橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度(存儲(chǔ)版)
【正文】 財(cái)經(jīng)委分析意見(jiàn)：預(yù)算管理委員會(huì)意見(jiàn)： 預(yù)算調(diào)整通知書(shū) 年 月 日 申請(qǐng)部門(mén)：預(yù)算項(xiàng)目：原預(yù)算數(shù)預(yù)算增減額調(diào)整后預(yù)算數(shù)財(cái)務(wù)管理部部預(yù)算管理崗簽字財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字：第七章 預(yù)算執(zhí)行與控制第二十二條 預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé)1． 責(zé)任中心和各單位/部門(mén)是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)；2． 實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)嚴(yán)格執(zhí)行分解的預(yù)算案各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)；3． 預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位/部門(mén)的負(fù)責(zé)人第二十三條 預(yù)算執(zhí)行實(shí)行四級(jí)監(jiān)控：1． 一級(jí)監(jiān)控為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)自控，由各責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人和各單位/部門(mén)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行督促和控制，根據(jù)本部門(mén)/本公司的責(zé)任預(yù)算控制資金及成本的支出，努力達(dá)成和超過(guò)責(zé)任預(yù)算的收入利潤(rùn)指標(biāo)；2． 二級(jí)監(jiān)控為財(cái)務(wù)部門(mén)審核監(jiān)控，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算管理崗依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門(mén)的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)；3． 三級(jí)監(jiān)控為高層審批監(jiān)控，由預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)各預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；4． 四級(jí)監(jiān)控為內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立監(jiān)控，由內(nèi)部審計(jì)委員會(huì)通過(guò)不定期抽查、流程穿行測(cè)試等方式對(duì)單筆業(yè)務(wù)的預(yù)算執(zhí)行控制情況和預(yù)算體系的制度有效性實(shí)施監(jiān)控。2. 國(guó)家相關(guān)政策發(fā)生重大變化，如：國(guó)家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化；國(guó)家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動(dòng)。資本預(yù)算，是指企業(yè)資本業(yè)務(wù)的預(yù)算，如企業(yè)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改建、更新、長(zhǎng)期投資預(yù)算、長(zhǎng)期投資項(xiàng)目投資項(xiàng)目收益預(yù)算、籌資預(yù)算等。預(yù)算的執(zhí)行期為每年的1月1日至12月31日。第五章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解第十一條 預(yù)算目標(biāo)確定與分解的目的保證集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；確保各層責(zé)任中心的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均在量化的預(yù)算指標(biāo)體系下運(yùn)作，增強(qiáng)企業(yè)整體的控制與考核的可操作性；為預(yù)算編制提供前提和基礎(chǔ)，使預(yù)算成為企業(yè)管理的導(dǎo)向。 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu)216。 定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括常規(guī)和特定事項(xiàng)的審查； 主要職責(zé)： 對(duì)超出預(yù)算的支出項(xiàng)目進(jìn)行初步審核；（三） 預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu) 各責(zé)任中心216。216。 根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預(yù)算；預(yù)算委員會(huì)會(huì)議根據(jù)會(huì)議議程，可以召集與會(huì)議議題有關(guān)的其他人員到會(huì)介紹有關(guān)情況或聽(tīng)取有關(guān)意見(jiàn)，但列席會(huì)議的非委員成員不介入會(huì)議議事，不參與表決。成本費(fèi)用中心：學(xué)校、醫(yī)院 責(zé)任預(yù)算采取逐級(jí)落實(shí)、分層管理的辦法進(jìn)行。178。 管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位利潤(rùn)的主要因素；178。216。根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責(zé)范圍的大小和下放給各級(jí)管理人員決策責(zé)任的性質(zhì)和層次，集團(tuán)公司的責(zé)任中心可分為三個(gè)層次：投資中心、利潤(rùn)中心、成本費(fèi)用中心。 責(zé)任中心的特點(diǎn)：1） 責(zé)任中心是一個(gè)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體，必須做到權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)。第二章 預(yù)算管理模式第五條 集團(tuán)公司推行責(zé)任預(yù)算模式。第四條 本管理制度由集團(tuán)公司董事局批準(zhǔn)通過(guò)，集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。 責(zé)任中心劃分責(zé)任范圍劃定集團(tuán)公司責(zé)任結(jié)構(gòu)責(zé)任關(guān)系確定預(yù)算目標(biāo)體系（按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解）預(yù)算編制調(diào)整（按責(zé)任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控（責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行）預(yù)算考評(píng)反饋（按可控原則對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行考評(píng)）第三章 責(zé)任中心第七條 責(zé)任中心劃分標(biāo)準(zhǔn)1. 關(guān)于責(zé)任中心責(zé)任中心即企業(yè)內(nèi)部為整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而協(xié)調(diào)行動(dòng)，并承擔(dān)著與經(jīng)營(yíng)管理決策權(quán)相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任的單位。 責(zé)任預(yù)算的信息歸集和考核對(duì)象為各級(jí)責(zé)任中心。 投資中心責(zé)任主體是對(duì)資產(chǎn)具有經(jīng)營(yíng)決策權(quán)和投資決策權(quán)的獨(dú)立經(jīng)營(yíng)單位。 利潤(rùn)中心的管理責(zé)任人對(duì)本單位的整體供產(chǎn)銷(xiāo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)責(zé)，并具有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)；178。 成本費(fèi)用中心的管理責(zé)任人對(duì)本單位可控的生產(chǎn)成本、商品成本及其他有關(guān)成本及本單位可控的期間費(fèi)用負(fù)責(zé)。2． 利潤(rùn)中心：各子公司 一級(jí)利潤(rùn)中心：控股公司；二級(jí)利潤(rùn)中心：各
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