億x集團(tuán)全面預(yù)算管理制度-全文預(yù)覽
【正文】 、部門。 12 月 10 日 由總裁召開第五次集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)會(huì)議，討論通過年度經(jīng)營計(jì)劃及全面預(yù)算草案。 11 月 28 日 集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行委員（財(cái)務(wù)副總裁）匯總各部門、子公司的初步預(yù)算方案，做成修正案，提交集團(tuán)預(yù)算委員會(huì)討論。 11 月 5 日 由集團(tuán)董事長召開集團(tuán)董事會(huì)會(huì)議，聽取預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行委員（財(cái)務(wù)副總裁）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告、總裁關(guān)于下年度經(jīng)營管理目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃報(bào)告；研究確定集團(tuán)下年度經(jīng)營目標(biāo)和投資方案。 八、審計(jì)工作計(jì)劃 集團(tuán)審計(jì)督察部根據(jù)集團(tuán)總裁的要求和集團(tuán)具體情況，確定審計(jì)重點(diǎn)，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，年度審計(jì)工作計(jì)劃經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后實(shí)施。 六、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)計(jì)損益表反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)成果的利潤計(jì)劃，它是在上述各項(xiàng)經(jīng)營 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是反映預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的總括性預(yù)算，表中除上年期末已知數(shù)外，其余項(xiàng)目均應(yīng)在前述各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上分析填列。 4．資金的籌集與運(yùn)用：根據(jù)預(yù)算期現(xiàn)金收支的差額和集團(tuán)有關(guān)資金管理規(guī)定的各項(xiàng)政策，確定籌集或運(yùn)用現(xiàn)金的數(shù)額?，F(xiàn)金預(yù)算由四部分組成： 1．現(xiàn)金收入：包括期初的現(xiàn)金結(jié)存數(shù)和預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的現(xiàn)金收入，如現(xiàn)銷收入、收回的應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)到期兌現(xiàn)和票據(jù)貼現(xiàn)收入等。 銷售及管理費(fèi)用要按其習(xí)性劃分為變動(dòng)性和固定性 銷售及管理費(fèi)用。 采購預(yù)算由子公司編制 。 1．銷售預(yù)算由集團(tuán)內(nèi)部各子公司研究編制，并提供銷售計(jì)劃說明書。這些預(yù)算以價(jià)值量指標(biāo)總括反映經(jīng)營預(yù)算和資本支出預(yù)算的結(jié)果。 一、經(jīng)營預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算是指與日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算，與損益表的計(jì)算有關(guān)。 集團(tuán)各部門和集團(tuán)所屬子公司要積極配合財(cái)務(wù)管理部門工作，按規(guī)定和要求保質(zhì)保量按時(shí)報(bào)送有關(guān)資料，自覺接受監(jiān)督和指導(dǎo)。 第二條 全面預(yù)算指在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標(biāo)將集團(tuán)未來的銷售、成本、現(xiàn)金流入與流出等以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)集團(tuán)經(jīng)營活動(dòng)，完成集團(tuán)既定的目標(biāo)。 預(yù)算工作通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各級(jí)管理人員的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤、減少浪費(fèi)、激勵(lì)士氣，降低成本和創(chuàng)造利潤的目的。 財(cái)務(wù)部要認(rèn)真進(jìn)行成本習(xí)性分析，合理劃分固定性成本、費(fèi)用和變動(dòng)性成本、費(fèi)用，并根據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況制訂明細(xì)科目和控制方法，同時(shí)積極指導(dǎo)集團(tuán)各部門及所屬子公司編制預(yù)算，并提供必要的技術(shù)支持。 第三節(jié) 全面預(yù)算的內(nèi)容與編制辦法 第九條 全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體，主要包括經(jīng)營預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算三部分。 二、財(cái)務(wù)預(yù)算 財(cái)務(wù)預(yù)算是指與現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算，主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷售量、單價(jià)和銷售收入。編制采購
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