【正文】 ．１．１公司年度生產(chǎn)經(jīng)營管理工作總體要求 ３．２．１．２公司年度生產(chǎn)者經(jīng)營目標(biāo)（年度產(chǎn)品銷售收入、生產(chǎn)及銷售數(shù)量及年度生產(chǎn) 經(jīng)營總利潤） ３．２．１．３公司年度生產(chǎn)經(jīng)營管理重點項目（分項目） ３．２．１．４公司各部門年度主要生產(chǎn)經(jīng)營管理工作（分部門） ３．２．１．５公司年度主要生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)（有財務(wù)的和非財務(wù)的指標(biāo)） ３．２．２全面預(yù)算管理指標(biāo)體系（年度預(yù)算，月度預(yù)算亦同） ３．２．２．１年度損益預(yù)算 ３．２．２．２年度部門費用預(yù)算 ３．２．２．３年度工資支出預(yù)算 ３．２．２．４年度銷售數(shù)量及銷售收入預(yù)算 ３．２．２．５年度銷售回款預(yù)算 ３．２．２．６年度制造費用預(yù)算（包括生產(chǎn)設(shè)備的修理預(yù)算） ３．２．２．７年度財務(wù)費用預(yù)算 ３．２．２．８年度技術(shù)開發(fā)及其費用預(yù)算 ３．２．２．９年度項目及工程投資預(yù)算 ３．２．２．１０年度應(yīng)付賬款預(yù)算 ３．２．２．１１年度新增固定資產(chǎn)預(yù)算 ３．２．２．１２年度稅負(fù)支出預(yù)算 ３．２．２．１３各專項費用歸集預(yù)算 ３．２．２．１４年度材料采購預(yù)算（包括年度材料采購價格、數(shù)量、金額） ３．２．２．１５年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算 ３．２．２．１６年度 現(xiàn)金流量預(yù)算 ３．２．２．１７營業(yè)外收支預(yù)算 ３．２．２．１８其它預(yù)算項目 ３．３按預(yù)算時間分 ３．３．１年度預(yù)算（包括年度預(yù)算及月度預(yù)算調(diào)整） ３．３．２月度預(yù)算 ３．４按預(yù)算工作行為分 ３．４．１預(yù)算編制 ３．４．２預(yù)算調(diào)整 ３．４．３預(yù)算控制 ３．４．４預(yù)算執(zhí)行 ３．４．５預(yù)算分析 ４．某 (集團 )公司全面預(yù)算管理體系組織架構(gòu)與職責(zé)分工 ４．１組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機構(gòu)定位 ４．１設(shè)置全面預(yù)算管理常設(shè)機構(gòu)和非常設(shè)機構(gòu) ４．１．１非常設(shè)機構(gòu)：某（集團）公司預(yù)算管理委員會 —— 對集團公司預(yù)算管理的重大事宜 進行決策，協(xié)調(diào)集團公司、各子公司及各部門預(yù)算事務(wù)處理，對全面預(yù)算管理過程中存在的重大事項分析和評估。 ２．２．２．５．２全面預(yù)算管理主要指標(biāo)就是：有關(guān)企業(yè)收入、成本、費用的部分，通過對于這些因素的預(yù)測和指標(biāo)的分解，細(xì)化到每一預(yù)算項目、每一科目和 每一個部門、生產(chǎn)制造課及管理組甚至員工個人，配合預(yù)算執(zhí)行報告與預(yù)算考核獎懲措施，對下一年度的實際生產(chǎn)經(jīng)營管理行為進行日常監(jiān)控與決策。 ２．２．２．４加強風(fēng)險控制，防范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營投資管理風(fēng)險 ２．２．２．４．１全面預(yù)算是公司管理層進行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過預(yù)算執(zhí)行報告，尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。 ２．２．２．１．４ 通過編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。 ２．２某（集團）公司全面預(yù)算的目的及作用 ２．２．１某（集團）公司全面預(yù)算管理的總體目標(biāo)：某（集團）公司全面預(yù)算管理工作既是對企業(yè)中長期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式，同時也是對企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)的具體分解和細(xì)化。它包括生產(chǎn)經(jīng)營運作運作計劃（如公司與部門的年度運作計劃等）和預(yù)算（如收入預(yù)算、費用預(yù)算、項目資本性支出預(yù)算、損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等）。 １．４．２在年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行的過程中，由于公司生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，經(jīng)某（集團）公司董事會批準(zhǔn)，各子公司及各部門可以對原有的年度預(yù)算體系和生產(chǎn)經(jīng)營管理預(yù)算指標(biāo)體系做出必要的調(diào)整，使之更好地適應(yīng)公司實際經(jīng)營情況和市場環(huán)境不斷變化的需要，實現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)； １．４．３在年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行的過程中，在不影響年度生產(chǎn)經(jīng)營總體目標(biāo)的前提下，各子公司及部門，可以根據(jù)具體的生產(chǎn)經(jīng)營情況，報集團公司批準(zhǔn)，對月度具體生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)進行調(diào)整。 浙江 某公司 （集團）公司 １．某（集團）公司全面預(yù)算管理規(guī)劃 １．１某（集團）公司全面預(yù)算管理基礎(chǔ)：根 據(jù)某（集團）公司中長期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，即集團公司十年、五年發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，制定某（集團）公司年度生產(chǎn)經(jīng)營總體計劃； 圍繞年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)計劃，制定月度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算． １．１根據(jù)某（集團）年度生產(chǎn)經(jīng)營總體計劃，各子公司和部門編制各自的年度生產(chǎn)經(jīng)營運作計劃，具全經(jīng)營指標(biāo)和內(nèi)容有： １．１．１各子公司及其所屬各部門的年度生產(chǎn)經(jīng)營管理運作計劃內(nèi)容：年度生產(chǎn)經(jīng)營管理運作總體要求、資源投入、生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動安排等多方面內(nèi)容； １．１．２各子公司及其所屬各部門的年度生產(chǎn)經(jīng)營管理運作計劃指標(biāo)：包括圍繞公司或部門年度生產(chǎn)經(jīng)營管理 運作計劃實現(xiàn)的，構(gòu)成公司年度生產(chǎn)經(jīng)營總體目標(biāo)的財務(wù)類指標(biāo)及各種非財務(wù)類重要指標(biāo)． １．２ 各部門主要預(yù)算指標(biāo)分解及預(yù)算管理分工： １．２．１根據(jù)某（集團）公司年度生產(chǎn)經(jīng)營管理運作計劃，進出口部部門編制收入預(yù)算、應(yīng)收賬款回款預(yù)算；財務(wù)部編制其它收入預(yù)算及營業(yè)外收支預(yù)算。 １．４．１在年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行的過程中，各部門及公司各管理層，應(yīng)通過年度及各月度的預(yù)算執(zhí)行情況報告來監(jiān)控經(jīng)營進度，通過預(yù)算執(zhí)行報告分析，采取相應(yīng)的行動方案，及時解 決生產(chǎn)經(jīng)營管理運作過程中出現(xiàn)的問題。 ２．某（集團）公司全面預(yù)算管理定位、目的和作用 ２．１某（集團）公司全面預(yù)算管理定位 ２．１．１全面預(yù)算是某集團公司及其所屬企業(yè)在一定的 時期內(nèi)（一年或一個月）各項生產(chǎn)經(jīng)營管理活動、財務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測。 ２．１．３全面預(yù)算管理范疇：全面預(yù)算管理的編制、 執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及主要人員，包括公司所有的業(yè)務(wù)部門、職能部門和生產(chǎn)制造課（生產(chǎn)制造以下及管理部門業(yè)務(wù)組根據(jù)企業(yè)全面預(yù)算管理發(fā)展需求，逐步納入企業(yè)預(yù)算范疇）。 ２．２．２．１．３全面預(yù) 算為公司各部門及全體員工設(shè)立了一定的生產(chǎn)經(jīng)營管理行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了年度生產(chǎn)經(jīng)營管理工作努力的方向，促使其行為符合公司生產(chǎn)經(jīng)營管理目標(biāo)及預(yù)算的要求。全面預(yù)算管理的各項指標(biāo)分解，最終會根據(jù)企業(yè)下一年度財務(wù)、實物與人力資源的規(guī)模進行具體落實，全面預(yù)算管理可以作為企業(yè)調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。 ２．２．２．５實現(xiàn)產(chǎn)品銷收入提升及生產(chǎn)成本降低 ２．２．２．５．１通過全面預(yù)算，加強對費用支出的控制，有效降低公司的管理營運成本。 ３．全面預(yù)算組成 ３．１按預(yù)算范疇： ３．１．１集團公司預(yù)算 ３．１．２子公司預(yù)算 ３．１．３集團公司、各子公司部門及生產(chǎn)制造課、業(yè)務(wù)組預(yù)算。 ４．２．３預(yù)算管理委員會主要職責(zé) ４．２．３．１年度預(yù)算啟動 每年 9 月中上旬定期召開預(yù)算啟動會議，根據(jù)某（集團）公司中長期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、本年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況、預(yù)算執(zhí)行情況、下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營形勢分析，確定公司年度生產(chǎn)經(jīng)營管理運作計劃、年度經(jīng)營目標(biāo)。 ５．２．１．４根據(jù)部門年度經(jīng)營目標(biāo)計劃和市場情況，按銷產(chǎn)品銷售明細(xì)的用戶數(shù)、產(chǎn)品數(shù)、銷售金額進行年度銷售收入預(yù)算并提報公司董事長批準(zhǔn)． ５．２．１．５依據(jù)年度銷售收入預(yù)測情況、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門收入、費用預(yù)算（營銷費用）以及必要的匯總預(yù)算，并按全面預(yù)算管理流程中的時限要求將相關(guān)預(yù)算資料提報相關(guān)部門 ５．２．１．６每年 1１月上旬，提交進出口部項目需求（產(chǎn)品展示廳建設(shè)、 OA 系統(tǒng)、宏橋外貿(mào)軟件系統(tǒng)、固定資產(chǎn)及信息辦公類支出等）報相關(guān)費 用歸口管理部門 ５．２．１．７每年 11 月上旬，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求報相關(guān)職能部門 ５．２．１．８根據(jù)年度銷售收入預(yù)算，制定年度銷售收入回款計劃． ５．２．１．９根據(jù)本部門的經(jīng)營運作情況，提出預(yù)算修改方案報公司董事會批準(zhǔn)并執(zhí)行． ５．２．２超預(yù)算審批 ５．２．２．１對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批 ５．２．２．２對預(yù)算審批權(quán)限范圍內(nèi)、與銷售相關(guān)的工程項目，參與可研會審、設(shè)計會審和合同會審 ５．２．３預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 ５．２．３．１定 期對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進建議 ５．２．３．２每年 6 月上旬參考上半年部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議 ５．２．３．３根據(jù)據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理實際運作變動情況，向公司提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議 ５．２．４流入 /流出表單或信息 ５．２．４．１流入表單或信息 ５．２．４．１．１行業(yè)數(shù)據(jù)和分析 ５．２．４．１．２行業(yè)內(nèi)競爭者分析 ５．２．４．１．３宏觀經(jīng)濟 指標(biāo) ５．２．４．１．４公司經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù) ５．２．４．１．５公司年度生產(chǎn)經(jīng)營管理運作計劃（年度經(jīng)營目標(biāo)計劃） ５．２．４．１．６公司預(yù)算啟動會議紀(jì)要及其相關(guān)文件 ５．２．４．１．７年度市場營銷規(guī)劃 ５．２．４．１．８與銷售有關(guān)工程投資預(yù)算 ５．２．４．１．９與銷售有關(guān)的工程進度預(yù)算 ５．２．４．１．１０部門年度預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) ５．２．４．１．１１部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計資料 （各業(yè)務(wù)組／業(yè)務(wù)員銷售情況、年度費用發(fā)生、客戶統(tǒng)計分析、市場區(qū)域分析、產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)統(tǒng)計分析、產(chǎn)品銷售價格統(tǒng)計與分析） ５．２．４． ２流出表單或信息 ５．２．４．２．１銷售收入和營費用成本預(yù)測報告 ５．２．４．２．２部門年度經(jīng)營運作計劃 （部門年度工作計劃） ５．２．４．２．３客戶數(shù)預(yù)測表（按新老客客戶、按市場區(qū)域、按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)） ５．２．４．２．４各項業(yè)務(wù)銷售收入明細(xì)預(yù)算 （按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、銷售數(shù)量、客戶、區(qū)域市場、新老產(chǎn)品、新舊客戶、業(yè)務(wù)組／業(yè)務(wù)員、自主品牌產(chǎn)品及ＯＥＭ產(chǎn)品等進行分類） ５．２．４．２．５其他主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算 ５．２．４．２．６ 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算 ５．２．４．２．７主營業(yè)務(wù)收入?yún)R總表（分別向相關(guān)部門報數(shù)量式和數(shù)量金額 式二種） ５．２．４．２．８銷售項目需求 ５．２．４．２．９各項業(yè)務(wù)費用明細(xì)預(yù)算 ５．２．４．２．１０部門費用預(yù)算匯總表 ５．２．４．２．１１部門預(yù)算編制說明報告 ５．２．４．２．１２部門年度新增固定資產(chǎn)購置需求 ５．２．４．２．１３部門人力資源需求 ５．２．４．２．１４預(yù)算調(diào)整申請審批表 ５．２．４．２．１５部門預(yù)算執(zhí)行分析表 ５．２．４．２．１６部門業(yè)務(wù)分析報告 ５．２．４．２．１７本部門預(yù)算調(diào)整建議 ５．２．４．２．１８預(yù)算管理體系調(diào)整建議 ５．３公司辦公室 ５．３．１預(yù)算啟動 年度預(yù)算啟動前，對下一年度基礎(chǔ)建設(shè)、未完工程、房屋建筑物裝修、維修項目及工程投資進行初步預(yù)算． ５．３．５預(yù)算編制與修改 ５．３．５． 1 依據(jù)公司預(yù)算管理要求，編制部門費用預(yù)算基礎(chǔ)測算報告 ５．３．５． 2 每年的 11 月 30 日編制年度生產(chǎn)經(jīng)營工作計劃 ５．３．５． 3 每年的 11 月 30 日編制部門年度生產(chǎn)經(jīng)營管理費用 ５．３．５． 4 每年的 11 月 30 日匯總并編制部門歸口管理年度專項費用 ５．３．５． 5 每年的 11 月 30 日編制部門年度新增固定資產(chǎn)購置預(yù)算 ５．３．５． 6 每年的 11 月 20 日編制部門年度人力資源需求計劃 ５．３ ．５． 7 每年的 11 月 30 日編制工程項目及其付款進度計劃 ５．３．５． 8 每年的 6 月 30 日根據(jù)當(dāng)年的預(yù)算累計執(zhí)行情況 ,提出年度預(yù)算修改計劃 ５．３．５． 9 每年的 11 月 30 日 ,編制所管轄業(yè)務(wù)年度應(yīng)付款計劃及其它業(yè)務(wù)收支計劃預(yù)算 ５．３．５． 10 編制年度預(yù)算執(zhí)行分析報告 . ５．３．５超預(yù)算審批 對本部門內(nèi)部及其所歸口管理的專項費用支出的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進行部門審批 ５．３．５流入／出表單與信息 ５．３．５．１流入表單與信息 ５．３．５．１．１公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)（計劃） ５．３．５．１．２公司年度預(yù)算啟動會 議紀(jì)錄（文件） ５．３．５．１．３各部門專項費用年度預(yù)算明細(xì)報告 ５．３．５．１．４年度預(yù)算累計執(zhí)行報告 ５．３．５．１．５年度預(yù)算編制基礎(chǔ)資料收集及測算報告 ５．３．５．１．６公司年度生產(chǎn)經(jīng)營重大項目計劃 ５．３．５．１．７公司年度薪酬謝體系調(diào)整政策 ５．３．５．１．８年度預(yù)算體系調(diào)整、表格 ５．３．５．２流出表單與信息 ５．３．５．２．１年度生產(chǎn)經(jīng)營管理工作計劃 ５．３．５．２．２年度分管工作的生產(chǎn)經(jīng)營管理重大項目實施方案 ５．３．５．２．３年度部門費用預(yù)算 ５．３．５．２．４年度項目投資預(yù)算 ５．３． ５．２．５年度專項費用歸口管理預(yù)算 ５．３．５．２．６年度新增固定資產(chǎn)設(shè)備需求預(yù)算 ５．３．５．２．７年度部門人力資源需求預(yù)算 ５．３．５．２．８年中預(yù)算調(diào)整計劃 ５．３．５．２．９年度歸口管理費用支出的應(yīng)付賬款預(yù)算 ５．３．５．２．１０年度房屋建筑維修、裝修計劃及其費用預(yù)算 ５．３．５．２．１１年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算累計執(zhí)行分析報告（年中及年末） ５．３．５．２．１２其它預(yù)算報告 ５．４人力資源部 ５．４．１預(yù)算啟動 年度預(yù)算啟動前，對下一年度公司工資薪酬體系調(diào)整及工資總體水平提報公司董事會批準(zhǔn)． ５．４．２預(yù) 算編制與修改 ５．４．２． 1 依據(jù)公司預(yù)算管理要求，編制部門費用預(yù)算基礎(chǔ)測算報告 ５．４．２． 2 每年的 11