某集團全面預算管理制度(參考版)
2025-04-15 22:16本頁面
【正文】 9 / 9。第二十二條 本制度施行后，各企業(yè)與本制度有抵觸的，均以本制度為準。第五章、附則第二十條 本制度由XXX業(yè)務單元制定、解釋，并組織實施、檢查與考核，同時可根據(jù)實際情況予以修訂。 預算執(zhí)行評價每年度一次，企業(yè)預算執(zhí)行的年度自我評價報告應在每年9月中旬之企業(yè)第一次預算會議上作出，并上報至業(yè)務單元預算委員會審議。如調整影響到業(yè)務單元整體預算，經業(yè)務單元預算會議討論通過后由預算執(zhí)行委員提報總公司戰(zhàn)略預算委員會批復后方可調整。 年度預算經批復后，原則上不作調整。必要時可直接質疑有關企業(yè)之總經理或財務總監(jiān)。第四章、預算的執(zhí)行、調整及評價第十七條 預算執(zhí)行分析。12月上旬——待總公司批準后，業(yè)務單元正式頒發(fā)業(yè)務單元的年度經營計劃及財務預算，書面批復各企業(yè)之年度經營計劃及財務預算?！咀ⅲ捍伺c總公司之預算編制進度吻合】11月中旬——根據(jù)總公司戰(zhàn)略預算委員會的審議意見，直接由業(yè)務單元預算執(zhí)行委員進行修正調整并于11月下旬再次提報至總公司戰(zhàn)略預算委員會?！咀ⅲ捍藭梢耘c第三季度業(yè)務單元之企業(yè)聯(lián)席會議合并召開】10月下旬——各企業(yè)根據(jù)業(yè)務單元預算委員會之修正意見調整企業(yè)之策略計劃、目標設定和財務預算并再次提報?！咀ⅲ捍藭h也可以與企業(yè)年度工作安排會議結合】10月上旬——企業(yè)召開第三次預算委員會會議，討論通過公司下年度全面預算方案并上報至業(yè)務單元預算委員會?！咀ⅲ捍藭h也可以電話會議或書面文件形式召開】9月中旬——各企業(yè)預算委員會主任（企業(yè)總經理）組織召開企業(yè)第一次預算會議，傳達總部及業(yè)務單元的預算編制精神，聽取公司預算執(zhí)行委員（財會部經理）關于本年度預算執(zhí)行情況和分析建議報告，財務總監(jiān)作補充說明，總經理提出來年的工作目標框架并布置各部門制訂下年度工作目標和計劃。第十四條 本預算表單編制中涉及到的預估和預測概念指：根據(jù)預算編制期以前的實際數(shù)據(jù)，結合預算編制期至年末的預測數(shù)據(jù)，估計得出的全年數(shù)據(jù)稱之為預估；在預算編制期對來年數(shù)據(jù)完全依靠推算或理想預期稱之為預測。（六） 預算說明書主要說明編制預算采用的會計政策以及與預算有關的重要事項，以便于閱讀理解各預算報表。（五） 財務預算財務預算是指與公司現(xiàn)金收支、經營成果和財務狀況有關的各項預算，主要包括：現(xiàn)金預算
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