【正文】 及其相關指標，并據(jù)此評估達成效果 。 3. 利潤中心 定義 利潤中心定義為 負有利潤責任 的公司整體 /子公司，以及相應的管理責任人。 劃分原則 ? 利潤中心的管理 責任人 對本單位的 整體供產銷 經營活動負責 ，并具有經營自主權； ? 管理 責任人 具有決策權，其決策能夠影響決定 本單位 利潤的主要因素 ； ? 管理 責任人 以 經營 利潤為決策準則 。 控制目標 控制目標是既定財務期間內的營業(yè)利潤及其相關指標，并據(jù)此評估達成效果 。 橫店集團全面預算管理制度 7 成本費用中心 定義 ? 負有 成本、期間費用（管理費用、財務費用）控制 責任 的單位 /職能部門，以及相應的管理責任人； ? 確定為成本費用中心的單位 /職能部門在組織上直接隸屬于 既定的利潤中心。 劃分原則 ? 成本費用 中心的管理 責任人 對本單位 可控的生產成本、商品成本及其他有關成本及本單位可控的期間費用 負責 。 ? 管理 責任人 具有決策權，其決策能夠影響決定 本單位可控的商品成本、產品生產成本及期間費用 的主要因素 。 ? 管理 責任人 以 商品成本、生產成本、管理費用和財務費用 為決策準則 。 控制目標 ? 控制目標是特定財務期間內的生產成本、商品成本、管理費用和財務費用各明細項指標，并據(jù)此評估達成效果 。 第八條 集團責任中心分布 1． 投資中心：控股公司，對整個集團的投資效果負責。 2． 利潤中心：各子公司 一級利潤中 心：控股公司；二級利潤中心：各子公司；三級利潤中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等 3． 成本費用中心： 費用中心：總部各職能部門。成本費用中心：學校、醫(yī)院 責任預算采取逐級落實、分層管理的辦法進行。責任中心的結構如下圖： 橫店集團全面預算管理制度 8 預算的組織及關系 第九條 預算組織的目的 預算組織是基于企業(yè)的組織結構而設計的推進企業(yè)預算執(zhí)行的基礎組織，也是完成預算目標制定、預算編制和修訂、預算考核及控制的主體機構。 預算組織的設立使得預算工作處于一個有機動態(tài)的管理系統(tǒng)當中，為企業(yè)預算目標的貫徹和實現(xiàn)提供了根本保證。 第十條 預算組織體系的要素： 預算組織體系的要素包括：預算決策機構、預算組織機構、預算編制執(zhí)行機構、預算監(jiān)控機構、預算考評機構。 （一） 預算決策機構 預算管理委員會 ? 性質：預算管理委員會是企業(yè)內部全面預算管理的最高權力機構，具體處理預算管理事宜，確保公司預算管理實施的權威性、科學性和規(guī)范性，預算管理委員會為非常設機構。 ? 構成： 預算管理委員會由集團公司總裁任主任，財務總監(jiān)任副主任，財經委、經發(fā)委、人力委等 57 個委員會負責人組成。 預算委員會會議根據(jù)會議議程，可以召集與會議議題有關的其他人員到會介紹有關情況二級利潤中心 控股公司 醫(yī)院、學校 其他子公司 孫公司及分廠 總部各職能部門 投資中心、一級利潤中心 成本費用中心 三級利潤中心 費用中心 橫店集團全面預算管理制度 9 或聽取有關意見，但列席會議的非委員 成員不介入會議議事，不參與表決。預算管理委員會會議應當由三分之二以上的委員出席方可舉行 。 預算委員會作出的決議，必須經預算委員會全體委員的過半數(shù)表決通過方為有效。 ? 主要職責： ? 根據(jù)年度經營總目標確定預算目標； ? 制定及修改預算管理政策和程序； ? 審核財經委上報的部門及子公司預算及整體預算草案； ? 根據(jù)需要，調整及修訂年度預算； ? 審批與預算相關的控制政策和考核標準； ? 審核超預算支出及其處理建議； ? 召集預算執(zhí)行分析會議，并決定考核、處理方案或修正預算的意見； ? 仲裁有關預算沖突。 （二） 預算組織機構 各級財務部門 ? 性質：預算 管理的組織機構 ? 構成：集團總部財經委的財務管理部、財經委負責人；下屬各級公司財務部的預算管理崗，財務部門負責人。 ? 主要職責： ? 子公司財務部負責綜合、平衡、控制、調整子公司各部門預算草案，對所有的調整事項作出說明，報子公司預算管理委員會審議。 ? 集團總部財經委負責綜合、平衡、控制、調整子公司及總部各部門預算草案，對所有的調整事項作出書面說明，并報集團公司財務總監(jiān)及預算管理委員會，以確定集團公司的整體預算； ? 編制財務預算，即利潤預算、資產負債表預算、資金預算；子公司的財務部 橫店集團全面預算管理制度 10 負責編制子公司的財務預算，總部財經委負責 編制集團公司的財務預算； ? 編制本部門的費用預算； ? 匯總預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行預算執(zhí)行差異分析，形成預算執(zhí)行情況的相關數(shù)據(jù)和報告，向預算管理委員會反饋報告； ? 對超出預算的支出項目進行初步審核； （三） 預算編制執(zhí)行機構 各責任中心 ? 性質：預算編制與執(zhí)行機構 ? 構成：公司各部門及下屬各子公司。包括集團公司的各級責任中心（利潤中心、成本費用中心），明確為各子公司和集團總部職能部門。 ? 主要職責： ? 根據(jù)預算管理委員會下達的預算目標，將公司整體預算編制要求與本單位的實際情況相結合，具體制定本部門、本公司該年度的預算計劃 ? 對預算 依據(jù)、測算基礎和計劃控制措施進行詳細說明。 ? 在日常經營活動中執(zhí)行綜合平衡后的預算，促進生產經營完成預算任務，加強預算自律，嚴格控制預算外行為； ? 定期提