【正文】 ６．３流程及說明 參見年度預(yù)算編制流程 ７．年度（月度）預(yù)算編制 ７．１預(yù)算編制范圍 ７．１．１預(yù)算編制單位 某（集團(tuán)）公司、集團(tuán)公司各部門、各二級子公司、子公司各部門及各子公司生 產(chǎn)制造課 ７．１．１預(yù)算編制內(nèi)容 凡涉及到公司現(xiàn)金流動的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用、投資等都是預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)容（具體見年度、月度預(yù)算表） ７．２預(yù)算編制完成上報(bào)時(shí)間 根據(jù)本制度預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)相關(guān)要求執(zhí)行 ７．３預(yù)算編制職責(zé)分工 根據(jù)本制度預(yù)算組織機(jī)構(gòu)及預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)相關(guān)要求執(zhí)行 ７．４主要控制點(diǎn) ７．４．１按業(yè)務(wù)流程的先后順序進(jìn)行預(yù)算編制信息傳遞 ７．４．２按預(yù)算編制時(shí)間要求進(jìn)行 ７．４．３預(yù)算內(nèi)容控制 ７．４．３．１預(yù)算項(xiàng)目（內(nèi)容）的完整性 ７．４．３．２年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)要求（產(chǎn)品銷售收入／數(shù)量、產(chǎn)量／產(chǎn)值、利潤） ７ ．４．３．３生產(chǎn)經(jīng)營總量的適度增長 ７．４．３．４收入與支出的可比分析 ７．４．３．５收入與支出的年度縱向?qū)Ρ确治? ７．４．３．６企業(yè)資源的有效充分利用 ７．４．３．７企業(yè)資源的合理分配和企業(yè)的承受能力（主要是資金需求） ７．４．３．８企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理投資風(fēng)險(xiǎn) ７．５特定政策 ７．５．１預(yù)算管理委員會要求 ７．５．２企業(yè)預(yù)算管理體系調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算口徑有變 ７．５．３企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作發(fā)生重大變化 ７．６職責(zé)分工 ７．６．１預(yù)算管理委員會啟動年度預(yù)算，制定并下發(fā)年度生產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及年度生產(chǎn)經(jīng)營管理運(yùn)作計(jì)劃 ７． ６．２其它各部門根據(jù)本制度預(yù)算機(jī)構(gòu)的分工，按要求編制年度及月度預(yù)算 ７．７預(yù)算編制指標(biāo)的量化控制 ７．７．１年度生產(chǎn)經(jīng)營總量指標(biāo)（公司預(yù)算委員會控制） ７．７．１．１年度銷售收入／銷售數(shù)量指標(biāo)： ７．７．１．１．１要保證年度生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?？偭坑幸粋€穩(wěn)健的增長 ７．７．１．１．２年度銷售收入指標(biāo)要高于同行業(yè)銷售收入增長規(guī)模 ７．７．１．１．３企業(yè)年銷售收入增長指標(biāo)通常應(yīng)不低于１０％ ７．７．１．１．４成熟型企業(yè)增長率相對要低，新辦企業(yè)增長率相對要高 ７．７．１．１．５新辦企業(yè)年銷售收入增長率應(yīng)有一個飛躍式增長 ７．７．１．２年度產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量／產(chǎn)值指標(biāo) 根據(jù)年度產(chǎn)品銷售收入／銷售數(shù)量，基本上做到同比增長 ７．７．１．３年度實(shí)現(xiàn)稅前利潤指標(biāo) ７．７．１．３．１年度利潤指標(biāo)要體現(xiàn)企業(yè)的充分挖潛節(jié)約 ７．７．１．３．２年度利潤指標(biāo)要根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，略高于同行業(yè)利盈利水平 ７．７．１．３．３年度利潤指標(biāo)要在上年的基礎(chǔ)上，無論是總量還是盈利能力原則上應(yīng)高于上年同期水平 ７．７．１．３．４產(chǎn)品銷售利潤率應(yīng)有適度的增長 ７．７．１．３．５不同行業(yè)，產(chǎn)品銷售利潤率應(yīng)有所區(qū)別 ７．７．１．３．６新辦企業(yè)和成熟 型企業(yè)產(chǎn)品利潤指標(biāo)應(yīng)有所區(qū)別 ７．７．２年度工資支出指標(biāo)（公司人力資源部） ７．７．２．１總體上在職員工人平年度工資總額要有一個增長幅度 ７．７．２．２工資增長總額指標(biāo)要低于年度生產(chǎn)經(jīng)營總量指標(biāo)（即如果年產(chǎn)銷售收入增長率為１０％，則公司年度工資增長總額應(yīng)低于１０％） ７．７．２．３預(yù)算啟動，公司下一年度工資薪酬體系應(yīng)同時(shí)提出調(diào)整計(jì)劃報(bào)公司董事會批復(fù) ７．７．２．４工資的增長幅度應(yīng)根據(jù)工資的構(gòu)成結(jié)構(gòu)，對管理人員工資、車間管理人員工 資、直接生產(chǎn)工人工資的增長有不同的區(qū)別 ７．７．２．５直接生產(chǎn)工人的工資增減變化 ，在保證人均年度工資有一定增長的同時(shí)，與年度生產(chǎn)經(jīng)營總量直接掛鉤 ７．７．２．６工資總量及其增長率，同時(shí)應(yīng)考慮年度國家的總體經(jīng)濟(jì)增長、年度工資政策及地方政策 ７．７．２．７工資預(yù)算同時(shí)應(yīng)考慮同行業(yè)的工資水平狀況， ７．７．２．８工資支出應(yīng)控在總體財(cái)務(wù)指標(biāo)之內(nèi)，某（集團(tuán)）公司作為勞動密集型生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)，工資支出應(yīng)控制在產(chǎn)品銷售收入的５－８％（超出此一指標(biāo)，應(yīng)由預(yù)算委員會按特定政策處理），生產(chǎn)直接人工工資控制在產(chǎn)品銷售成本總額的６％以下，產(chǎn)品銷售收入的５％以下 ７．７．２．９ 工資總額指標(biāo)，應(yīng)同歷年工資總額指標(biāo) 進(jìn)行縱向?qū)Ρ?，同時(shí)，應(yīng)要按工資支出總額占產(chǎn)品銷售收入及其它相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行橫向?qū)Ρ瓤刂? ７．７．２．１０新辦企業(yè)與成熟型企業(yè)工資指標(biāo)應(yīng)有所區(qū)別，不同行業(yè)企業(yè)工資控制指標(biāo)應(yīng)有所不同 ７．７．３工資預(yù)算主導(dǎo)及歸口管理部門 ７．７．３．１生產(chǎn)工人的工資預(yù)算及各制造課管理人員工資預(yù)算，由生產(chǎn)計(jì)劃部預(yù)算，報(bào)公司人力資源部審核，生產(chǎn)計(jì)劃部歸口管理． ７．７．３．２各職能部門管理人員工資，由公司人力資源部預(yù)算，各主管副總＼總經(jīng)理審核，各部門歸口管理． ７．７．３固定資產(chǎn)及工程項(xiàng)目投資預(yù)算指標(biāo) ７．７．３．１預(yù)算主導(dǎo)及歸口部門 ７．７．３．１．１基建、房屋、在建工程、項(xiàng)目投資，由公司辦公室主導(dǎo)及歸口預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部按預(yù)算進(jìn)行審核、控制 ７．７．３．１．２機(jī)械、生產(chǎn)用儀器儀表等設(shè)備類固定資產(chǎn)，由生產(chǎn)計(jì)劃部及相關(guān)設(shè)備使用或需求部門提出需求并預(yù)算，報(bào)品管部歸口業(yè)務(wù)管理 ７．７．３．１．３電腦信息類固定資產(chǎn)，由公司各部門預(yù)算，報(bào)信息部門歸口管理 ７．７．３．１．４其它辦公設(shè)備類預(yù)算，由各部門根據(jù)需求預(yù)算，報(bào)公司辦公室歸口管理 ７．７．３．２固定資產(chǎn)預(yù)算指標(biāo)控制 ７．７．３．２．１公司年度生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃（主要是項(xiàng)目工程預(yù)算） ７．７．３．２ ．２各項(xiàng)工程項(xiàng)目合同（包括在建工程／完工未結(jié)算工程／未開工工程的應(yīng)付款、預(yù)付款、質(zhì)量保證金等） ７．７．３．２．３年度生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)劃對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的投資需求 ７．７．３．２．４企業(yè)管理發(fā)展或企業(yè)組織機(jī)構(gòu)變動對公司辦公室改造或新增辦公設(shè)備需求 ７．７．３．２．５公司現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營管理使用中的固定資產(chǎn)現(xiàn)狀（設(shè)備報(bào)廢＼淘汰＼更新） ７．７．３．３固定資產(chǎn)預(yù)算指標(biāo)的具體量化控制 ７．７．３．３．１除新增工程項(xiàng)目，固定資產(chǎn)改造＼更新＼投資增長率原則上不得高于當(dāng)年的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?？偭吭鲩L率 ７．７．３．３．２正常生產(chǎn)經(jīng)營 （沒有大的擴(kuò)建項(xiàng)目）情況下，新增固定資產(chǎn)原則上不得高于當(dāng)年的年度折舊費(fèi)用提取總額 ７．７．３．３．３固定資資預(yù)算應(yīng)考慮企業(yè)當(dāng)年的盈利情況 ７．７．３．３．４固定資資預(yù)算應(yīng)考慮企業(yè)當(dāng)年的資金運(yùn)作狀況 ７．７．４財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo) ７．７．４．１財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)歸口責(zé)任部門 某（集團(tuán)）公司財(cái)務(wù)部 ７．７．４．２財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)預(yù)算要求 ７．７．４．２．１利息支出根據(jù)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營總量及年度貸款規(guī)模進(jìn)行計(jì)算，分長期借款利利支出和短期借款利息支出 ７．７．４．２．２匯兌損益，根據(jù)年度營銷方針及年度外貿(mào)銷售收入進(jìn)行計(jì) 算 ７．７．４．２．３手續(xù)費(fèi)用，根據(jù)歷年的費(fèi)用支出狀況和下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模進(jìn)行預(yù)算 ７．７．４．２．４利息收入，根據(jù)企業(yè)正常的利息收入狀況及當(dāng)前的銀行存款利率指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算 ７．７．４．２．５財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算，應(yīng)根據(jù)當(dāng)前國家的財(cái)政金融政策及國際國內(nèi)金融市場的變化，對下一年度的利率和匯率進(jìn)行宏觀預(yù)測 ７．７．４．２．６財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算同時(shí)應(yīng)根據(jù)年度的資金運(yùn)營規(guī)模進(jìn)行具體計(jì)算（銷售回款計(jì)劃、付款計(jì)劃、資金運(yùn)營計(jì)劃、投資計(jì)劃、現(xiàn)金流量計(jì)劃等） ７．７．５營銷費(fèi)用預(yù)算： ７．７．５．１由進(jìn)出口部主導(dǎo)并歸口預(yù)算，辦公費(fèi)用 、低值易耗品費(fèi)用的預(yù)算、郵電通信費(fèi)用、電腦信息費(fèi)用納入專項(xiàng)費(fèi)用管理，同時(shí)報(bào)公司辦公室或信息部專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算 ７．７．５．２營銷費(fèi)用指標(biāo)預(yù)算總體控制 與年度經(jīng)營總量進(jìn)行配比，總體費(fèi)用指標(biāo)的增長，在核算口徑一致的情況下，要低于年度經(jīng)營總量增長指標(biāo) ７．７．５．３各費(fèi)用明細(xì)指標(biāo)預(yù)算 ７．７．５．３．１工資預(yù)算：根據(jù)公司工資薪酬體系、年度人員的需求狀況、年度營銷獎勵政策、年度進(jìn)出口業(yè)務(wù)總量等進(jìn)行預(yù)算，報(bào)人力資源部審核并以人力資源部最后的審核數(shù)據(jù)為準(zhǔn) ７．７．５．３．２不可控費(fèi)用預(yù)算：折舊費(fèi)用、待攤費(fèi)用由財(cái)務(wù)部根據(jù)現(xiàn)行 財(cái)務(wù)核算狀況進(jìn)行預(yù)算，為預(yù)算項(xiàng)目的不可控費(fèi)用，僅作為預(yù)算損益項(xiàng)目，不例入預(yù)算考核指標(biāo)范疇 ７．７．５．３．３其它可控費(fèi)用預(yù)算： ７．７．５．３．３．１包括報(bào)關(guān)費(fèi)、商檢費(fèi)、廣告費(fèi)、勞保福利費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、快件費(fèi)、樣品費(fèi)、商品檢驗(yàn)檢測費(fèi)、展覽會費(fèi)及其它可控費(fèi)用等。 ５．１０．２． 4 每年的 11 月 30 日前，依據(jù)本部門及其他相關(guān)部門運(yùn)作計(jì)劃、公司投資安排、預(yù)算模型計(jì)算方法等資料，編制明細(xì)的設(shè)備類固定資產(chǎn)投資類預(yù)算表格，以及部門其他運(yùn)營支出預(yù)算表 ５．１０．２． 5 每年的 11 月 30 日編制部門年度新增 固定資產(chǎn)購置預(yù)算 ５．１０．２． 6 每年的 11 月 20 日編制部門年度人力資源需求計(jì)劃報(bào)人資部 ５．１０．２． 7 每年的 11 月 30日編制設(shè)備維修計(jì)劃及其費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃報(bào)生產(chǎn)計(jì)劃部門． ５．１０．２． 8 每年的 6 月 30 日根據(jù)當(dāng)年的預(yù)算累計(jì)執(zhí)行情況 ,提出年度預(yù)算修改計(jì)劃 ５．１０．２． 9 每年的 11 月 30 日 ,編制所管轄業(yè)務(wù)年度應(yīng)付款計(jì)劃及其它業(yè)務(wù)收支計(jì)劃 預(yù)算 ５．１０．２． 10 每年的次年１月２０日前編制年度預(yù)算執(zhí)行總結(jié)分析報(bào)告 . ５．１０．３超預(yù)算審批 對本部門內(nèi)部及其所歸口管理的費(fèi)用支出的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 ５．１０．４流入／出表單與信息 ５．１０．４．１．１流入表單與信息 ５．１０．４．１．１公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)（計(jì)劃） ５．１０．４．１．２公司年度預(yù)算啟動會議紀(jì)錄（文件） ５．１０．４．１．３各部門提報(bào)的年度設(shè)備類固定資產(chǎn)需求（不包括電腦信息類－－由信息部主管） ５．１０．４．１．４年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 ５．１０．４．１．５年度預(yù)算編制基礎(chǔ)資料收集及測算報(bào)告 ５．１０．４．１．６公司年度生產(chǎn)經(jīng)營重大項(xiàng)目計(jì)劃 ５．１０．４．１．７公司年度薪酬謝體系調(diào)整政策 ５．１０．４．１．８年度預(yù)算體系調(diào)整、表格及其關(guān)資料 ５．１０．２流出表單與信息 ５．１０．４．２．１年度部門設(shè)備及品質(zhì)管理工作計(jì)劃 ５．１０．４．２．２年度分管工作的生產(chǎn)經(jīng)營管理重大項(xiàng)目實(shí)施方案 ５．１０．４．２．３年度部門費(fèi)用預(yù)算 ５．１０．４．２．４與設(shè)備及品質(zhì)管理有關(guān)的年度項(xiàng)目提報(bào) ５．１０．４．２．５年度專項(xiàng)費(fèi)用歸口管理預(yù)算及專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算提報(bào) ５．１０．４．２．６年度新增固定資產(chǎn)設(shè)備需求預(yù)算 ５．１０．４．２．７年度部門人力資源需求預(yù)算 ５．１０．４．２．８年中預(yù)算調(diào)整計(jì)劃 ５．１０．４．２．９年度歸口管理費(fèi)用支出的應(yīng)付賬款預(yù)算（主要新增固定資產(chǎn)設(shè) 備類） ５．１０．４．２．１０年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算累計(jì)執(zhí)行分析報(bào)告（年中及年末） ５．１０．４．２．１１其它預(yù)算報(bào)告 ５．１１總經(jīng)辦 ５．１１．１預(yù)算啟動 每年的９月份年度主導(dǎo)公司年度預(yù)算正式啟動，同時(shí)對下一年度公司生產(chǎn)經(jīng)營總體目標(biāo)和管理運(yùn)作進(jìn)行部署． ５．１１．２預(yù)算編制與修改 ５．１１．２． 1每年９月根據(jù)公司當(dāng)年度運(yùn)作計(jì)劃、市場經(jīng)營環(huán)境、企業(yè)發(fā)展趨勢和生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展要求，對下年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測 ５．１１．２． 2每年的９月 30 日下發(fā)公司下一年度公司生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)（產(chǎn)量、銷售收入、利潤）及年度主要生產(chǎn)經(jīng)營管 理目標(biāo) ５．１１． 3 每年的 11 月 30 日編制部門年度生產(chǎn)經(jīng)營管理費(fèi)用。 ５．８．２． 4 每年的 11 月 30 日匯總并編制部門歸口管理年度技術(shù)開發(fā)管理專項(xiàng)費(fèi)用 ５．８．２． 5 每年的 11 月 30 日編制部門年度新增固定資產(chǎn)購置預(yù)算 ５．８．２． 6 每年的 11 月 20 日編制部門年度人力資源需求計(jì)劃報(bào)人資部 ５．８．２． 7每年的 11 月 30 日編制技術(shù)開發(fā)有關(guān)的工程項(xiàng)目及其相關(guān)專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)項(xiàng)目／費(fèi)用歸口管理部門 ５．８．２． 8 每年的 6 月 30 日根據(jù)當(dāng)年的預(yù)算累計(jì)執(zhí)行情況 ,提出年度預(yù)算修改計(jì)劃 ５．８．２． 9 每年的 11 月 30 日 ,編制所管轄業(yè)務(wù)年度應(yīng)付款計(jì)劃及其它業(yè)務(wù)收支計(jì)劃預(yù)算 ５．８．２． 10 每年的次年１月２０日前編制年度預(yù)算執(zhí)行總結(jié)分析報(bào)告 . ５．８．３超預(yù)算審批 對本部門內(nèi)部及其所歸口管理的費(fèi)用支出的預(yù)算 內(nèi)、預(yù)算外申請事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 ５．８．４流入／出表單與信息 ５．８．４．１．１流入表單與信息 ５．８．４．１．１公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)（計(jì)劃） ５．８．４．１．２公司年度預(yù)算啟動會議紀(jì)錄（文件） ５．８．４．１．３生產(chǎn)計(jì)劃部提報(bào)的年度產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)預(yù)算（主要是新增模具＼備模＼模具修理） ５．８．４．１．４年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 ５．８．４．１．５年度預(yù)算編制基礎(chǔ)資料收集及測算報(bào)告 ５．８．４．１．６公司年度生產(chǎn)經(jīng)營重大項(xiàng)目計(jì)劃 ５．８．４．１．７公司年度薪酬謝體系調(diào)整政策 ５．８．４．１．８年度預(yù)算體系調(diào)整、表格 及其關(guān)資料 ５．８．２流出表單與信息 ５．８．４．２．１年度部門生產(chǎn)經(jīng)營及技術(shù)管理工作計(jì)劃 ５．８．４．２．２年度分管工作的生產(chǎn)經(jīng)營管理重大項(xiàng)目實(shí)施方案 ５．８．４．２．３年度部門費(fèi)用預(yù)算、年度技術(shù)開發(fā)費(fèi)用支出預(yù)算 ５．８．４．２．４與技術(shù)開發(fā)有關(guān)的年度項(xiàng)目提報(bào)（包括新模＼備模＼模具修理等） ５．８．４．２．５年度專項(xiàng)費(fèi)用歸口管理預(yù)算及專項(xiàng)費(fèi)用提報(bào) ５．８．４．２．６年度新增固定資產(chǎn)設(shè)備需求預(yù)算 ５．８．４．２．７年度部門人力資源需求預(yù)算 ５．８．４．２．８