某集團(tuán)全面預(yù)算管理制度-文庫吧資料
2025-04-18 22:16本頁面
【正文】 、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營運(yùn)指標(biāo)預(yù)算表。（四） 資本支出預(yù)算資本支出預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新等都必須在投資項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時(shí)間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。主要包括：銷售數(shù)量預(yù)算表、銷售金額預(yù)算表、銷售成本預(yù)算表、期末存貨預(yù)算表、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表、管理費(fèi)用預(yù)算表、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表、制造費(fèi)用預(yù)算表、人力資源預(yù)算表等。本部分采用BSC(平衡記分卡)設(shè)定，主要包括企業(yè)整體目標(biāo)以及從財(cái)務(wù)方面、客戶方面、內(nèi)部營運(yùn)流程、員工學(xué)習(xí)與成長四個(gè)方面體現(xiàn)的分目標(biāo)，其中指標(biāo)的含義或計(jì)算方法說明參見《戰(zhàn)略管理組織規(guī)劃》之關(guān)鍵績效指標(biāo)表。是企業(yè)經(jīng)營預(yù)算的依據(jù)和基礎(chǔ)。第三章、全面預(yù)算的內(nèi)容與編審程序第一節(jié)、全面預(yù)算內(nèi)容第十三條 全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體，主要包括策略計(jì)劃、目標(biāo)設(shè)定、經(jīng)營預(yù)算、資本支出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算說明書六部分。第十條 業(yè)務(wù)單元之下屬控股企業(yè)成立對應(yīng)之企業(yè)預(yù)算委員會，企業(yè)預(yù)算委員會對業(yè)務(wù)單元預(yù)算委員會負(fù)責(zé)，其組織形式推薦為： 主任：總經(jīng)理 副主任委員：財(cái)務(wù)總監(jiān) 委員：主管營銷副總經(jīng)理或營銷總監(jiān) 主管生產(chǎn)副總經(jīng)理或生產(chǎn)總監(jiān) 主管人事副總經(jīng)理或人力資源總監(jiān)財(cái)務(wù)會計(jì)部經(jīng)理企業(yè)管理部經(jīng)理 執(zhí)行委員：財(cái)務(wù)會計(jì)部經(jīng)理第十一條 企業(yè)預(yù)算委員會職能：（一） 學(xué)習(xí)和貫徹集團(tuán)總公司及業(yè)務(wù)單元之戰(zhàn)略規(guī)劃和預(yù)算管理辦法；（二） 研究決定本企業(yè)之年度工作目標(biāo)及計(jì)劃；（三） 組織本企業(yè)相關(guān)部門編制全面經(jīng)營預(yù)算；（四） 審查、討論本企業(yè)的全面預(yù)算并在通過后上報(bào)；（五） 協(xié)調(diào)、解決有關(guān)方面在編制預(yù)算時(shí)可能發(fā)生的矛盾和爭執(zhí)；（六） 遵照執(zhí)行經(jīng)業(yè)務(wù)單元批準(zhǔn)后的經(jīng)營預(yù)算；（七） 當(dāng)企業(yè)內(nèi)外環(huán)境變化時(shí)，及時(shí)修訂預(yù)算并重新報(bào)批；（八） 定期檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，促使各有關(guān)方面協(xié)調(diào)一致地完成預(yù)算所規(guī)定的目標(biāo)和任務(wù)；（九） 審查、討論年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告并上報(bào)。第九條 業(yè)務(wù)單元預(yù)算執(zhí)行委員職責(zé)：（一） 提供各企業(yè)編制預(yù)算所需的表單及進(jìn)度表等，培訓(xùn)和指導(dǎo)各企業(yè)正確編制預(yù)算；（二） 督促、檢查下屬企業(yè)預(yù)算編制的進(jìn)度。第六條 全面預(yù)算的執(zhí)行評價(jià)將
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