【正文】 ．１．１公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作總體要求 ３．２．１．２公司年度生產(chǎn)者經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（年度產(chǎn)品銷售收入、生產(chǎn)及銷售數(shù)量及年度生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)總利潤(rùn)） ３．２．１．３公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理重點(diǎn)項(xiàng)目（分項(xiàng)目） ３．２．１．４公司各部門年度主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作（分部門） ３．２．１．５公司年度主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)（有財(cái)務(wù)的和非財(cái)務(wù)的指標(biāo)） ３．２．２全面預(yù)算管理指標(biāo)體系（年度預(yù)算，月度預(yù)算亦同） ３．２．２．１年度損益預(yù)算 ３．２．２．２年度部門費(fèi)用預(yù)算 ３．２．２．３年度工資支出預(yù)算 ３．２．２．４年度銷售數(shù)量及銷售收入預(yù)算 ３．２．２．５年度銷售回款預(yù)算 ３．２．２．６年度制造費(fèi)用預(yù)算（包括生產(chǎn)設(shè)備的修理預(yù)算） ３．２．２．７年度財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 ３．２．２．８年度技術(shù)開(kāi)發(fā)及其費(fèi)用預(yù)算 ３．２．２．９年度項(xiàng)目及工程投資預(yù)算 ３．２．２．１０年度應(yīng)付賬款預(yù)算 ３．２．２．１１年度新增固定資產(chǎn)預(yù)算 ３．２．２．１２年度稅負(fù)支出預(yù)算 ３．２．２．１３各專項(xiàng)費(fèi)用歸集預(yù)算 ３．２．２．１４年度材料采購(gòu)預(yù)算（包括年度材料采購(gòu)價(jià)格、數(shù)量、金額） ３．２．２．１５年度產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算 ３．２．２．１６年度 現(xiàn)金流量預(yù)算 ３．２．２．１７營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算 ３．２．２．１８其它預(yù)算項(xiàng)目 ３．３按預(yù)算時(shí)間分 ３．３．１年度預(yù)算（包括年度預(yù)算及月度預(yù)算調(diào)整） ３．３．２月度預(yù)算 ３．４按預(yù)算工作行為分 ３．４．１預(yù)算編制 ３．４．２預(yù)算調(diào)整 ３．４．３預(yù)算控制 ３．４．４預(yù)算執(zhí)行 ３．４．５預(yù)算分析 ４．某 (集團(tuán) )公司全面預(yù)算管理體系組織架構(gòu)與職責(zé)分工 ４．１組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機(jī)構(gòu)定位 ４．１設(shè)置全面預(yù)算管理常設(shè)機(jī)構(gòu)和非常設(shè)機(jī)構(gòu) ４．１．１非常設(shè)機(jī)構(gòu)：某（集團(tuán)）公司預(yù)算管理委員會(huì) —— 對(duì)集團(tuán)公司預(yù)算管理的重大事宜 進(jìn)行決策，協(xié)調(diào)集團(tuán)公司、各子公司及各部門預(yù)算事務(wù)處理，對(duì)全面預(yù)算管理過(guò)程中存在的重大事項(xiàng)分析和評(píng)估。 ２．２．２．５．２全面預(yù)算管理主要指標(biāo)就是：有關(guān)企業(yè)收入、成本、費(fèi)用的部分，通過(guò)對(duì)于這些因素的預(yù)測(cè)和指標(biāo)的分解，細(xì)化到每一預(yù)算項(xiàng)目、每一科目和 每一個(gè)部門、生產(chǎn)制造課及管理組甚至員工個(gè)人，配合預(yù)算執(zhí)行報(bào)告與預(yù)算考核獎(jiǎng)懲措施，對(duì)下一年度的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為進(jìn)行日常監(jiān)控與決策。 ２．２．２．４加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，防范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)投資管理風(fēng)險(xiǎn) ２．２．２．４．１全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過(guò)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。 ２．２．２．１．４ 通過(guò)編制公司全面預(yù)算，使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)所需的方法與途徑，并對(duì)市場(chǎng)可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備。 ２．２某（集團(tuán)）公司全面預(yù)算的目的及作用 ２．２．１某（集團(tuán)）公司全面預(yù)算管理的總體目標(biāo)：某（集團(tuán)）公司全面預(yù)算管理工作既是對(duì)企業(yè)中長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式，同時(shí)也是對(duì)企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的具體分解和細(xì)化。它包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作運(yùn)作計(jì)劃（如公司與部門的年度運(yùn)作計(jì)劃等）和預(yù)算（如收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、項(xiàng)目資本性支出預(yù)算、損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等）。 １．４．２在年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行的過(guò)程中，由于公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化，經(jīng)某（集團(tuán)）公司董事會(huì)批準(zhǔn)，各子公司及各部門可以對(duì)原有的年度預(yù)算體系和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理預(yù)算指標(biāo)體系做出必要的調(diào)整，使之更好地適應(yīng)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)環(huán)境不斷變化的需要，實(shí)現(xiàn)公司既定的戰(zhàn)略目標(biāo)； １．４．３在年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行的過(guò)程中，在不影響年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體目標(biāo)的前提下，各子公司及部門，可以根據(jù)具體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)，對(duì)月度具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。 浙江 某公司 （集團(tuán)）公司 １．某（集團(tuán)）公司全面預(yù)算管理規(guī)劃 １．１某（集團(tuán)）公司全面預(yù)算管理基礎(chǔ)：根 據(jù)某（集團(tuán)）公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，即集團(tuán)公司十年、五年發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，制定某（集團(tuán)）公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體計(jì)劃； 圍繞年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃，制定月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算． １．１根據(jù)某（集團(tuán)）年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體計(jì)劃，各子公司和部門編制各自的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作計(jì)劃，具全經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和內(nèi)容有： １．１．１各子公司及其所屬各部門的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃內(nèi)容：年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作總體要求、資源投入、生產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)安排等多方面內(nèi)容； １．１．２各子公司及其所屬各部門的年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃指標(biāo)：包括圍繞公司或部門年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理 運(yùn)作計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的，構(gòu)成公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)總體目標(biāo)的財(cái)務(wù)類指標(biāo)及各種非財(cái)務(wù)類重要指標(biāo)． １．２ 各部門主要預(yù)算指標(biāo)分解及預(yù)算管理分工： １．２．１根據(jù)某（集團(tuán)）公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃，進(jìn)出口部部門編制收入預(yù)算、應(yīng)收賬款回款預(yù)算；財(cái)務(wù)部編制其它收入預(yù)算及營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算。 １．４．１在年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行的過(guò)程中，各部門及公司各管理層，應(yīng)通過(guò)年度及各月度的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告來(lái)監(jiān)控經(jīng)營(yíng)進(jìn)度，通過(guò)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告分析，采取相應(yīng)的行動(dòng)方案，及時(shí)解 決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。 ２．某（集團(tuán)）公司全面預(yù)算管理定位、目的和作用 ２．１某（集團(tuán)）公司全面預(yù)算管理定位 ２．１．１全面預(yù)算是某集團(tuán)公司及其所屬企業(yè)在一定的 時(shí)期內(nèi)（一年或一個(gè)月）各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。 ２．１．３全面預(yù)算管理范疇：全面預(yù)算管理的編制、 執(zhí)行與調(diào)整涉及公司的所有部門及主要人員，包括公司所有的業(yè)務(wù)部門、職能部門和生產(chǎn)制造課（生產(chǎn)制造以下及管理部門業(yè)務(wù)組根據(jù)企業(yè)全面預(yù)算管理發(fā)展需求，逐步納入企業(yè)預(yù)算范疇）。 ２．２．２．１．３全面預(yù) 算為公司各部門及全體員工設(shè)立了一定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作努力的方向，促使其行為符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)及預(yù)算的要求。全面預(yù)算管理的各項(xiàng)指標(biāo)分解，最終會(huì)根據(jù)企業(yè)下一年度財(cái)務(wù)、實(shí)物與人力資源的規(guī)模進(jìn)行具體落實(shí)，全面預(yù)算管理可以作為企業(yè)調(diào)度與分配資源的重要依據(jù)之一。 ２．２．２．５實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷收入提升及生產(chǎn)成本降低 ２．２．２．５．１通過(guò)全面預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的管理營(yíng)運(yùn)成本。 ３．全面預(yù)算組成 ３．１按預(yù)算范疇： ３．１．１集團(tuán)公司預(yù)算 ３．１．２子公司預(yù)算 ３．１．３集團(tuán)公司、各子公司部門及生產(chǎn)制造課、業(yè)務(wù)組預(yù)算。 ４．２．３預(yù)算管理委員會(huì)主要職責(zé) ４．２．３．１年度預(yù)算啟動(dòng) 每年 9 月中上旬定期召開(kāi)預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議，根據(jù)某（集團(tuán)）公司中長(zhǎng)期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、本年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、預(yù)算執(zhí)行情況、下一年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)分析，確定公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 ５．２．１．４根據(jù)部門年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃和市場(chǎng)情況，按銷產(chǎn)品銷售明細(xì)的用戶數(shù)、產(chǎn)品數(shù)、銷售金額進(jìn)行年度銷售收入預(yù)算并提報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)． ５．２．１．５依據(jù)年度銷售收入預(yù)測(cè)情況、預(yù)算模型計(jì)算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門收入、費(fèi)用預(yù)算（營(yíng)銷費(fèi)用）以及必要的匯總預(yù)算，并按全面預(yù)算管理流程中的時(shí)限要求將相關(guān)預(yù)算資料提報(bào)相關(guān)部門 ５．２．１．６每年 1１月上旬，提交進(jìn)出口部項(xiàng)目需求（產(chǎn)品展示廳建設(shè)、 OA 系統(tǒng)、宏橋外貿(mào)軟件系統(tǒng)、固定資產(chǎn)及信息辦公類支出等）報(bào)相關(guān)費(fèi) 用歸口管理部門 ５．２．１．７每年 11 月上旬，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購(gòu)置需求報(bào)相關(guān)職能部門 ５．２．１．８根據(jù)年度銷售收入預(yù)算，制定年度銷售收入回款計(jì)劃． ５．２．１．９根據(jù)本部門的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作情況，提出預(yù)算修改方案報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)并執(zhí)行． ５．２．２超預(yù)算審批 ５．２．２．１對(duì)本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 ５．２．２．２對(duì)預(yù)算審批權(quán)限范圍內(nèi)、與銷售相關(guān)的工程項(xiàng)目，參與可研會(huì)審、設(shè)計(jì)會(huì)審和合同會(huì)審 ５．２．３預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算調(diào)整 ５．２．３．１定 期對(duì)本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改進(jìn)建議 ５．２．３．２每年 6 月上旬參考上半年部門實(shí)際運(yùn)作及公司、部門計(jì)劃變動(dòng)情況，提交下半年度本部門預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與建議 ５．２．３．３根據(jù)據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理實(shí)際運(yùn)作變動(dòng)情況，向公司提出對(duì)相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議 ５．２．４流入 /流出表單或信息 ５．２．４．１流入表單或信息 ５．２．４．１．１行業(yè)數(shù)據(jù)和分析 ５．２．４．１．２行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)者分析 ５．２．４．１．３宏觀經(jīng)濟(jì) 指標(biāo) ５．２．４．１．４公司經(jīng)營(yíng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù) ５．２．４．１．５公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)作計(jì)劃（年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)計(jì)劃） ５．２．４．１．６公司預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)要及其相關(guān)文件 ５．２．４．１．７年度市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃 ５．２．４．１．８與銷售有關(guān)工程投資預(yù)算 ５．２．４．１．９與銷售有關(guān)的工程進(jìn)度預(yù)算 ５．２．４．１．１０部門年度預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù) ５．２．４．１．１１部門業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料 （各業(yè)務(wù)組／業(yè)務(wù)員銷售情況、年度費(fèi)用發(fā)生、客戶統(tǒng)計(jì)分析、市場(chǎng)區(qū)域分析、產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)統(tǒng)計(jì)分析、產(chǎn)品銷售價(jià)格統(tǒng)計(jì)與分析） ５．２．４． ２流出表單或信息 ５．２．４．２．１銷售收入和營(yíng)費(fèi)用成本預(yù)測(cè)報(bào)告 ５．２．４．２．２部門年度經(jīng)營(yíng)運(yùn)作計(jì)劃 （部門年度工作計(jì)劃） ５．２．４．２．３客戶數(shù)預(yù)測(cè)表（按新老客客戶、按市場(chǎng)區(qū)域、按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)） ５．２．４．２．４各項(xiàng)業(yè)務(wù)銷售收入明細(xì)預(yù)算 （按產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、銷售數(shù)量、客戶、區(qū)域市場(chǎng)、新老產(chǎn)品、新舊客戶、業(yè)務(wù)組／業(yè)務(wù)員、自主品牌產(chǎn)品及ＯＥＭ產(chǎn)品等進(jìn)行分類） ５．２．４．２．５其他主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算 ５．２．４．２．６ 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算 ５．２．４．２．７主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?yún)R總表（分別向相關(guān)部門報(bào)數(shù)量式和數(shù)量金額 式二種） ５．２．４．２．８銷售項(xiàng)目需求 ５．２．４．２．９各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用明細(xì)預(yù)算 ５．２．４．２．１０部門費(fèi)用預(yù)算匯總表 ５．２．４．２．１１部門預(yù)算編制說(shuō)明報(bào)告 ５．２．４．２．１２部門年度新增固定資產(chǎn)購(gòu)置需求 ５．２．４．２．１３部門人力資源需求 ５．２．４．２．１４預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)審批表 ５．２．４．２．１５部門預(yù)算執(zhí)行分析表 ５．２．４．２．１６部門業(yè)務(wù)分析報(bào)告 ５．２．４．２．１７本部門預(yù)算調(diào)整建議 ５．２．４．２．１８預(yù)算管理體系調(diào)整建議 ５．３公司辦公室 ５．３．１預(yù)算啟動(dòng) 年度預(yù)算啟動(dòng)前，對(duì)下一年度基礎(chǔ)建設(shè)、未完工程、房屋建筑物裝修、維修項(xiàng)目及工程投資進(jìn)行初步預(yù)算． ５．３．５預(yù)算編制與修改 ５．３．５． 1 依據(jù)公司預(yù)算管理要求，編制部門費(fèi)用預(yù)算基礎(chǔ)測(cè)算報(bào)告 ５．３．５． 2 每年的 11 月 30 日編制年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作計(jì)劃 ５．３．５． 3 每年的 11 月 30 日編制部門年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用 ５．３．５． 4 每年的 11 月 30 日匯總并編制部門歸口管理年度專項(xiàng)費(fèi)用 ５．３．５． 5 每年的 11 月 30 日編制部門年度新增固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算 ５．３．５． 6 每年的 11 月 20 日編制部門年度人力資源需求計(jì)劃 ５．３ ．５． 7 每年的 11 月 30 日編制工程項(xiàng)目及其付款進(jìn)度計(jì)劃 ５．３．５． 8 每年的 6 月 30 日根據(jù)當(dāng)年的預(yù)算累計(jì)執(zhí)行情況 ,提出年度預(yù)算修改計(jì)劃 ５．３．５． 9 每年的 11 月 30 日 ,編制所管轄業(yè)務(wù)年度應(yīng)付款計(jì)劃及其它業(yè)務(wù)收支計(jì)劃預(yù)算 ５．３．５． 10 編制年度預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告 . ５．３．５超預(yù)算審批 對(duì)本部門內(nèi)部及其所歸口管理的專項(xiàng)費(fèi)用支出的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 ５．３．５流入／出表單與信息 ５．３．５．１流入表單與信息 ５．３．５．１．１公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)（計(jì)劃） ５．３．５．１．２公司年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì) 議紀(jì)錄（文件） ５．３．５．１．３各部門專項(xiàng)費(fèi)用年度預(yù)算明細(xì)報(bào)告 ５．３．５．１．４年度預(yù)算累計(jì)執(zhí)行報(bào)告 ５．３．５．１．５年度預(yù)算編制基礎(chǔ)資料收集及測(cè)算報(bào)告 ５．３．５．１．６公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重大項(xiàng)目計(jì)劃 ５．３．５．１．７公司年度薪酬謝體系調(diào)整政策 ５．３．５．１．８年度預(yù)算體系調(diào)整、表格 ５．３．５．２流出表單與信息 ５．３．５．２．１年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作計(jì)劃 ５．３．５．２．２年度分管工作的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理重大項(xiàng)目實(shí)施方案 ５．３．５．２．３年度部門費(fèi)用預(yù)算 ５．３．５．２．４年度項(xiàng)目投資預(yù)算 ５．３． ５．２．５年度專項(xiàng)費(fèi)用歸口管理預(yù)算 ５．３．５．２．６年度新增固定資產(chǎn)設(shè)備需求預(yù)算 ５．３．５．２．７年度部門人力資源需求預(yù)算 ５．３．５．２．８年中預(yù)算調(diào)整計(jì)劃 ５．３．５．２．９年度歸口管理費(fèi)用支出的應(yīng)付賬款預(yù)算 ５．３．５．２．１０年度房屋建筑維修、裝修計(jì)劃及其費(fèi)用預(yù)算 ５．３．５．２．１１年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算累計(jì)執(zhí)行分析報(bào)告（年中及年末） ５．３．５．２．１２其它預(yù)算報(bào)告 ５．４人力資源部 ５．４．１預(yù)算啟動(dòng) 年度預(yù)算啟動(dòng)前，對(duì)下一年度公司工資薪酬體系調(diào)整及工資總體水平提報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)． ５．４．２預(yù) 算編制與修改 ５．４．２． 1 依據(jù)公司預(yù)算管理要求，編制部門費(fèi)用預(yù)算基礎(chǔ)測(cè)算報(bào)告 ５．４．２． 2 每年的 11