【正文】 某（集團(tuán)）公 司實(shí)施全面預(yù)算管理的主要目的及作用 ２．２．２．１ 體現(xiàn)企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略 ２．２．２．１．１通過全面預(yù)算管理工作的開展，分解和細(xì)化公司中長期限發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和年度生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作計(jì)劃，通過生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)的量化，對(duì)公司整體經(jīng)營活動(dòng)作出計(jì)劃安排，有利于企業(yè)中長期發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃與年度運(yùn)作計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行，進(jìn)而提高企業(yè)管理整體執(zhí)行力度。 ２．１．２全面預(yù)算是一種管理工具，也是一套系統(tǒng)的企業(yè)管理方法。 １．５某（集團(tuán)）公司 預(yù)算管理目標(biāo) １．５．１通過全面預(yù)算管理工作的開展，實(shí)現(xiàn)公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃的細(xì)化及量化體現(xiàn)，為企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃和企業(yè)年度生產(chǎn)經(jīng)營管理工作起到一個(gè)承上起下的作用； １．５．２通過全面預(yù)算管理工的開展，形成公司及部門生產(chǎn)經(jīng)營管理指標(biāo)的主要來源，為整個(gè)公司推行全面績效管理提供考核基礎(chǔ)和依據(jù)，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算考核成為績效考核中心。 １．２．２生產(chǎn)計(jì)劃部門編制成本費(fèi)用預(yù)算（包括產(chǎn)品生產(chǎn)成本、工時(shí)成本、制造費(fèi)用、年度生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備需求）； １．２．３公司辦公室編制年度生產(chǎn)經(jīng)營管理項(xiàng)目及工程建設(shè)項(xiàng)目投資預(yù)算； １．２．４技術(shù)部和工程部門編制年度技術(shù)開發(fā)項(xiàng)目及其技術(shù)開發(fā)費(fèi)用投資預(yù) 算； １．２．５財(cái)務(wù)部門根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)費(fèi)用、融資籌資預(yù)算； １．２．６品管部門根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營理計(jì)劃，編制年度固定資產(chǎn)類設(shè)備需求及其費(fèi)用預(yù)算、設(shè)備修理計(jì)劃及其費(fèi)用支出預(yù)算； １．２．７采購物流部根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)，編制年度采購需求、物流倉儲(chǔ)計(jì)劃及應(yīng)付賬款預(yù)算； １．２．８各管理部門根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營管理計(jì)劃，編制部門費(fèi)用預(yù)算及其所管轄業(yè)務(wù)的專項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算，形成各部門年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算的財(cái)務(wù)類關(guān)鍵指標(biāo)； １．２．９財(cái)務(wù)部在匯總各部門生產(chǎn)經(jīng)營管理運(yùn)作計(jì)劃和預(yù)算后，形成公司損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資 產(chǎn)負(fù)債預(yù)算； １．３預(yù)算執(zhí)行： １．３．１財(cái)務(wù)部門根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營的實(shí)際情況，定期編制公司及各部門年度及月度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，其中，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告的主要內(nèi)容包括定期的財(cái)務(wù)分析、預(yù)算執(zhí)行分析與預(yù)算編制、執(zhí)行評(píng)估結(jié)果； １．３．２企業(yè)各級(jí)管理層利用預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、監(jiān)控及決策之用。 內(nèi) 容 全面預(yù)算 管理制度 版本 A 版次 A/A 頁碼 編號(hào) CW001 起 草 審核 考評(píng)主體 董事長 批 準(zhǔn) 存檔部門 財(cái)務(wù)部 監(jiān)督主體 總經(jīng)理 執(zhí)行部門 財(cái)務(wù) /進(jìn)出口 部 密級(jí) ★ 受控狀態(tài) 受控 執(zhí)行日期 修訂日期 年 月 日 １．４預(yù)算控制與預(yù)算調(diào)整。 １．５．３通過全面預(yù)算管理工作的開展，并建立相應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營管理考核指標(biāo)管理，使公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)更好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，規(guī)范、約束企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理行為，規(guī)避企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) ，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的長期良性運(yùn)行，提高企業(yè)的核心競爭力； １．６某（集團(tuán)）公司全面預(yù)算管理平臺(tái) １．６．１通過某（集團(tuán)）公司用友預(yù)算管理軟件，全面開展預(yù)算管理工作； １．６．２通過用友財(cái)務(wù)軟件、ＯＡ辦公軟件、ＩＦＯＲ公司大型 ERP系統(tǒng)、宏橋外貿(mào)軟件、 HR 軟件及其它相關(guān)軟件的協(xié)助，全面加強(qiáng)預(yù)算管控； １．６．３以預(yù)算管理制度和流程的約束，促進(jìn)全面預(yù)算管理工作的完善和提升。全面預(yù)算通過合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的預(yù)算管理指標(biāo)考核，以監(jiān)控企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測資金需求和利潤。 ２．２．２．１．２ 通過全面預(yù)算的編制，將有助于公司上下級(jí)之間，部門與部門之間的相互交流與溝通，增進(jìn)相互之間的了解，加深部門及員工對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營管理運(yùn)作的理解。 ２．２．２．３實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的有效分配： 全面預(yù)算其實(shí)際內(nèi)容就是對(duì)企業(yè)人、財(cái)、物的有效資源計(jì)劃。 ２．２．２．４．２通過全面預(yù)算，可以初步揭示企業(yè)下一年度的生產(chǎn)者經(jīng)營情況，根據(jù)預(yù)算所反映出的下一年度生產(chǎn)經(jīng)營結(jié)果，預(yù)測其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。同時(shí)，考慮到收入與成本費(fèi)用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算管理將根據(jù)收入水平增長情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計(jì)。 ４．２決策機(jī)構(gòu) ４．２．１組成部門 某（集團(tuán)）公司預(yù)算管理委員會(huì)（在沒有正式成立預(yù)算管理委員前，集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)行使預(yù)算管理委員職能，各子公司暫不設(shè)預(yù)算管理委員會(huì)）． ４．２．２組成人員 某（集團(tuán)）公司總經(jīng)理辦公會(huì)（預(yù)算管理委員會(huì)）是一個(gè)非常設(shè)機(jī)構(gòu)，成員包括集團(tuán)公司總經(jīng)理、各分管副總、總監(jiān)、子公司總 經(jīng)理、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門經(jīng)理及其他主要業(yè)務(wù)或管理部門經(jīng)理，由某（集團(tuán)）公司總經(jīng)理擔(dān)任預(yù)算管理委員會(huì)主任，副總擔(dān)任委員會(huì)常務(wù)副主任。 ５．２進(jìn)出口部（寧宏包含市場部） ５．２．１預(yù)算管理主要職責(zé) ５．２．１．１預(yù)算啟動(dòng) 每年的九月份公司年度預(yù)算正式啟動(dòng)前，對(duì)下一年度銷售收入和市場情況進(jìn)行初步預(yù)測并向公司預(yù)算管理委員提出書面報(bào)告 ５．２．１．２預(yù)算編制和修改 ５．２．１．３每年 10月初根據(jù)公司年度運(yùn)作計(jì)劃、內(nèi)外部統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)和市場營銷規(guī)劃編制本部門年度經(jīng)營管理運(yùn)作計(jì)劃，并于 10 月 30 日前經(jīng)主管副總審核后正式報(bào)公司董事長簽批。 ５．８．２． 4 每年的 11 月 30 日匯總并編制部門歸口管理年度技術(shù)開發(fā)管理專項(xiàng)費(fèi)用 ５．８．２． 5 每年的 11 月 30 日編制部門年度新增固定資產(chǎn)購置預(yù)算 ５．８．２． 6 每年的 11 月 20 日編制部門年度人力資源需求計(jì)劃報(bào)人資部 ５．８．２． 7每年的 11 月 30 日編制技術(shù)開發(fā)有關(guān)的工程項(xiàng)目及其相關(guān)專項(xiàng)費(fèi)用報(bào)項(xiàng)目／費(fèi)用歸口管理部門 ５．８．２． 8 每年的 6 月 30 日根據(jù)當(dāng)年的預(yù)算累計(jì)執(zhí)行情況 ,提出年度預(yù)算修改計(jì)劃 ５．８．２． 9 每年的 11 月 30 日 ,編制所管轄業(yè)務(wù)年度應(yīng)付款計(jì)劃及其它業(yè)務(wù)收支計(jì)劃預(yù)算 ５．８．２． 10 每年的次年１月２０日前編制年度預(yù)算執(zhí)行總結(jié)分析報(bào)告 . ５．８．３超預(yù)算審批 對(duì)本部門內(nèi)部及其所歸口管理的費(fèi)用支出的預(yù)算 內(nèi)、預(yù)算外申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行部門審批 ５．８．４流入／出表單與信息 ５．８．４．１．１流入表單與信息 ５．８．４．１．１公司年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)（計(jì)劃） ５．８．４．１．２公司年度預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議紀(jì)錄（文件） ５．８．４．１．３生產(chǎn)計(jì)劃部提報(bào)的年度產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)預(yù)算（主要是新增模具＼備模＼模具修理） ５．８．４．１．４年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 ５．８．４．１．５年度預(yù)算編制基礎(chǔ)資料收集及測算報(bào)告 ５．８．４．１．６公司年度生產(chǎn)經(jīng)營重大項(xiàng)目計(jì)劃 ５．８．４．１．７公司年度薪酬謝體系調(diào)整政策 ５．８．４．１．８年度預(yù)算體系調(diào)整、表格 及其關(guān)資料 ５．８．２流出表單與信息 ５．８．４．２．１年度部門生產(chǎn)經(jīng)營及技術(shù)管理工作計(jì)劃 ５．８．４．２．２年度分管工作的生產(chǎn)經(jīng)營管理重大項(xiàng)目實(shí)施方案 ５．８．４．２．３年度部門費(fèi)用預(yù)算、年度技術(shù)開發(fā)費(fèi)用支出預(yù)算 ５．８．４．２．４與技術(shù)開發(fā)有關(guān)的年度項(xiàng)目提報(bào)（包括新模＼備模＼模具修理等） ５．８．４．２．５年度專項(xiàng)費(fèi)用歸口管理預(yù)算及專項(xiàng)費(fèi)用提報(bào) ５．８．４．２．６年度新增固定資產(chǎn)設(shè)備需求預(yù)算 ５．８．４．２．７年度部門人力資源需求預(yù)算 ５．８．４．２．８年中預(yù)算調(diào)整計(jì)劃 ５．８．４．２．９年度歸口管理費(fèi) 用支出的應(yīng)付賬款預(yù)算（主要是模具供應(yīng)商的付款預(yù)算，按供應(yīng)商或模具類別分明細(xì)預(yù)算） ５．８．４．２．１０年度生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算累計(jì)執(zhí)行分析報(bào)告（年中及年末） ５．８．４．２．１１其它預(yù)算報(bào)告 ５．９工程部 ５．９．１預(yù)算啟動(dòng) 年度預(yù)算啟動(dòng)前，對(duì)下一年度公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀和產(chǎn)品市場需求，對(duì)下一年度工程開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)測并提報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)． ５．９．２預(yù)算編制與修改 ５．９．２． 1 依據(jù)公司預(yù)算管理要求，編制部門費(fèi)用及工程開發(fā)項(xiàng)目預(yù)算基礎(chǔ)測算報(bào)告 ５．９．２． 2 每年的 11 月 30 日編制年度生產(chǎn)經(jīng)營管理工作計(jì)劃 ５．９． 3 每年的 11 月 30 日編制部門年度生產(chǎn)經(jīng)營管理費(fèi)用，工程開發(fā)項(xiàng)目立項(xiàng)及其費(fèi)用支出（數(shù)量＼金額＼價(jià)格＼項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度）。 ６．３流程及說明 參見年度預(yù)算編制流程 ７．年度（月度）預(yù)算編制 ７．１預(yù)算編制范圍 ７．１．１預(yù)算編制單位 某（集團(tuán)）公司、集團(tuán)公司各部門、各二級(jí)子公司、子公司各部門及各子公司生 產(chǎn)制造課 ７．１．１預(yù)算編制內(nèi)容 凡涉及到公司現(xiàn)金流動(dòng)的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用、投資等都是預(yù)算項(xiàng)目內(nèi)容（具體見年度、月度預(yù)算表） ７．２預(yù)算編制完成上報(bào)時(shí)間 根據(jù)本制度預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)相關(guān)要求執(zhí)行 ７．３預(yù)算編制職責(zé)分工 根據(jù)本制度預(yù)算組織機(jī)構(gòu)及預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)相關(guān)要求執(zhí)行 ７．４主要控制點(diǎn) ７．４．１按業(yè)務(wù)流程的先后順序進(jìn)行預(yù)算編制信息傳遞 ７．４．２按預(yù)算編制時(shí)間要求進(jìn)行 ７．４．３預(yù)算內(nèi)容控制 ７．４．３．１預(yù)算項(xiàng)目（內(nèi)容）的完整性 ７．４．３．２年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)要求（產(chǎn)品銷售收入／數(shù)量、產(chǎn)量／產(chǎn)值、利潤） ７ ．４．３．３生產(chǎn)經(jīng)營總量的適度增長 ７．４．３．４收入與支出的可比分析 ７．４．３．５收入與支出的年度縱向?qū)Ρ确治? ７．４．３．６企業(yè)資源的有效充分利用 ７．４．３．７企業(yè)資源的合理分配和企業(yè)的承受能力（主要是資金需求） ７．４．３．８企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理投資風(fēng)險(xiǎn) ７．５特定政策 ７．５．１預(yù)算管理委員會(huì)要求 ７．５．２企業(yè)預(yù)算管理體系調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算口徑有變 ７．５．３企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作發(fā)生重大變化 ７．６職責(zé)分工 ７．６．１預(yù)算管理委員會(huì)啟動(dòng)年度預(yù)算，制定并下發(fā)年度生產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及年度生產(chǎn)經(jīng)營管理運(yùn)作計(jì)劃 ７． ６．２其它各部門根據(jù)本制度預(yù)算機(jī)構(gòu)的分工，按要求編制年度及月度預(yù)算 ７．７預(yù)算編制指標(biāo)的量化控制 ７．７．１年度生產(chǎn)經(jīng)營總量指標(biāo)（公司預(yù)算委員會(huì)控制） ７．７．１．１年度銷售收入／銷售數(shù)量指標(biāo)： ７．７．１．１．１要保證年度生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)?？偭坑幸粋€(gè)穩(wěn)健的增長 ７．７．１．１．２年度銷售收入指標(biāo)要高于同行業(yè)銷售收入增長規(guī)模 ７．７．１．１．３企業(yè)年銷售收入增長指標(biāo)通常應(yīng)不低于１０％ ７．７．１．１．４成熟型企業(yè)增長率相對(duì)要低，新辦企業(yè)增長率相對(duì)要高 ７．７．１．１．５新辦企業(yè)年銷售收入增長率應(yīng)有一個(gè)飛躍式增長 ７．７．１．２年度產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量／產(chǎn)值指標(biāo) 根據(jù)年度產(chǎn)品銷售收入／銷售數(shù)量，基本上做到同比增長 ７．７．１．３年度實(shí)現(xiàn)稅前利潤指標(biāo) ７．７．１．３．１年度利潤指標(biāo)要體現(xiàn)企業(yè)的充分挖潛節(jié)約 ７．７．１．３．２年度利潤指標(biāo)要根據(jù)本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，略高于同行業(yè)利盈利水平 ７．７．１．３．３年度利潤指標(biāo)要在上年的基礎(chǔ)上，無論是總量還是盈利能力原則上應(yīng)高于上年同期水平 ７．７．１．３．４產(chǎn)品銷售利潤率應(yīng)有適度的增長 ７．７．１．３．５不同行業(yè)，產(chǎn)品銷售利潤率應(yīng)有所區(qū)別 ７．７．１．３．６新辦企業(yè)和成熟 型企業(yè)產(chǎn)品利潤指標(biāo)應(yīng)有所區(qū)別 ７．７．２年度工資支出指標(biāo)（公司人力資源部） ７．７．２．１總體上在職員工人平年度工資總額要有一個(gè)增長幅度 ７．７．２．２工資增長總額指標(biāo)要低于年度生產(chǎn)經(jīng)營總量指標(biāo)（即如果年產(chǎn)銷售收入增長率為１０％，則公司年度工資增長總額應(yīng)低于１０％） ７．７．２．３預(yù)算啟動(dòng)，公司下一年度工資薪酬體系應(yīng)同時(shí)提出調(diào)整計(jì)劃報(bào)公司董事會(huì)批復(fù) ７．７．２．４工資的增長幅度應(yīng)根據(jù)工資的構(gòu)成結(jié)構(gòu)，對(duì)管理人員工資、車間管理人員工 資、直接生產(chǎn)工人工資的增長有不同的區(qū)別 ７．７．２．５直接生產(chǎn)工人的工資增減變化 ，在保證人均年度工資有一定增長的同時(shí)，與年度生產(chǎn)經(jīng)營總量直接掛鉤 ７．７．２．６工資總量及其增長率，同時(shí)應(yīng)考慮年度國家的總體經(jīng)濟(jì)增長、年度工資政策及地方政策 ７．７．２．７工資預(yù)算同時(shí)應(yīng)考慮同行業(yè)的工資水平狀況， ７．７．２．８工資支出應(yīng)控在總體財(cái)務(wù)指標(biāo)之內(nèi)，某（集團(tuán)）公司作為勞動(dòng)密集型生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)，工資支出應(yīng)控制在產(chǎn)品銷售收入的５－８％（超出此一指標(biāo)，應(yīng)由預(yù)算委員會(huì)按特定政策處理），生產(chǎn)直接人工工資控制在產(chǎn)品銷售成本總額的６％以下，產(chǎn)品銷售收入的５％以下 ７．７．２．９ 工資總額指標(biāo)，應(yīng)同歷年工資總額指標(biāo) 進(jìn)行縱向?qū)Ρ龋瑫r(shí)，應(yīng)要按工資支出總額占產(chǎn)品銷售收入及其它相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行橫向?qū)Ρ瓤刂? ７．７．２．１０新辦企業(yè)與成熟型企業(yè)工資指標(biāo)應(yīng)有所區(qū)別，不同行業(yè)企業(yè)工資控制指標(biāo)應(yīng)有所不同 ７．７．３工資預(yù)算主導(dǎo)及歸口管理部門 ７．７．３．１生產(chǎn)工人的工資預(yù)算及各制造課管理人員工資預(yù)算，由生產(chǎn)計(jì)劃部預(yù)算，報(bào)公司人力資源部審核，生產(chǎn)計(jì)劃部歸口管理． ７．７．３．２各職能部門管理人員工資，由公司人力資源部預(yù)算，各主管副總＼總經(jīng)理審核，各部門歸口管理． ７．７．３固定資產(chǎn)及工程項(xiàng)目投資預(yù)算指標(biāo) ７．７．３．１預(yù)算主導(dǎo)及歸口部門 ７．７．３．１．１基建、房屋、在建工程、項(xiàng)目投資，由公司辦公室主導(dǎo)及歸口預(yù)算管理，財(cái)務(wù)部按預(yù)算進(jìn)行審核、控制 ７．７．３．１．２機(jī)械、生產(chǎn)用儀器儀表等設(shè)備類固定資產(chǎn)，由生產(chǎn)計(jì)劃部及相關(guān)設(shè)備使用或需求部門提出需求并預(yù)算，報(bào)品管部歸口業(yè)務(wù)管理 ７．７．３．１．３電腦信息類固定資產(chǎn)，由公司各部門