橫店集團全面預(yù)算管理制度-全文預(yù)覽
【正文】 算執(zhí)行情況，進行總結(jié)分析，確定下期工作重點；2． 將本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財務(wù)部門。由預(yù)算管理委員會進行審議。4. 預(yù)算委員會認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。下屬企業(yè)發(fā)生的對外捐贈、贊助費應(yīng)于發(fā)生時報總部進行審批。預(yù)算管理委員會審核各項工作計劃并確定費用預(yù)算。財務(wù)預(yù)算是指與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財務(wù)狀況有關(guān)的各項預(yù)算。第十七條 預(yù)算編制的原則預(yù)算編制按照責(zé)任中心采取分層逐級編制，逐級匯總的辦法；預(yù)算編制采取自上而下與自下而上相結(jié)合的原則。預(yù)算只有同時具備先進性和現(xiàn)實性，才可能具有科學(xué)性。 預(yù)算目標(biāo)的確定遵循先進性與現(xiàn)實性相結(jié)合的原則。 構(gòu)成：集團人力資源管理委員會216。 主要職責(zé)： 制定預(yù)算考核指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)匯總預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行差異分析；對預(yù)算執(zhí)行情況予以考評。 構(gòu)成：集團經(jīng)濟發(fā)展管理委員會216。 主要職責(zé)： 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報告，向總經(jīng)理辦公會和董事長辦公會反饋報告； 構(gòu)成：集團總部財經(jīng)委的財務(wù)管理部、財經(jīng)委負(fù)責(zé)人；下屬各級公司財務(wù)部的預(yù)算管理崗，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。 定期提供預(yù)算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)； 根據(jù)預(yù)算管理委員會下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實際情況相結(jié)合，具體制定本部門、本公司該年度的預(yù)算計劃 構(gòu)成：公司各部門及下屬各子公司。 編制本部門的費用預(yù)算； 子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司各部門預(yù)算草案，對所有的調(diào)整事項作出說明，報子公司預(yù)算管理委員會審議。 性質(zhì)：預(yù)算管理的組織機構(gòu)216。 審核超預(yù)算支出及其處理建議； 制定及修改預(yù)算管理政策和程序；預(yù)算委員會作出的決議，必須經(jīng)預(yù)算委員會全體委員的過半數(shù)表決通過方為有效。216。預(yù)算組織的設(shè)立使得預(yù)算工作處于一個有機動態(tài)的管理系統(tǒng)當(dāng)中，為企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的貫徹和實現(xiàn)提供了根本保證。第八條 集團責(zé)任中心分布1． 投資中心：控股公司，對整個集團的投資效果負(fù)責(zé)。178。178。 控制目標(biāo)控制目標(biāo)是既定財務(wù)期間內(nèi)的營業(yè)利潤及其相關(guān)指標(biāo)，并據(jù)此評估達(dá)成效果。 劃分原則178。216。 劃分原則216。 劃分責(zé)任中心，可以將集團公司的整體經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)和具體的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)按照組織結(jié)構(gòu)的層級關(guān)系逐級分解，使各責(zé)任中心明確各自的預(yù)算目標(biāo)，通過各層責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)及考核目標(biāo)的實現(xiàn)保證集團公司整體目標(biāo)的實現(xiàn)。各預(yù)算責(zé)任主體的整體目標(biāo)必須一致，應(yīng)圍繞著集團的總目標(biāo)確定各自的目標(biāo)。 責(zé)任預(yù)算要求各責(zé)任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預(yù)算，有助于統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)和計劃信息，提高計劃效率。第六條 責(zé)任預(yù)算的特點：216。第三條 本管理制度適用于集團公司本部及所有成員單位。第二條 本規(guī)定主要內(nèi)容包括責(zé)任中心的劃分、預(yù)算目標(biāo)確定與分解、預(yù)算編制、預(yù)算的監(jiān)控與執(zhí)行、預(yù)算的反饋。責(zé)任預(yù)算指按照責(zé)任會計劃分的責(zé)任中心體系，進行總體目標(biāo)分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核的預(yù)算模式。 責(zé)任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營目標(biāo)細(xì)化，有助于監(jiān)控公司長遠(yuǎn)戰(zhàn)略的發(fā)展；216。2） 目標(biāo)一致性。 劃分責(zé)任中心的意義216。2. 投資中心 定義投資中心是最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，它是需要對其投資效果負(fù)責(zé)的責(zé)任中心。 管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位投資及其效益的主要因素。3. 利潤中心 定義利潤中心定義為負(fù)有利潤責(zé)任的公司整體/子公司，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人。 管理責(zé)任人以經(jīng)營利潤為決策準(zhǔn)則。 確定為成本費用中心的單位/職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤中心。 管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位可控的商品成本、產(chǎn)品生產(chǎn)成本及期間費用的主要因素。 控制目標(biāo)是特定財務(wù)期間內(nèi)的生產(chǎn)成本、商品成本、管理費用和財務(wù)費用各明細(xì)項指標(biāo)，并據(jù)此評估達(dá)成效果。責(zé)任中心的結(jié)構(gòu)如下圖：二級利潤中心控股公司醫(yī)院、學(xué)校其他子公司孫公司及分廠總部各職能部門投資中心、一級利潤中心成本費用中心三級利潤中心費用中心第四章 預(yù)算的組織及關(guān)系第九條 預(yù)算組織的目的預(yù)算組織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計的推進企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組織，也是完成預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制和修訂、預(yù)算考核及控制的主體機構(gòu)。 性質(zhì)：預(yù)算
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