【正文】 察室員工職業(yè)道德規(guī)范一、內部審計人員在履行職責時，應當嚴格遵守中國內部審計準則及中國內部審計協會制定的其他規(guī)定。九、內部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項。審核會計憑證、賬簿及各種財務記錄。二、財務審計監(jiān)督的任務和職權（一）、財務審計監(jiān)督的任務：監(jiān)督國家財經法規(guī)和集團財務制度的貫徹執(zhí)行。對集團公司的合理避稅提供切實可行的方案，追求合理合法的節(jié)稅收益。支持和協助財務部門按照《會計法》和國家有關規(guī)定履行職責。（二）、實施階段聽取被審計單位情況介紹。審計終結時提出審計報告，在征求被審計單位意見后，報送集團公司領導審批，并出具審計意見書。一、審計范圍（一）、集團各公司的全部合同（除售房合同、勞動用工合同外）。（二）、訂立合同是否遵守合法性原則(內容合法、形式合法、程序合法、有法定業(yè)務范圍)。（三）、正在履行中的合同，如果因簽訂合同時所依據的法律法規(guī)出現重大變化，應按照法律法規(guī)的變更情況作出處理，并簽訂相應的補充協議。符合終結條件的合同，按合同規(guī)定的步驟和程序結清合同款項。 一、審計目標對集團房地產開發(fā)經營活動中的土建、安裝工程的預結算進行全面的審計監(jiān)察工作，檢查工程造價結算與實際完成的投資額的真實性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。（八）、負責每個月民工人工費的審核和單價測算工作，參與人工費社會調查，為集團領導提供決策依據。（二）、有關設計圖紙和設備清單。直接費用審計包括工程量計算、單價套用的正確性等方面的審查和評價。計劃利潤和稅金計取的合理性的審計。三、價格審計方法（一）、事前審計：凡是簽訂合同購置的各類設備、材料、物資，在合同洽談過程中遵循“公開選購、公平競爭、公正交易”的原則參與審計，在招標采購中審計人員不僅要審查是否履行了規(guī)范的招標程序，還應關注招標與市場價的差異，關注結算價與中標價之間的差異，關注中標人的實質性運作。（二）、過程參與式審計是由專職內部審計人員參與監(jiān)督物資采購的全過程或者部分重要過程，實現物資采購審計的日?；?。（五）、大宗物資、設備采購實行公開招標的原則此類物資采購數量多、價格高、價差大，必須實行公開招標，避免“暗箱操作”，防止采購過程中的腐敗現象。（五）、將首次采購的物資、質量問題突出、群眾反映普遍、領導關注的物資列為重點審計對象。（六）、其他方法通過專業(yè)報刊、雜志、電視、廣播、供貨商提供和競爭對手披露等方式收集價格信息。（二）、特殊材料（指非標件或特殊用途的產品）的價格審計，送審部門應隨同《價格審計表》附上有關圖紙資料或實物樣品。十、價格審計考核辦法（一）、根據崗位職責確定各級管理人員在物資管理中的責任劃分。送審時按照(項目部 材設部 各公司造價部門 審計監(jiān)察室 每周審價會 集團領導審批）的工作程序進行。（二）、對物業(yè)管理公司及所屬各小區(qū)的日常工作和物業(yè)服務質量進行監(jiān)督檢查。（七）、抽查各小區(qū)的安防保衛(wèi)工作是否按照制度正常有序的進行，護衛(wèi)員工是否正常在崗。二、審計范圍集團下屬的行政辦公室、總經辦、投資公司、銷售公司等。對暫時尚未使用的廣告用品，審計人員應監(jiān)督經辦人員妥善收藏保管，避免由于保管不善給集團公司造成經濟損失。其依據如下：集團公司制定的掛牌價是每一套商品房對外銷售的唯一價格標準，審計人員對實際銷售價格與掛牌價的吻合性進行復核。監(jiān)督相關部門及人員按時足額收取租金。對社會保險繳納資料進行復核，檢查集團人力資源部是否按國家規(guī)定，及時、足額的為員工繳納了各項社會保險，有無多繳、少繳和漏繳的情況。檢查驗收合格的設備和材料是否全部入庫，有無少收、漏收、錯收以及涂改憑證等問題。檢查是否組織設計交底和圖紙會審工作，對會審所提出的問題是否嚴格進行落實。（四）、成本管理審計檢查定額和預算管理制度的執(zhí)行情況。檢查安全管理制度和臺帳是否齊全，各級安全施工管理制度是否落實。檢查建設項目驗收的手續(xù)和資料是否齊全有效。離任審計工作制度離任審計是完善企業(yè)內部管理，加強任期考核，增強工作責任感，客觀公正評價離任人員工作的一項重要措施。 （五）、由審計人員起草審計報告，并征求相關部門意見，經審計總監(jiān)審核后，送集團人力資源部備案。（五）、對有違規(guī)違紀的離任人員，按集團有關制度規(guī)定提出審計處理意見。一、總則辦理投訴工作必須遵紀守法、忠于職守、保守秘密、實事求是、重證據、重調查研究，堅持公平、公正原則。三、投訴的接受、登記、移交（一）、投訴的接受所有投訴均應予以接受。（三）、投訴的移交投訴接受部門應于2個工作日內將投訴記錄移交審計監(jiān)察室，并由雙方填寫移交登記。（二）、復查對投訴的調查結果及擬處理意見，可通報被投訴部門（責任部門）及責任人（情況特殊或不符合法律規(guī)定、集團公司相關規(guī)定的除外），如被投訴部門或責任人不服的，可申請復查一次；經審計監(jiān)察室或共同調查部門復查，確有錯誤的，對調查結果及擬處理意見予以更正。五、處理、復查、報告審批、執(zhí)行（一）、投訴的處理投訴調查完結后，依據我國法律、法規(guī)及集團公司相關規(guī)章、制度，根據調查結果，審計監(jiān)察室作以下處理：投訴不屬實的，提出不處理意見。投訴接受部門或人員對電話、來訪等形式的投訴，應認真聽取陳述意見，作好詳細記錄并予登記。（三）、有關開發(fā)、施工、裝飾、設備、商業(yè)管理、集團綜合管理等方面的相關投訴。對于重要特殊的離任審計實行審計組負責制，按有關規(guī)定進行編目、裝訂、歸檔。（三）、德、能、勤、績的綜合評價。（三）、離任人員所在部門提供其任期內的工作評價書面資料。對開發(fā)項目部、監(jiān)理部、建筑施工單位因工作失誤、玩忽職守、互相推諉、不負責任造成企業(yè)財產或企業(yè)名譽損失的，有權建議對責任人按集團公司有關規(guī)定進行考核處理。檢查承包方是否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術資料。（五）、安全、文明施工審計檢查安全生產保證體系及其責任落實情況，安全生產標準執(zhí)行情況。通過核實現場施工人員的身份，分析、判斷中標人是否存在轉包、分包及再分包的行為。檢查有無因不當管理造成的返工、窩工情況。在開展建設項目施工現場審計時應考慮成本效益原則，結合本項目內部審計資源和實際情況，既可以進行項目全過程的審計，也可以進行項目部分環(huán)節(jié)的專項審計。購房客戶檔案資料歸檔的監(jiān)交，檢查客戶檔案資料是否齊全，是否按規(guī)定進行保管。對集團公司各樓盤商業(yè)資產租賃價格進行調研，提供調研信息供集團定價參考。審計人員應嚴格按《客戶領取重慶市房權證的流程及考核制度》的規(guī)定，對客戶“兩證”發(fā)放流程進行監(jiān)督，對違反規(guī)定者，視其情節(jié)輕重對當事人按一個證2050元考核扣款處理，并按規(guī)定扣減當月考評得分。廣告存續(xù)期內的燈光效果、畫面維護、修繕、整潔、更換等，審計人員應督促經辦部門進行檢查監(jiān)督。綜合審計工作制度為了充分發(fā)揮綜合審計工作職能，維護集團公司利益，根據《內部審計基本準則》、《內部審計具體準則》、《內部審計實務指南》及相關法律法規(guī)，結合集團公司的實際情況，特制定本制度。（五）、檢查特約服務的派工單據是否填寫齊全，收費是否嚴格執(zhí)行公司標準，收款是否及時足額上交。物業(yè)審計工作制度為了規(guī)范物業(yè)管理審計工作，保證集團物業(yè)管理公司的各項收入及時、完整、足額上交，提高物業(yè)管理公司的服務質量，樹立良好的品牌形象，維護集團公司的經濟利益，根據《內部審計基本準則》、《內部審計具體準則》，結合新出臺的《物權法》等相關法律法規(guī)，特制定本制度。因生產急需先送貨后審價的，經審計監(jiān)察室同意，供貨單位按上次執(zhí)行價開票送貨，集團領導后在《價格審計表》上審批價格，而供貨單位又根據此次領導審批價格執(zhí)行的，可不計算采購價差。（三）、經濟合同、加工合同中的非標材料價款，專制材料、設備715個工作日完成審價。單筆資金在5萬元以上的材料、設備物資采購，按集團公司《招投標管理制度》執(zhí)行。（四）、成本計算法對于一些特殊的商品，可要求廠家提供產品報價的依據，然后由審計人員對物品構成的各種要素（包括料、工、費、稅等）進行分析、計算，確定該物品的公允價格。（四）、根據供貨商與集團公司的業(yè)務穩(wěn)定性，供貨商區(qū)分為定點供貨商和非定點供貨商。（三）、實行定點采購和減少中間環(huán)節(jié)的原則定點采購是保證采購物資質優(yōu)價廉的重要措施，應選擇信譽良好、有實力的生產廠家和商家作為定點供貨單位。根據集團公司的管理需要，采取項目管理式審計和過程參與式審計兩種模式。價格審計工作制度及考核辦法為了規(guī)范物資采購價格審計的內容、程序與方法，改善物資采購質量，降低采購費用，降低生產成本，保證設備、材料物資采購價格的真實準確，維護集團公司的經濟利益，根據《內部審計基本準則》、《內部審計具體準則》、《內部審計實務指南》及相關法律法規(guī)，結合集團公司的實際情況，特制定本辦法。其他直接費用審計包括檢查預算定額、取費基數、費率計取是否正確。四、審計內容（一）、施工圖預算的審計施工圖預算審計主要檢查施工圖預算的量、價、費計算是否正確，計算依據是否合理。結算審計意見包括：合同概況、結算依據、結算超出或未超出合同的主要原因、乙方送審情況、甲方審核結果。（六）、負責對合同的貫徹執(zhí)行情況進行跟蹤審計，及時發(fā)現和糾正可能出現的偏差，保證合同的嚴格履行。（二）、對合同的建擋、歸檔、管理、調閱等按照集團公司檔案管理相關規(guī)定進行。需要用訴訟的方式解決的糾紛，應積極準備相關材料，收集證據，配合集團公司法律顧問參與訴訟。財務部門應做好合同款項的明細登記工作，以便隨時掌握各項合同的付款情況，避免由于財務記帳時間差造成的失誤。（五）、按照授權報相關領導對合同審核批準。對未執(zhí)行審計實施方案導致重大問題未發(fā)現的、嚴重失實、隱瞞不報或不如實反映的，均應追究失職責任。認真填制審計工作記錄。（一）、準備階段確定審計內容，編制審計方案（包括審計的步驟、方法、要求和具體進度），根據需要向被審計單位發(fā)出審計通知書。對違反財經法紀、嚴重損失浪費等行為提請公司作出處理，對觸犯刑律的建議公司移交司法機關處理。監(jiān)督憑證、賬簿、報表所反映的資產、負債、所有者權益（凈資產）及財務收支（或損益）等事項的真實性、合法性、完整性。對現金及銀行存款（含財務中心及各樓盤）進行監(jiān)督檢查。一、財務審計工作內容及范圍（一）、審計工作內容：審計財經法規(guī)和財務制度的貫徹執(zhí)行情況。七、內部審計人員應誠實地為組織服務，不做任何違反誠信原則的事情。審計監(jiān)察室應將審計報告提交被審計單位和集團公司相關管理人員，并按集團公司領導批復，要求被審計單位在規(guī)定的期限內落實糾正措施。（2）、審計依據：應聲明內部審計是按照內部審計準則的規(guī)定實施。（3）、審計報告應突出重點、簡明扼要、易于理解。（2）、如果管理層沒有制定合適的標準，內部審計人員可以基于集團公司利益最大化的原則選擇適當的評價標準。內部審計人員應實施適當的審查程序，評價組織獲取及處理信息的能力。（2）、風險發(fā)生的可能性和預計帶來的后果。（6）、法人治理結構的健全性和有效性。由于人為錯誤、串通舞弊、超越制度、環(huán)境變化及成本效益原則等因素的影響，內部控制可能無法發(fā)揮其應有作用。（4）、資產和記錄的接近限制。（4）、法人治理結構。（2）、信息的真實、可靠。審計工作底稿的復核應由審計監(jiān)察室中比工作底稿編制人員職位更高或具有豐富經驗的人擔任。（4）、審計結論。無紙化的工作底稿應制作備份。三、審計工作底稿（一）、一般原則內部審計人員在審計工作中應編制審計工作底稿，以達到以下目的：（1）、為形成審計報告提供依據。內部審計人員應將獲取審計證據的名稱、來源、內容、時間等清晰、完整地記錄在工作底稿中。審計項目的各級復核人應在各自責任范圍內對審計證據的充分性、相關性和可靠性予以復核。（3）、審計小組構成和審計時間的分配。審計監(jiān)察室負責人應根據審計項目的性質、復雜性及時間限制，合理安排所需的審計資源。（4）、后續(xù)審計的必要安排。年度審計計劃應在下年度開始前編制完成，并報集團領導批準，以指導審計監(jiān)察室下年度的工作；項目審計計劃和審計方案應在審計實施前編制完成，并經審計監(jiān)察室負責人批準。 （五）、內部審計報告及結論，未經集團董事會批準，不得擅自對外披露。審計報告的編制應當以經過核實的審計證據為依據，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設性，并體現重要性原則。（六）、內部審計人員應進行后續(xù)審計, 監(jiān)督被審計單位對審計發(fā)現的問題及時采取合理、有效的糾正措施，檢查被審計單位、部門采納審計意見和執(zhí)行審計處理決定的情況。（六）、對拒絕、阻撓和破壞審計監(jiān)察工作的被審計單位和個人，可以采取封存有關帳冊、資產（實物）等臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。（十一）、對集團所屬企業(yè)生產經營活動過程進行審計監(jiān)督。（二）、監(jiān)督檢查集團公司的會議決議、經營方針、目標、計劃落實及執(zhí)行情況。（六）、工作團隊狀況。幫助改善企業(yè)管理、促進提高集團公司經濟效益，為集團公司發(fā)展生產、搞好經營、杜絕舞弊保駕護航。對重大對外投資、資產處置、資金調度等重要經濟事項，應當明確決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序。（七）、按照物權法加強對通過物業(yè)管理審計工作，保證物業(yè)管理公司的各項收入及時、完整、足額地上交，為物管公司降低運營成本、節(jié)能降耗建言獻策。（二）、通過對物資采購全過程的監(jiān)督和評價，保證設備、材料物資采購價格的真實準確，改善物資采購質量，降低采購費用和生產成本。二、集團公司內部監(jiān)督機制的運行特征集團公司內部監(jiān)督機制是一種全方位的互動。良好的內部監(jiān)督機制是保障集團公司正常運轉的重要條件，也是建立現代企業(yè)制度的必要前提。（二）、職能監(jiān)督——主要以職能管理部門按照工作職責、管理規(guī)定和工作流程的要求，著重對各公司部門審批管理權限、人事管理權限、職務行為、內部管理等方面進行監(jiān)督檢查。檢查施工現場