【正文】 團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法規(guī)、政策、計(jì)劃和合同。（3）、各審計(jì)項(xiàng)目所分配的審計(jì)資源。審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況。（3）、審計(jì)方案是對(duì)具體審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)程序及其時(shí)間等所作出的詳細(xì)安排。本工作流程包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿、內(nèi)部控制審計(jì)、審計(jì)報(bào)告五個(gè)部份。（四）、審計(jì)活動(dòng)過(guò)程中所收集的審計(jì)資料和審計(jì)信息，不得擅自對(duì)外披露。（四）、審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告的分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核的要求和責(zé)任。六、報(bào)告準(zhǔn)則（一）、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，出具審計(jì)報(bào)告。（三）、應(yīng)深入調(diào)查、了解被審計(jì)單位的情況，采用抽樣審計(jì)等方法，對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行測(cè)試。（五）、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定如有異議，可直接向集團(tuán)董事會(huì)提出書(shū)面申辯。四、工作程序（一）、擬訂審計(jì)工作計(jì)劃，上報(bào)批準(zhǔn)后予以實(shí)施。（五）、對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)的行為，有權(quán)作出立即制止的決定。三、工作權(quán)限（一）、有權(quán)通知被審計(jì)單位或個(gè)人報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其它有關(guān)資料。（十）、接受各種投訴，并協(xié)助相關(guān)部門處理投訴。（五）、檢查違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資產(chǎn)，損壞公司利益以及重大損失及浪費(fèi)行為；（六）、監(jiān)督檢查集團(tuán)本部財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)核算、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。二、工作范圍（一）、對(duì)公司有關(guān)部門貫徹國(guó)家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。審計(jì)監(jiān)察工作制度為充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察室的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理與控制，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。（五）、主管的公司或部門各項(xiàng)工作指標(biāo)完成情況。集團(tuán)將通過(guò)以下方式進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)：（一）、平時(shí)收集員工意見(jiàn)，傾聽(tīng)員工反映。（二）、內(nèi)部審計(jì)通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)集團(tuán)公司各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)中心應(yīng)參考財(cái)政部頒布的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況建立健全內(nèi)部控制制度。四、強(qiáng)化集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制（一）、集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的基本要求明確記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限，并相互分離、相互制約。（九）、通過(guò)投訴管理工作，實(shí)現(xiàn)投訴處理的程序化和規(guī)范化，樹(shù)立集團(tuán)公司良好的社會(huì)形象，樹(shù)立良好的企業(yè)品牌，維護(hù)集團(tuán)公司和投訴人的正當(dāng)合法權(quán)益。（六）、通過(guò)對(duì)集團(tuán)公司廣告監(jiān)督驗(yàn)收審計(jì)，客戶“兩證”辦理及發(fā)放審計(jì)，商品房銷售價(jià)格審計(jì)，加大對(duì)商業(yè)資產(chǎn)租賃、酒店、酒樓、超市及綜合管理部門的審計(jì)，維護(hù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)利益。檢查施工現(xiàn)場(chǎng)的勞動(dòng)紀(jì)律，是否有違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，是否有施工浪費(fèi)現(xiàn)象，是否有偷工減序現(xiàn)象，參與現(xiàn)場(chǎng)收方計(jì)量工作。督促財(cái)務(wù)中心準(zhǔn)確、及時(shí)、足額上繳各項(xiàng)稅費(fèi)，監(jiān)督財(cái)務(wù)中心嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)中心建立健全內(nèi)部控制制度，通過(guò)審查和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的適當(dāng)性、合法性和有效性，來(lái)促進(jìn)集團(tuán)公司各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）、職能監(jiān)督——主要以職能管理部門按照工作職責(zé)、管理規(guī)定和工作流程的要求，著重對(duì)各公司部門審批管理權(quán)限、人事管理權(quán)限、職務(wù)行為、內(nèi)部管理等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查。內(nèi)部監(jiān)督既要充分發(fā)揮好監(jiān)督權(quán)力，又要維護(hù)集團(tuán)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，為各級(jí)管理者正當(dāng)行使管理權(quán)限保駕護(hù)航。良好的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是保障集團(tuán)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要條件，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必要前提。為了進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制訂本管理辦法。二、集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的運(yùn)行特征集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是一種全方位的互動(dòng)。（三）、全員監(jiān)督——每個(gè)員工都有權(quán)參與監(jiān)督，對(duì)本公司部門和各級(jí)管理人員的不規(guī)范行為或不合理現(xiàn)象，通過(guò)申（投）訴通道進(jìn)行反映，也可以直接向?qū)徲?jì)監(jiān)察室反映舉報(bào)問(wèn)題，若涉及審計(jì)監(jiān)察人員的問(wèn)題，可以直接向集團(tuán)決策委員會(huì)成員反映舉報(bào)。（二）、通過(guò)對(duì)物資采購(gòu)全過(guò)程的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，保證設(shè)備、材料物資采購(gòu)價(jià)格的真實(shí)準(zhǔn)確，改善物資采購(gòu)質(zhì)量，降低采購(gòu)費(fèi)用和生產(chǎn)成本。特別對(duì)隱蔽工程加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。（七）、按照物權(quán)法加強(qiáng)對(duì)通過(guò)物業(yè)管理審計(jì)工作，保證物業(yè)管理公司的各項(xiàng)收入及時(shí)、完整、足額地上交，為物管公司降低運(yùn)營(yíng)成本、節(jié)能降耗建言獻(xiàn)策。對(duì)一般投訴應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)回復(fù)，重大投訴不得超過(guò)三日，若確需延長(zhǎng)時(shí)間調(diào)查處理的，應(yīng)事先征得投訴人的同意。對(duì)重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度等重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)明確決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序。（二）、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員在單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督中的職權(quán)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員，對(duì)違反《會(huì)計(jì)法》、《稅法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。幫助改善企業(yè)管理、促進(jìn)提高集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益，為集團(tuán)公司發(fā)展生產(chǎn)、搞好經(jīng)營(yíng)、杜絕舞弊保駕護(hù)航。（二）、月度工作檢查。（六）、工作團(tuán)隊(duì)狀況。一、總則（一）、審計(jì)監(jiān)察室是在集團(tuán)監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下行使審計(jì)監(jiān)察權(quán)的職能部門，直接向監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。（二）、監(jiān)督檢查集團(tuán)公司的會(huì)議決議、經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及執(zhí)行情況。（七）、監(jiān)督集團(tuán)本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)方案、資金調(diào)配、經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議等重要文件的合法性、有效性。（十一）、對(duì)集團(tuán)所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（二）、有權(quán)參加本單位和被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)議。（六）、對(duì)拒絕、阻撓和破壞審計(jì)監(jiān)察工作的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以采取封存有關(guān)帳冊(cè)、資產(chǎn)（實(shí)物）等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。（二）、內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)審核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表、各類業(yè)務(wù)單證、重要經(jīng)濟(jì)合同，查閱有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù)。（六）、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì), 監(jiān)督被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)采取合理、有效的糾正措施，檢查被審計(jì)單位、部門采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)處理決定的情況。（四）、運(yùn)用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問(wèn)、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過(guò)核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。七、檔案管理（一）、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)活動(dòng)中收集的文件、憑證、筆錄、報(bào)告、決定等資料的原件或復(fù)印件進(jìn)行存檔。 （五）、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告及結(jié)論，未經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)，不得擅自對(duì)外披露。審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人可以根據(jù)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及審計(jì)工作的復(fù)雜程度確定相關(guān)流程的內(nèi)容和繁簡(jiǎn)程度。年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在下年度開(kāi)始前編制完成，并報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，以指導(dǎo)審計(jì)監(jiān)察室下年度的工作；項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前編制完成，并經(jīng)審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人可以根據(jù)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及審計(jì)工作的復(fù)雜程度確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案的內(nèi)容和繁簡(jiǎn)程度。（4）、后續(xù)審計(jì)的必要安排。（3）、集團(tuán)公司內(nèi)部控制的質(zhì)量。審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)、復(fù)雜性及時(shí)間限制，合理安排所需的審計(jì)資源。（4）、重要的合同、協(xié)議及會(huì)議記錄。（3）、審計(jì)小組構(gòu)成和審計(jì)時(shí)間的分配。（2）、具體審計(jì)方法和程序。審計(jì)項(xiàng)目的各級(jí)復(fù)核人應(yīng)在各自責(zé)任范圍內(nèi)對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性、相關(guān)性和可靠性予以復(fù)核。（3）、成本與效益的合理程度。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容、時(shí)間等清晰、完整地記錄在工作底稿中。內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，如有必要，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章。三、審計(jì)工作底稿（一）、一般原則內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中應(yīng)編制審計(jì)工作底稿，以達(dá)到以下目的：（1）、為形成審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。（5）、為以后的審計(jì)工作提供參考。無(wú)紙化的工作底稿應(yīng)制作備份。審計(jì)監(jiān)察室負(fù)責(zé)人可以根據(jù)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及審計(jì)工作的復(fù)雜程度確定審計(jì)工作底稿的內(nèi)容和繁簡(jiǎn)程度。（4）、審計(jì)結(jié)論。（8）、審計(jì)標(biāo)識(shí)與其他符號(hào)及其說(shuō)明等。審計(jì)工作底稿的復(fù)核應(yīng)由審計(jì)監(jiān)察室中比工作底稿編制人員職位更高或具有豐富經(jīng)驗(yàn)的人擔(dān)任。審計(jì)工作底稿歸集團(tuán)公司所有，由集團(tuán)公司統(tǒng)一保管。（2）、信息的真實(shí)、可靠。內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)管理、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五個(gè)要素。（4）、法人治理結(jié)構(gòu)。（2）、建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。（4）、資產(chǎn)和記錄的接近限制。（3）、保證管理信息系統(tǒng)的安全可靠。由于人為錯(cuò)誤、串通舞弊、超越制度、環(huán)境變化及成本效益原則等因素的影響，內(nèi)部控制可能無(wú)法發(fā)揮其應(yīng)有作用。（2）、管理權(quán)限的集中程度。（6）、法人治理結(jié)構(gòu)的健全性和有效性。（10）、員工聘用程序及培訓(xùn)制度。（2）、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和預(yù)計(jì)帶來(lái)的后果。其審查重點(diǎn)為以下內(nèi)容：（1）、控制活動(dòng)建立的適當(dāng)性。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶彶槌绦?，評(píng)價(jià)組織獲取及處理信息的能力。（4）、管理信息系統(tǒng)的安全可靠性。（2）、如果管理層沒(méi)有制定合適的標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)部審計(jì)人員可以基于集團(tuán)公司利益最大化的原則選擇適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。如有必要，內(nèi)部審計(jì)人員可以在審計(jì)過(guò)程中提交期中報(bào)告，以便及時(shí)采取有效的糾正措施改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制。（3）、審計(jì)報(bào)告應(yīng)突出重點(diǎn)、簡(jiǎn)明扼要、易于理解。審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)建立健全審計(jì)報(bào)告分級(jí)復(fù)核制度，明確規(guī)定各級(jí)復(fù)核的要求和責(zé)任。（2）、審計(jì)依據(jù)：應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施。審計(jì)報(bào)告的附件應(yīng)包括：對(duì)審計(jì)過(guò)程與審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的具體說(shuō)明，被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)等內(nèi)容。審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)將審計(jì)報(bào)告提交被審計(jì)單位和集團(tuán)公司相關(guān)管理人員，并按集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)，要求被審計(jì)單位在規(guī)定的期限內(nèi)落實(shí)糾正措施。三、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉。七、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)誠(chéng)實(shí)地為組織服務(wù)，不做任何違反誠(chéng)信原則的事情。十一、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)不斷接受后續(xù)教育，提高服務(wù)質(zhì)量。一、財(cái)務(wù)審計(jì)工作內(nèi)容及范圍（一）、審計(jì)工作內(nèi)容：審計(jì)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的貫徹執(zhí)行情況。審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支及稅金實(shí)際支出。對(duì)現(xiàn)金及銀行存款（含財(cái)務(wù)中心及各樓盤）進(jìn)行監(jiān)督檢查。維護(hù)集團(tuán)公司各項(xiàng)資產(chǎn)的完整和安全，督促提高各項(xiàng)資產(chǎn)的利用效率。監(jiān)督憑證、賬簿、報(bào)表所反映的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益（凈資產(chǎn)）及財(cái)務(wù)收支（或損益）等事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、完整性。1完成集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等行為提請(qǐng)公司作出處理，對(duì)觸犯刑律的建議公司移交司法機(jī)關(guān)處理。三、財(cái)務(wù)審計(jì)工作方法（一）、深入調(diào)查、了解被審計(jì)單位的情況，采用內(nèi)部控制測(cè)試等方法，對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行測(cè)試，查找、評(píng)估內(nèi)部控制的固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)部控制不存在重大缺陷。（一）、準(zhǔn)備階段確定審計(jì)內(nèi)容，編制審計(jì)方案（包括審計(jì)的步驟、方法、要求和具體進(jìn)度），根據(jù)需要向被審計(jì)單位發(fā)出審計(jì)通知書(shū)。查閱有關(guān)文件和制度規(guī)定。認(rèn)真填制審計(jì)工作記錄。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定有異議，可向集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)監(jiān)察室提出申訴，如有必要，可由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)決定進(jìn)行復(fù)核。對(duì)未執(zhí)行審計(jì)實(shí)施方案導(dǎo)致重大問(wèn)題未發(fā)現(xiàn)的、嚴(yán)重失實(shí)、隱瞞不報(bào)或不如實(shí)反映的，均應(yīng)追究失職責(zé)任。二、審核程序（一）、經(jīng)辦部門草擬合同并由部門負(fù)責(zé)人審查簽署，送交審計(jì)室審核。（五）、按照授權(quán)報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)合同審核批準(zhǔn)。（四）、合同條款是否填寫齊全，語(yǔ)言文字及句法格式是否準(zhǔn)確，公司利益是否得到保護(hù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)做好合同款項(xiàng)的明細(xì)登記工作，以便隨時(shí)掌握各項(xiàng)合同的付款情況，避免由于財(cái)務(wù)記帳時(shí)間差造成的失誤。檢查合同變更程序執(zhí)行的有效性。需要用訴訟的方式解決的糾紛，應(yīng)積極準(zhǔn)備相關(guān)材料，收集證據(jù)，配合集團(tuán)公司法律顧問(wèn)參與訴訟。當(dāng)確定已經(jīng)達(dá)到合同終結(jié)條件時(shí)，才能辦理合同終結(jié)手續(xù)。（二）、對(duì)合同的建擋、歸檔、管理、調(diào)閱等按照集團(tuán)公司檔案管理相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。（二）、深入施工現(xiàn)場(chǎng)，根據(jù)送審結(jié)算實(shí)物，對(duì)照竣工圖逐一進(jìn)行審查核對(duì)，做到每結(jié)算小項(xiàng)都與實(shí)物相符。（六）、負(fù)責(zé)對(duì)合同的貫徹執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正可能出現(xiàn)的偏差，保證合同的嚴(yán)格履行。（十）、嚴(yán)格檢查結(jié)算所必備的相關(guān)資料是否齊備、是否符合集團(tuán)規(guī)定，一旦發(fā)現(xiàn)有不符合規(guī)定的資料，立即退回送審單位補(bǔ)辦。結(jié)算審計(jì)意見(jiàn)包括：合同概況、結(jié)算依據(jù)、結(jié)算超出或未超出合同的主要原因、乙方送審情況、甲方審核結(jié)果。（四）、合同文本。四、審計(jì)內(nèi)容（一）、施工圖預(yù)算的審計(jì)施工圖預(yù)算審計(jì)主要檢查施工圖預(yù)算的量、價(jià)、費(fèi)計(jì)算是否正確，計(jì)算依據(jù)是否合理。采用工程量清單報(bào)價(jià)的，要檢查其符合性。其他直接費(fèi)用審計(jì)包括檢查預(yù)算定額、取費(fèi)基數(shù)、費(fèi)率計(jì)取是否正確。檢查合同價(jià)的開(kāi)口范圍是否合適，若實(shí)際發(fā)生開(kāi)口部分，應(yīng)檢查其真實(shí)性和計(jì)取的正確性。價(jià)格審計(jì)工作制度及考核辦法為了規(guī)范物資采購(gòu)價(jià)格審計(jì)的內(nèi)容、程序與方法，改善物資采購(gòu)質(zhì)量，降低采購(gòu)費(fèi)用，降低生產(chǎn)成本，保證設(shè)備、材料物資采購(gòu)價(jià)格的真實(shí)準(zhǔn)確，維護(hù)集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)利益，根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）、事中審計(jì)：對(duì)一些特殊材料、物資、設(shè)備，根據(jù)技術(shù)部門和施工現(xiàn)場(chǎng)提供的要求在采供過(guò)程中進(jìn)行審計(jì)。根據(jù)集團(tuán)公司的管理需要，采取項(xiàng)目管理式審計(jì)和過(guò)程參與式審計(jì)兩種模式。（二）、質(zhì)量?jī)r(jià)格相統(tǒng)一的原則不能片面地追求低價(jià)格而忽視其質(zhì)量，采購(gòu)物資的質(zhì)量只追求適中，不追求最優(yōu)。（三）、實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)和減少中間環(huán)節(jié)的原則定點(diǎn)采購(gòu)是保證采購(gòu)物資質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的重要措施，應(yīng)選擇信譽(yù)良好、有實(shí)力的生產(chǎn)廠家和商家作為定點(diǎn)供貨單位。六、價(jià)格審計(jì)重點(diǎn)（一）、對(duì)于重復(fù)購(gòu)置的物資，如價(jià)格未發(fā)生變化，則以上次成交價(jià)格為依據(jù)，將高出確定標(biāo)準(zhǔn)的申報(bào)價(jià)作為重點(diǎn)審計(jì)對(duì)象；如價(jià)格已發(fā)生變化，則應(yīng)掌握最新市場(chǎng)價(jià)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)