華匯工程咨詢設(shè)計(jì)集團(tuán)公司預(yù)算管理制度-wenkub
2023-06-04 19:21:37 本頁面
【正文】 營預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、反映公司的基本活動的預(yù)算。 公司股東會負(fù)責(zé)預(yù)算的審批。 2 定義 預(yù)算指在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標(biāo)將公司未來的收入、成本、費(fèi)用等以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來，以便有效地組織與協(xié)調(diào)公司全部的經(jīng)營活動，完成公司既定的目標(biāo)。 3 范圍 適用于集團(tuán)公司，集團(tuán)參控股公司可參照執(zhí)行。 財(cái)務(wù)部作為預(yù)算歸口部門，具有以下職責(zé)： a) 參與預(yù)算編制； b) 對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行監(jiān)督、反饋，對異常情況提出預(yù)警； c) 建立預(yù)算數(shù)據(jù)檔案。主要包括：收入預(yù)算、成本預(yù)算、經(jīng)營及管理費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算等。 c) 資本支出預(yù)算 資本支出預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固 定資產(chǎn)的公司董事會提出下一年度經(jīng)營目標(biāo) （每年 10月） 公司總經(jīng)理根據(jù)經(jīng)營目標(biāo) 主持編制公司預(yù)算 （每年 11月） 經(jīng)批準(zhǔn)確定的預(yù)算執(zhí) 行 公司董事會審議預(yù)算 （每年 12月） 公司股東會審議批準(zhǔn) 購置、擴(kuò)建、改建、更新等，這些都必須在投資項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。 b) 非主營業(yè)務(wù)收入 ,反映公司主營業(yè)務(wù)外的其他經(jīng)營收入 ,如曬圖收入、房租收入等。固定成本中有部分專項(xiàng)成本，是指公司為優(yōu)化某一方面資源配置，提升某一方面能力，而專門設(shè)置，?？顚Ｓ玫某杀?。對預(yù)算年度進(jìn)行分析性預(yù)測后確定。專項(xiàng)費(fèi)用是指公司為提高經(jīng)營管理水平
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