某咨詢公司-橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度-文庫吧資料
2025-06-07 09:26本頁面
【正文】 子公司預(yù)算及整體預(yù)算草案； ? 根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預(yù)算； ? 審批與預(yù)算相關(guān)的控制政策和考核標(biāo)準(zhǔn)； ? 審核超預(yù)算支出及其處理建議； ? 召集預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，并決定考核、處理方案或修正預(yù)算的意見； ? 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)由三分二級(jí)利潤中心 控股公司 醫(yī)院、學(xué)校 其他子公司 孫公司及分廠 總部各職能部門 投資中心、一級(jí)利潤中心 成本費(fèi)用中心 三級(jí)利潤中心 費(fèi)用中心 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 7 之二以上的委員出席方可舉行 。 ? 構(gòu)成： 預(yù)算管理委員會(huì)由集團(tuán)公司總裁任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副主任，財(cái)經(jīng)委、經(jīng)發(fā)委、人力委等 57 個(gè)委員會(huì)負(fù)責(zé)人組成。 第十條 預(yù)算組織體系的要素： 預(yù)算組織體系的要素包括：預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)、預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)。責(zé)任中心的結(jié)構(gòu)如下圖： 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 6 第四章 預(yù)算的組織及關(guān)系 第九條 預(yù)算組織的目的 預(yù)算組織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計(jì)的推進(jìn)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組織，也是完成預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制和修訂、預(yù)算考核及控制的主體機(jī)構(gòu)。 2． 利潤中心：各子公司 一級(jí)利潤中心：控股公司；二級(jí)利潤中心：各子公司；三級(jí)利潤中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等 3． 成本費(fèi)用中心： 費(fèi)用中心：總部各職能部門。 控制目標(biāo) ? 控制目標(biāo)是特定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的生產(chǎn)成本、商品成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果 。 ? 管理 責(zé)任人 具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定 本單位可控的商品成本、產(chǎn)品生產(chǎn)成本及期間費(fèi)用 的主要因素 。 成本費(fèi)用中心 定義 ? 負(fù)有 成本、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）控制 責(zé)任 的單位 /職能部門，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人； ? 確定為成本費(fèi)用中 心的單位 /職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤中心。 劃分原則 ? 利潤中心的管理 責(zé)任人 對(duì)本單位的 整體供產(chǎn)銷 經(jīng)營活動(dòng)負(fù)責(zé) ，并具有經(jīng)營自主權(quán)； ? 管理 責(zé)任人 具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定 本單位 利潤的主要因素 ； ? 管理 責(zé)任人 以 經(jīng)營 利潤為決策準(zhǔn)則 。 控制目標(biāo) 控制目標(biāo)是既定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的投資收益及其相關(guān) 指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果 。 ? 管理 責(zé)任人 具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定 本單位投資及其效益 的主要因素 。 2. 投資中心 定義 投資中心是最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，它是需要對(duì)其投資效果負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。 劃分責(zé)任中心的意義 ? 劃分責(zé)任中心，可以將集團(tuán)公司的整體經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)和具體的責(zé)任預(yù)算目責(zé)任中心劃分 責(zé)任范圍劃定 集團(tuán)公司責(zé)任結(jié)構(gòu) 責(zé)任關(guān)系確定 預(yù)算目標(biāo)體系 （按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解） 預(yù)算編制調(diào)整 （按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)） 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 （責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行） 預(yù)算考評(píng)反饋 （按可控原則對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行考評(píng)） 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 4 標(biāo)按照組織結(jié)構(gòu)的層級(jí)關(guān)系逐級(jí)分解，使各責(zé)任中心明確各自的預(yù)算目標(biāo)，通過各層責(zé)任中心 預(yù)算目標(biāo)及考核目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)保證集團(tuán)公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 責(zé)任中心 分類 責(zé)任預(yù)算的信息歸集和考核對(duì)象為各級(jí)責(zé)任中心。各預(yù)算責(zé)任主體的整體目標(biāo)必須一致，應(yīng)圍繞著集團(tuán)的總目標(biāo)確定各自的目標(biāo)。 責(zé)任中心 的 特點(diǎn)： 1） 責(zé)任中心是一個(gè)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體 ，必須做到權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)。 第六條 責(zé)任預(yù)算的特點(diǎn)： ? 預(yù)算目標(biāo)的匯總和分解對(duì)應(yīng)各級(jí)責(zé)任中心，并按責(zé)任中心的特點(diǎn)和責(zé)任范圍，確定可控部分和不可控部分； ? 責(zé)任預(yù)算可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、分配，達(dá)到對(duì)資 源有效和動(dòng)態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益； ? 責(zé)任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營目標(biāo)細(xì)化，有助于監(jiān)控公司長遠(yuǎn)戰(zhàn)略的發(fā)展； ? 責(zé)任預(yù)算要求各責(zé)任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預(yù)算，有助于統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)和計(jì)劃信息，提高計(jì)劃效率。 第二章 預(yù)算管理模式 第五條 集團(tuán)公司 推行責(zé)任預(yù)算模式。 第三條 本 管理制度 適用于 集團(tuán)公司本部及所有成員單位 。 橫店集團(tuán)全面預(yù)算 管理制度 北大縱橫管理咨詢公司 20xx年 9月 橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 1 目 錄 第一章 總則 ..................................................................................... 2 第二章 預(yù)算管理模式 .......................................
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