某咨詢公司-橫店集團全面預(yù)算管理制度-預(yù)覽頁
【正文】 心、利潤中心、成本費用中心。 劃分原則 ? 投資中心責任主體是對資產(chǎn)具有經(jīng)營決策權(quán)和投資決策權(quán)的獨立經(jīng)營單位。 3. 利潤中心 定義 利潤中心定義為 負有利潤責任 的公司整體 /子公司，以及相應(yīng)的管理責任人。 劃分原則 ? 成本費用 中心的管理 責任人 對本單位 可控的生產(chǎn)成本、商品成本及其他有關(guān)成本及本單位可控的期間費用 負責 。 第八條 集團責任中心分布 1． 投資中心：控股公司，對整個集團的投資效果負責。 預(yù)算組織的設(shè)立使得預(yù)算工作處于一個有機動態(tài)的管理系統(tǒng)當中，為企業(yè)預(yù)算目標的貫徹和實現(xiàn)提供了 根本保證。 預(yù)算委員會會議根據(jù)會議議程，可以召集與會議議題有關(guān)的其他人員到會介紹有關(guān)情 況或聽取有關(guān)意見，但列席會議的非委員成員不介入會議議事，不參與表決。 （二） 預(yù) 算組織機構(gòu) 各級財務(wù)部門 ? 性質(zhì)：預(yù)算管理的組織機構(gòu) ? 構(gòu)成： 集團總部財經(jīng)委的財務(wù)管理部、財經(jīng)委負責人；下屬各級公司財務(wù)部的預(yù)算管理崗，財務(wù)部門負責人。 ? 主要職責： ? 根據(jù)預(yù)算管理委員會下達的預(yù)算目標，將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實際情況相結(jié)合，具體制定本 部門、本公司該年度的預(yù)算計劃 ? 對預(yù)算依據(jù)、測算基礎(chǔ)和計劃控制措施進行詳細說明。 ? 對預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進行評估。 第十二條 預(yù)算目標設(shè)定的原則： 預(yù)算目標的確定需考慮 行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場規(guī)劃與導向等因素。預(yù)算的現(xiàn)實性是指人們經(jīng)過努力確實具有完成預(yù)算的可能性。 第十六條 預(yù)算編制的范圍 集團實行全面預(yù)算管理，所有的財務(wù)收支都納入預(yù)算。 業(yè)務(wù)預(yù)算： (1)銷售預(yù)算； (2)生產(chǎn)預(yù)算； (3)直接材料消耗及采購預(yù)算； (4)預(yù)算管理委員會 各責任中心 財經(jīng)委 制定集團預(yù)算方針 下達至各級財務(wù)部門 制定預(yù)算組織方案 編制責任中心預(yù)算草案 匯總各責任中心預(yù)算草案 審核預(yù)算草案，提出調(diào)整意見 審核 預(yù)算匯總表 Y N 是否通過 Y 確定年度預(yù)算案 年度預(yù)算案 年度預(yù)算案 N 橫店集團全面預(yù)算管理制度 14 直接人工預(yù)算； (5)制造費用預(yù)算； (6)產(chǎn)品成本預(yù)算； (7)期末存貨預(yù)算； (8)銷售 、管理 和財務(wù) 費用預(yù)算。 各單位及其預(yù)算編制內(nèi)容見下表： 責任中心 編制單位 預(yù)算內(nèi)容 成本費用中心（總部職能部門） 總部辦公室 總部固定資產(chǎn)預(yù)算、辦公用品預(yù)算、本部門費用預(yù)算 總部經(jīng)發(fā)委 總部投資支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、本部門費用預(yù)算 總部資金結(jié)算委 總部財務(wù)費用預(yù)算、本部門費用預(yù)算 總部財經(jīng)委 集團財務(wù)預(yù)算 （預(yù)算資產(chǎn)負債表、預(yù)算損益表、現(xiàn)金預(yù)算）、本部門費用預(yù)算 總部人力委 總部薪酬預(yù)算、培訓預(yù)算、招聘費用預(yù)算，本部門費用預(yù)算 總部建設(shè)委 建設(shè)工程項目預(yù)算、本部門費用預(yù)算 總部質(zhì)監(jiān)委、內(nèi)審委、法紀委 本部門費用預(yù)算 成本費用中心（子公司） 學校、醫(yī)院 成本費用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算 利潤中心 東磁等子公司 子公司自身的業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、資本項目預(yù)算 利潤中心各子公司內(nèi)部編制預(yù)算的主要內(nèi)容為： 生產(chǎn)制造型企業(yè)： 橫店集團全面預(yù)算管理制度 15 商業(yè)、貿(mào)易企業(yè)：長期戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算 資本預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 期末存貨預(yù)算 銷售及管理費用預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費用預(yù)算 直接材 料預(yù)算 當期實施方案 現(xiàn)金預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負債表 長期戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算 資本預(yù)算 采購 預(yù)算 期末存貨預(yù)算 銷售及管理費用預(yù)算 當期 實施方案 現(xiàn)金預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負債表 橫店集團全面預(yù)算管理制度 16 服務(wù)型企業(yè)： 第二十條 預(yù)算編制方法 費用預(yù)算盡量采用零基預(yù)算方法。廣告費、業(yè)務(wù)招待費等可以以銷售量、業(yè)務(wù)量的規(guī)模的一定比例來確定預(yù)算目標。 4. 預(yù)算委員會認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。由預(yù)算管理委員會進行審議。各個機構(gòu)對預(yù)算反饋的責任為： 一、 責任中心： 1． 每月召開預(yù)算例會；根據(jù)本部門預(yù)算執(zhí)行情況，進行總結(jié)分析，確定下期工作重點； 2． 將本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財務(wù)部門。 二、 預(yù)算考評的實施： 考評為財務(wù)部門考評，由各級財務(wù)部門依據(jù)預(yù)算標準對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)在預(yù)算標準框架下運營； 三、預(yù)算考評機構(gòu)和考評依據(jù) 財務(wù)管理部與人力資源部共同完成預(yù)算考核指標及其標準的制訂；考評的基本依據(jù)是各責任中心的可控
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