【正文】 審計(jì)監(jiān)察管理制度（HY/—01）目 錄1．關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)監(jiān)督機(jī)制的管理辦法………………………………………………………22．審計(jì)監(jiān)察工作制度…………………………………………………………………………53．內(nèi)部審計(jì)工作流程…………………………………………………………………………84．審計(jì)監(jiān)察室員工職業(yè)道德規(guī)范……………………………………………………………165．財(cái)務(wù)審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………176．合同審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………207．造價(jià)審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………228．價(jià)格審計(jì)工作制度及考核辦法……………………………………………………………249．物業(yè)審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………2910．綜合審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………3011．現(xiàn)場審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………3312．離任審計(jì)工作制度…………………………………………………………………………3613．投訴管理辦法………………………………………………………………………………38關(guān)于加強(qiáng)集團(tuán)監(jiān)督機(jī)制的管理辦法華宇集團(tuán)監(jiān)督機(jī)制的設(shè)立，是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分。良好的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是保障集團(tuán)公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要條件，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必要前提。為了進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)督機(jī)制，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制訂本管理辦法。一、集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的重點(diǎn)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，集團(tuán)公司已經(jīng)明確董事會、監(jiān)事會、執(zhí)行層各自的職責(zé)權(quán)限，形成了決策、執(zhí)行、監(jiān)督三大系統(tǒng)的不同職能。在集團(tuán)推行管理創(chuàng)新，適度下放管理權(quán)限、人事權(quán)限的新條件下，集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的重點(diǎn)包括：確保集團(tuán)公司長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度得到切實(shí)的貫徹執(zhí)行，規(guī)范管理者職務(wù)行為、員工行為。內(nèi)部監(jiān)督既要充分發(fā)揮好監(jiān)督權(quán)力，又要維護(hù)集團(tuán)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，為各級管理者正當(dāng)行使管理權(quán)限保駕護(hù)航。二、集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的運(yùn)行特征集團(tuán)公司內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是一種全方位的互動。每個(gè)公司部門、每個(gè)員工既是監(jiān)督的主體，也是監(jiān)督的對象，它主要表現(xiàn)在專業(yè)監(jiān)督、職能監(jiān)督和全員監(jiān)督上，構(gòu)成一個(gè)相互制約、相互監(jiān)督的完整體系。（一）、專業(yè)監(jiān)督——主要以審計(jì)監(jiān)察室和財(cái)務(wù)中心為主，對決策層、執(zhí)行層的工作情況及生產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)往來等各個(gè)方面進(jìn)行監(jiān)督和檢查。（二）、職能監(jiān)督——主要以職能管理部門按照工作職責(zé)、管理規(guī)定和工作流程的要求，著重對各公司部門審批管理權(quán)限、人事管理權(quán)限、職務(wù)行為、內(nèi)部管理等方面進(jìn)行監(jiān)督檢查。（三）、全員監(jiān)督——每個(gè)員工都有權(quán)參與監(jiān)督，對本公司部門和各級管理人員的不規(guī)范行為或不合理現(xiàn)象，通過申（投）訴通道進(jìn)行反映，也可以直接向?qū)徲?jì)監(jiān)察室反映舉報(bào)問題，若涉及審計(jì)監(jiān)察人員的問題，可以直接向集團(tuán)決策委員會成員反映舉報(bào)。三、進(jìn)一步完善監(jiān)事會工作職能，加大審計(jì)監(jiān)察力度審計(jì)監(jiān)察室是集團(tuán)監(jiān)事會職能的重要體現(xiàn)，著重在財(cái)務(wù)審計(jì)、價(jià)格審計(jì)、造價(jià)審計(jì)、現(xiàn)場審計(jì)、合同審計(jì)、綜合審計(jì)、物業(yè)審計(jì)、離任審計(jì)、投訴處理等方面加大工作力度，做好事前、事中、事后審計(jì)監(jiān)察工作，特別要抓好中間過程和跟蹤審計(jì)，把問題解決在過程中。（一）、建立建全科學(xué)有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，防范和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。督促財(cái)務(wù)中心準(zhǔn)確、及時(shí)、足額上繳各項(xiàng)稅費(fèi)，監(jiān)督財(cái)務(wù)中心嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會計(jì)制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)中心建立健全內(nèi)部控制制度，通過審查和評價(jià)內(nèi)部控制制度的適當(dāng)性、合法性和有效性，來促進(jìn)集團(tuán)公司各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）、通過對物資采購全過程的監(jiān)督和評價(jià)，保證設(shè)備、材料物資采購價(jià)格的真實(shí)準(zhǔn)確，改善物資采購質(zhì)量，降低采購費(fèi)用和生產(chǎn)成本。（三）、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工程造價(jià)政策和有關(guān)建安合同方面的法律法規(guī)，對集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動中的土建、安裝工程的預(yù)結(jié)算進(jìn)行全面審計(jì)，檢查工程結(jié)算價(jià)格與實(shí)際完成的投資額的真實(shí)性、合法性；檢查是否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算等行為。（四）、加大對施工現(xiàn)場的監(jiān)管力度，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)“質(zhì)量、速度、效益、安全施工、文明施工”的目標(biāo)。檢查施工現(xiàn)場的勞動紀(jì)律，是否有違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，是否有施工浪費(fèi)現(xiàn)象，是否有偷工減序現(xiàn)象，參與現(xiàn)場收方計(jì)量工作。特別對隱蔽工程加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督。（五）、加強(qiáng)合同審計(jì)工作，保證集團(tuán)公司各項(xiàng)經(jīng)營活動的合法性，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。隨時(shí)進(jìn)行跟蹤檢查，監(jiān)督各公司部門的合同履行及付款情況。（六）、通過對集團(tuán)公司廣告監(jiān)督驗(yàn)收審計(jì)，客戶“兩證”辦理及發(fā)放審計(jì)，商品房銷售價(jià)格審計(jì)，加大對商業(yè)資產(chǎn)租賃、酒店、酒樓、超市及綜合管理部門的審計(jì)，維護(hù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)利益。（七）、按照物權(quán)法加強(qiáng)對通過物業(yè)管理審計(jì)工作，保證物業(yè)管理公司的各項(xiàng)收入及時(shí)、完整、足額地上交，為物管公司降低運(yùn)營成本、節(jié)能降耗建言獻(xiàn)策。監(jiān)督并督促物業(yè)管理公司提高服務(wù)質(zhì)量，樹立良好的品牌形象。（八）、通過離任審計(jì)工作，對離任人員任職期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉潔自律情況進(jìn)行鑒證和評價(jià)，客觀公正地評價(jià)離任人員的德、能、勤、績。（九）、通過投訴管理工作，實(shí)現(xiàn)投訴處理的程序化和規(guī)范化，樹立集團(tuán)公司良好的社會形象，樹立良好的企業(yè)品牌，維護(hù)集團(tuán)公司和投訴人的正當(dāng)合法權(quán)益。對一般投訴應(yīng)在當(dāng)日內(nèi)回復(fù)，重大投訴不得超過三日，若確需延長時(shí)間調(diào)查處理的，應(yīng)事先征得投訴人的同意。（十）、加大對集團(tuán)規(guī)章制度、崗位職責(zé)和勞動紀(jì)律的監(jiān)管力度，按全員1%的人數(shù)比例對嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)、玩忽職守的人予以開除。（十一）、監(jiān)督各公司部門認(rèn)真抓好員工管理和執(zhí)行“末位淘汰制”，人力資源部對各層級的末位淘汰人員采取先換崗試用，若仍不適應(yīng)的再淘汰處理。四、強(qiáng)化集團(tuán)公司內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督機(jī)制（一）、集團(tuán)公司內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督的基本要求明確記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限，并相互分離、相互制約。對重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度等重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)明確決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序。明確財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序。明確對會計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序。財(cái)務(wù)中心應(yīng)參考財(cái)政部頒布的內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況建立健全內(nèi)部控制制度。（二）、會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員在單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督中的職權(quán)會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員，對違反《會計(jì)法》、《稅法》和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的會計(jì)事項(xiàng)，有權(quán)拒絕辦理或者按照職權(quán)予以糾正。會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理。五、強(qiáng)化財(cái)務(wù)審核和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制（一）、財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)審核包括對合同的管理、登記、執(zhí)行情況的反映和監(jiān)督，審核工程預(yù)付款、備料款、進(jìn)度款、結(jié)算款和質(zhì)保金支付的合法性，審核各種票據(jù)及費(fèi)用報(bào)銷項(xiàng)目的合法性、合規(guī)性和正確性，審核集團(tuán)收支款項(xiàng)的正確性和合規(guī)性，適時(shí)提出預(yù)警分析。（二）、內(nèi)部審計(jì)通過審查和評價(jià)經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來促進(jìn)集團(tuán)公司各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。幫助改善企業(yè)管理、促進(jìn)提高集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)效益，為集團(tuán)公司發(fā)展生產(chǎn)、搞好經(jīng)營、杜絕舞弊保駕護(hù)航。六、各公司部門主要管理者的目標(biāo)責(zé)任與監(jiān)督評價(jià)機(jī)制集團(tuán)公司已經(jīng)確定各公司部門當(dāng)年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和主要業(yè)績指標(biāo)，形成各級管理者自我激勵(lì)和約束的目標(biāo)責(zé)任。各公司部門主要負(fù)責(zé)人在履行目標(biāo)責(zé)任的全過程中，是否按照國家法律法規(guī)、集團(tuán)制度規(guī)定、道德標(biāo)準(zhǔn)去履行職務(wù)行為，調(diào)動下屬員工認(rèn)真努力地完成集團(tuán)制定的年度工作目標(biāo)，就成為監(jiān)督評價(jià)一個(gè)主要管理者的重要標(biāo)準(zhǔn)。集團(tuán)將通過以下方式進(jìn)行監(jiān)督評價(jià)：（一）、平時(shí)收集員工意見，傾聽員工反映。（二）、月度工作檢查。（三）、季度工作考核。（四）、年度自我述職。（五）、主管的公司或部門各項(xiàng)工作指標(biāo)完成情況。（六）、工作團(tuán)隊(duì)狀況。七、員工行為規(guī)范的監(jiān)督機(jī)制員工行為規(guī)范應(yīng)以集團(tuán)管理制度、崗位職責(zé)、任職要求和標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)規(guī)程為準(zhǔn)則，提倡“良好的道德素養(yǎng)、認(rèn)真的工作態(tài)度、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)乃枷胱黠L(fēng)、嚴(yán)格的組織紀(jì)律、文明的舉止儀表、和諧的人際關(guān)系”的風(fēng)尚，形成集團(tuán)全體員工共同遵循的基本信念和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)。要通過強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制，以管理制度約束員工行為，以考核制度公正地評價(jià)員工績效，按照員工業(yè)績表現(xiàn)允許在本人績效工資標(biāo)準(zhǔn)的10%范圍內(nèi)上下浮動，實(shí)行獎優(yōu)懲劣，優(yōu)勝劣汰，使這種依托企業(yè)文化所形成的監(jiān)督機(jī)制，為增強(qiáng)員工責(zé)任感、自信心、團(tuán)隊(duì)凝聚力提供有力的保障。審計(jì)監(jiān)察工作制度為充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)察室的監(jiān)督管理作用，加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理與控制，根據(jù)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，特制訂本制度。一、總則（一）、審計(jì)監(jiān)察室是在集團(tuán)監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)下行使審計(jì)監(jiān)察權(quán)的職能部門，直接向監(jiān)事會負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。該部門依據(jù)國家法規(guī)政策、集團(tuán)公司規(guī)章制度及有關(guān)文件規(guī)定，對集團(tuán)下屬各公司的財(cái)務(wù)收支、物資、設(shè)備、生產(chǎn)活動、經(jīng)營管理等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察，以嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，杜絕各種違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象。（二）、審計(jì)監(jiān)察人員應(yīng)努力學(xué)習(xí)和掌握國家的相關(guān)法律、法規(guī)、政策以及公司的內(nèi)部控制制度和企業(yè)管理制度，熟悉相關(guān)專業(yè)知識及審計(jì)監(jiān)察業(yè)務(wù)。二、工作范圍（一）、對公司有關(guān)部門貫徹國家有關(guān)政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)的情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查。（二）、監(jiān)督檢查集團(tuán)公司的會議決議、經(jīng)營方針、目標(biāo)、計(jì)劃落實(shí)及執(zhí)行情況。（三）、檢查集團(tuán)重大投資項(xiàng)目的可行性和有效性。（四）、監(jiān)督檢查公司財(cái)產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度。（五）、檢查違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資產(chǎn)，損壞公司利益以及重大損失及浪費(fèi)行為；（六）、監(jiān)督檢查集團(tuán)本部財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)核算、會計(jì)核算和會計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（七）、監(jiān)督集團(tuán)本部及所屬企業(yè)有關(guān)經(jīng)營方案、資金調(diào)配、經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議等重要文件的合法性、有效性。（八）、監(jiān)督檢查集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度及考核辦法（含員工績效考核分配方案）的制定和執(zhí)行情況。（九）、對副部級以上干部或從事經(jīng)濟(jì)工作的管理人員進(jìn)行離任時(shí)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。（十）、接受各種投訴，并協(xié)助相關(guān)部門處理投訴。（十一）、對集團(tuán)所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動過程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。（十二）、檢查集團(tuán)及各子公司業(yè)務(wù)管理制度和流程的適當(dāng)性和遵循性，及執(zhí)行的嚴(yán)肅性、規(guī)范性和有效性。（十三）、完成董事長或總裁交辦的其它審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)。三、工作權(quán)限（一）、有權(quán)通知被審計(jì)單位或個(gè)人報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會計(jì)報(bào)表以及其它有關(guān)資料。（二）、有權(quán)參加本單位和被審計(jì)單位的有關(guān)會議。（三）、有權(quán)檢查被審計(jì)單位的有關(guān)帳目、資產(chǎn)、查閱文件資料等，被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不得拒絕、隱匿。（四）、有權(quán)對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查核實(shí)、取證，并對有關(guān)文件、材料、實(shí)物等進(jìn)行復(fù)印、復(fù)制、錄音、現(xiàn)場拍照、攝像，有關(guān)部門和個(gè)人必須積極配合，不得設(shè)置障礙。（五）、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重?fù)p害公司利益、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)的行為，有權(quán)作出立即制止的決定。（六）、對拒絕、阻撓和破壞審計(jì)監(jiān)察工作的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以采取封存有關(guān)帳冊、資產(chǎn)（實(shí)物）等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。（七）、有權(quán)糾正違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、違反企業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度等違紀(jì)行為。對嚴(yán)重失職、違規(guī)違紀(jì)的部門和個(gè)人提出必要的考核處理意見，對觸犯刑律的可提請司法部門追究刑事責(zé)任。四、工作程序（一）、擬訂審計(jì)工作計(jì)劃，上報(bào)批準(zhǔn)后予以實(shí)施。（二）、內(nèi)部審計(jì)人員通過審核會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報(bào)表、各類業(yè)務(wù)單證、重要經(jīng)濟(jì)合同，查閱有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券，向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式進(jìn)行審計(jì)，取得審計(jì)證據(jù)。（三）、對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)人員可隨時(shí)向有關(guān)單位、部門和人員提出改進(jìn)的建議。（四）、審計(jì)終結(jié)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)起草審計(jì)報(bào)告，并就審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容與被審單位核實(shí)后，再逐級上報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定，被審計(jì)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行。（五）、被審計(jì)單位對審計(jì)決定如有異議，可直接向集團(tuán)董事會提出書面申辯。（六）、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì), 監(jiān)督被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)采取合理、有效的糾正措施，檢查被審計(jì)單位、部門采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)處理決定的情況。五、作業(yè)準(zhǔn)則（一）、在審計(jì)過程中，應(yīng)充分考慮重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（二）、應(yīng)在考慮組織風(fēng)險(xiǎn)、管理需要及審計(jì)資源的基礎(chǔ)上，制定審計(jì)計(jì)劃，對審計(jì)工作做出合理安排。（三）、應(yīng)深入調(diào)查、了解被審計(jì)單位的情況，采用抽樣審計(jì)等方法，對其經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行測試。（四）、運(yùn)用審核、觀察、監(jiān)盤、詢問、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)結(jié)論和建議。（五）、按審計(jì)計(jì)劃確定的目標(biāo)和范圍，積極利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行輔助審計(jì)。（六）、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)程序的執(zhí)行過程及收集和評價(jià)的審計(jì)證據(jù)，記錄于審計(jì)工作底稿。六、報(bào)告準(zhǔn)則（一）、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在實(shí)施必要的審計(jì)程序后，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實(shí)的審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時(shí)、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則。（二）、審計(jì)報(bào)告應(yīng)說明審計(jì)目的、范圍，提出結(jié)論和建議，并應(yīng)當(dāng)包括被審計(jì)單位的反饋意見。（三）、審計(jì)報(bào)告應(yīng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施。（四）、審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)建立審計(jì)報(bào)告的分級復(fù)核制度，明確規(guī)定各級復(fù)核的要求和責(zé)任。七、檔案管理（一）、內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)活動中收集的文件、憑證、筆錄、報(bào)告、決定等資料的原件或復(fù)印件進(jìn)行存檔。（二）、審計(jì)檔案的內(nèi)容主要包括：審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)證據(jù)，審計(jì)工作底稿，審計(jì)報(bào)告及其附件，審計(jì)處理決定執(zhí)行情況報(bào)告，后續(xù)審計(jì)相關(guān)資料等。（三）、審計(jì)檔案應(yīng)按項(xiàng)目目錄順序，統(tǒng)一編號歸檔。