全面預(yù)算管理制度-文庫吧資料
2025-04-18 12:00本頁面
【正文】 適時的監(jiān)控；對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，應(yīng)及時查明原因，提出解決辦法。對于預(yù)算外的項目支出，要說明增加的原因及支出的必要性，報經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)做批示，報送預(yù)算編制部門審核后，報公司財務(wù)總監(jiān)批準或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準，預(yù)算外單項支出金額超過20萬元的報經(jīng)公司總裁批準，預(yù)算外支出影響預(yù)算期內(nèi)凈利潤下降5%，且絕對值超過100萬元，須報經(jīng)管理層開會討論決定。第十九條 各相關(guān)單位應(yīng)當(dāng)強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。第五章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制第十七條 全面預(yù)算一經(jīng)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將全面預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各相關(guān)單位內(nèi)部各部門、車間、班組等各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的全面預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。各相關(guān)單位歸集的預(yù)算草案，與原分解目標對照，通過多次審議、平衡重編后，形成全面預(yù)算初稿，并報預(yù)算編制部門。公司相關(guān)直屬部門及公司的分公司、子公司、控股子公司（以下簡稱各相關(guān)單位）依據(jù)已經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層討論確定的預(yù)算總目標和既定的目標分解確定各相關(guān)單位的分解目標。第四章 全面預(yù)算的編制程序和方法第十六條 全面預(yù)算編制方法，一般應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。一般根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。一般根據(jù)預(yù)算期初的資產(chǎn)負債表和主營業(yè)務(wù)收入預(yù)算、主營業(yè)務(wù)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、投融資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制?，F(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映公司預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算，以業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算為基礎(chǔ)，是所有預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總。融資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)需要新借入的長短期借款、經(jīng)批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。（3）債券投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為購買國債、企業(yè)債券、金融債券等所作的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和證券市場行情編制。（2）權(quán)益性資本投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)為獲得其他企業(yè)的股權(quán)及收益分配權(quán)而進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)投資決策資料和年度收益性資本投資計劃編制。（1）固定資產(chǎn)投資預(yù)算是在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)進行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司有關(guān)投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。當(dāng)其他業(yè)務(wù)收支金額較大時，應(yīng)單列項目進行反映。應(yīng)當(dāng)區(qū)分變動費用與固定費用、可控費用與不可控費用的性質(zhì)，根據(jù)上年實際費用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本、費用的要求，分項目、分責(zé)任單位進行編制
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