豫園商城全面預算管理制度-文庫吧在線文庫
【正文】 .................................... 17 第八章 全面預算考核評價 .......................................................................... 20 第九章 附則 .................................................................................................. 21 第一章 總則 第一條 目的 為促進資源利用效率的提高、防范經(jīng)營風險，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任制和預算工作的預測、控制作用，根據(jù) 豫園商城 公司 的實際情況及管理要求，特制定本管理制度。通過強化內部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風險，加強對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。 （一） 責任預算指按照責任會計劃分的責任中心體系，進行總體目標分解、預算編制和預算執(zhí)行考核的預算模式； （二） 預算目標的匯總和分解對應各級 責任中心，并按責任中心的特點和責任范圍，確定可控部分和不可控部分； （三） 責任預算可按責任結構對預算期內的各項資源進行計劃、組織、分配，達到對資源有效和動態(tài)的配置，以明確各單位責任目標，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟效益； （四） 責任預算將公司的整體經(jīng)營目標細化，有助于監(jiān)控公司長遠戰(zhàn)略的發(fā)展； （五） 責任預算要求各責任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預算，有助于統(tǒng)一預算數(shù)據(jù)和計劃信息，提高計劃效率。 成本費用中心定義為 負有 成本、期間費用、控制 責任 的單位 /職能部門，以及相應的管理責任人；確定為成本費用中心的單位 /職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤中心。 預算管理委員會 a、 性質：預算管理委員會在 總經(jīng)理辦公會 授權下具體處理預算管理事宜， 預算管理委員會為非常設機構。 ? 豫園商城 財務部 負責綜合、平衡、控制、調整 子公司 及總部各部門預算草案，對所有的調整事項作出書面說明，并報 公司 財務總監(jiān) 及預算管理委員會，以確 定 公司 的整體預算； ? 編制財務預算，即利潤預算、資產(chǎn)負債表預算、資金預算； 子公司 的 財務中心負責編制 子公司 的財務預算， 豫園 商城 財務部 負責編制 公司 的財務預算； ? 匯總預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行預算執(zhí)行差異分析，形成預算執(zhí)行情況的相關數(shù)據(jù)和報告，向預算管理委員會反饋報告。 財務部門 a、 性質：預算管理的考評機構 b、 構成： 豫園商城 財務部 c、 主要職責： ? 匯總預算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，并對預算執(zhí)行情況進行差異分析； ? 提出對全面預算執(zhí)行的相關責任部門的考核意見，報預算管理委員會審批。預算只有同時具備先進性和現(xiàn)實性，才可能具有科學性。 第十七條 預算編制的 依據(jù)： 預測表： 預測表是對外界市場情況和內部資源所作的預測，包括市場需求、項目報價、采購價格、生產(chǎn)能力的預測，預測結果只與內外部情況相關，不受公司戰(zhàn)略目標和公司年度經(jīng)營目標影響，是制定計劃和預算的依據(jù)。 資本預算，是指企業(yè) 資本 業(yè)務的預算，如企業(yè)固定資產(chǎn)的購置、擴建、改建、更新 、長期投資預算、長期投資項目投資項目收益預算、籌資預算 等。 （五） 第四季度開始后（ 10 月 15 日），開始編制下一預算年度全面預算，同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至 1－ 3 月的月度預算，二、三、四 季度預算編制以季度為單位。 預算調整的審議：預算調整申請后，應經(jīng)由預算管理委員會審議，并提出審議意見。各個機構對預算反饋的責任為： 1． 責任中心： （ 1） 每月召開預算例會；根據(jù)本部門預算執(zhí)行情況，進行總結分析，確定下期工作重點； （ 2） 將本部門預算反饋表連同預算工作總結送交 財務部門 。 （四） 預算差異分析報告應有以下內容： 1. 本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額； 2. 對差異額進行的分析； 3. 產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施和今后進行鞏固、推廣的建議。 第九章 附則 第三十一條 本管理制度由 豫園 商城 財務部制定并負責解釋。 （三） 評價公司整體全面預算完成情況，分析公司財務狀況和經(jīng)營狀況，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確定改進措施，明確下階段的工作重點，確保全面預算的完成，或者必要時修正全面預算，以適應外部環(huán)境的 變化。 2． 豫園商城 財務部 1） 分析全面預算執(zhí)行情況，匯總各單位 財務 部 提供的差異分析報告，并加以綜合分析，出具 公司 總的全面預算差異分析報告，并上報預算管理委員會； 2） 確認導致差異的原因； 3） 確認應對差異負責的預算單位，提出處理意見，并上報全面預算管理委員會； 3． 子公司 財務部 1） 向有關責任部門提供差異用的數(shù)據(jù)，協(xié)調差異分析工作。 第二十四條 全面預算執(zhí)行控制的原則 全面預算執(zhí)行控制方法原則上依金額進行管理，同時運用預算項目管理、數(shù)量管理的方法。 公司組織、戰(zhàn)略的調整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或 子公司 之間進行整合，業(yè)務范圍進行調整等。具體編制如下： （一） 上年末（ 10 月－ 12 月）編制下一預算年度全年預算，同時將下一預算年度第一季度總數(shù)細化分解至 1－ 3 月的月度預算，二、三、四季度預算編制以季度為單位。 第十八條 預算編制的程序： 第十九條 預算編制的內容： 預算編制內容包括業(yè)務預算、財務預算和資本預算。 公司 年度預算編制期為每年 10 月－ 12 月（暫定）， 這一期間為編制下一預算年度的全面預算編制期。 預算目標的確定遵循 先
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