標(biāo)的實現(xiàn)保證集團公司整體目標(biāo)的實現(xiàn)。各預(yù)算責(zé)任主體的整體目標(biāo)必須一致，應(yīng)圍繞著集團的總目標(biāo)確定各自的目標(biāo)。 第六條 責(zé)任預(yù)算的特點： ? 預(yù)算目標(biāo)的匯總和分解對應(yīng)各級責(zé)任中心，并按責(zé)任中心的特點和責(zé)任范圍，確定可控部分和不可控部分； ? 責(zé)任預(yù)算可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對預(yù)算期內(nèi)的各項資源進行計劃、組織、分配，達到對資 源有效和動態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟效益； ? 責(zé)任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營目標(biāo)細化，有助于監(jiān)控公司長遠戰(zhàn)略的發(fā)展； ? 責(zé)任預(yù)算要求各責(zé)任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預(yù)算，有助于統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)和計劃信息，提高計劃效率。 第三條 本 管理制度 適用于 集團公司本部及所有成員單位 。 第二條 本規(guī)定主要 內(nèi)容 包 括 責(zé)任中心的劃分、預(yù)算目標(biāo)確定與分解、預(yù)算編制、預(yù)算的監(jiān)控與執(zhí)行、預(yù)算的反饋。責(zé)任預(yù)算指按照責(zé)任會計劃分的責(zé)任中心體系，進行總體目標(biāo)分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核的預(yù)算模式。 2） 目標(biāo)一致性 。 根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責(zé)范圍的大小 和 下放給 各級管理人員 決策責(zé)任的性質(zhì)和層次， 集團公司的 責(zé)任中心可分為 三 個層次 ：投資中
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