豫園商城全面預(yù)算管理制度-文庫吧在線文庫
【正文】 .................................... 17 第八章 全面預(yù)算考核評(píng)價(jià) .......................................................................... 20 第九章 附則 .................................................................................................. 21 第一章 總則 第一條 目的 為促進(jìn)資源利用效率的提高、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和預(yù)算工作的預(yù)測(cè)、控制作用，根據(jù) 豫園商城 公司 的實(shí)際情況及管理要求，特制定本管理制度。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的控制，有效降低公司的營(yíng)運(yùn)成本。 （一） 責(zé)任預(yù)算指按照責(zé)任會(huì)計(jì)劃分的責(zé)任中心體系，進(jìn)行總體目標(biāo)分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核的預(yù)算模式； （二） 預(yù)算目標(biāo)的匯總和分解對(duì)應(yīng)各級(jí) 責(zé)任中心，并按責(zé)任中心的特點(diǎn)和責(zé)任范圍，確定可控部分和不可控部分； （三） 責(zé)任預(yù)算可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對(duì)預(yù)算期內(nèi)的各項(xiàng)資源進(jìn)行計(jì)劃、組織、分配，達(dá)到對(duì)資源有效和動(dòng)態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益； （四） 責(zé)任預(yù)算將公司的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)細(xì)化，有助于監(jiān)控公司長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略的發(fā)展； （五） 責(zé)任預(yù)算要求各責(zé)任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預(yù)算，有助于統(tǒng)一預(yù)算數(shù)據(jù)和計(jì)劃信息，提高計(jì)劃效率。 成本費(fèi)用中心定義為 負(fù)有 成本、期間費(fèi)用、控制 責(zé)任 的單位 /職能部門，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人；確定為成本費(fèi)用中心的單位 /職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤(rùn)中心。 預(yù)算管理委員會(huì) a、 性質(zhì)：預(yù)算管理委員會(huì)在 總經(jīng)理辦公會(huì) 授權(quán)下具體處理預(yù)算管理事宜， 預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。 ? 豫園商城 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整 子公司 及總部各部門預(yù)算草案，對(duì)所有的調(diào)整事項(xiàng)作出書面說明，并報(bào) 公司 財(cái)務(wù)總監(jiān) 及預(yù)算管理委員會(huì)，以確 定 公司 的整體預(yù)算； ? 編制財(cái)務(wù)預(yù)算，即利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算； 子公司 的 財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)編制 子公司 的財(cái)務(wù)預(yù)算， 豫園 商城 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)編制 公司 的財(cái)務(wù)預(yù)算； ? 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)反饋報(bào)告。 財(cái)務(wù)部門 a、 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu) b、 構(gòu)成： 豫園商城 財(cái)務(wù)部 c、 主要職責(zé)： ? 匯總預(yù)算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行差異分析； ? 提出對(duì)全面預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)責(zé)任部門的考核意見，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批。預(yù)算只有同時(shí)具備先進(jìn)性和現(xiàn)實(shí)性，才可能具有科學(xué)性。 第十七條 預(yù)算編制的 依據(jù)： 預(yù)測(cè)表： 預(yù)測(cè)表是對(duì)外界市場(chǎng)情況和內(nèi)部資源所作的預(yù)測(cè)，包括市場(chǎng)需求、項(xiàng)目報(bào)價(jià)、采購價(jià)格、生產(chǎn)能力的預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關(guān)，不受公司戰(zhàn)略目標(biāo)和公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)影響，是制定計(jì)劃和預(yù)算的依據(jù)。 資本預(yù)算，是指企業(yè) 資本 業(yè)務(wù)的預(yù)算，如企業(yè)固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新 、長(zhǎng)期投資預(yù)算、長(zhǎng)期投資項(xiàng)目投資項(xiàng)目收益預(yù)算、籌資預(yù)算 等。 （五） 第四季度開始后（ 10 月 15 日），開始編制下一預(yù)算年度全面預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度預(yù)算細(xì)化分解至 1－ 3 月的月度預(yù)算，二、三、四 季度預(yù)算編制以季度為單位。 預(yù)算調(diào)整的審議：預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)后，應(yīng)經(jīng)由預(yù)算管理委員會(huì)審議，并提出審議意見。各個(gè)機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算反饋的責(zé)任為： 1． 責(zé)任中心： （ 1） 每月召開預(yù)算例會(huì)；根據(jù)本部門預(yù)算執(zhí)行情況，進(jìn)行總結(jié)分析，確定下期工作重點(diǎn)； （ 2） 將本部門預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交 財(cái)務(wù)部門 。 （四） 預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容： 1. 本期預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額； 2. 對(duì)差異額進(jìn)行的分析； 3. 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。 第九章 附則 第三十一條 本管理制度由 豫園 商城 財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。 （三） 評(píng)價(jià)公司整體全面預(yù)算完成情況，分析公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營(yíng)中的潛在問題，確定改進(jìn)措施，明確下階段的工作重點(diǎn)，確保全面預(yù)算的完成，或者必要時(shí)修正全面預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的 變化。 2． 豫園商城 財(cái)務(wù)部 1） 分析全面預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各單位 財(cái)務(wù) 部 提供的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析，出具 公司 總的全面預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)； 2） 確認(rèn)導(dǎo)致差異的原因； 3） 確認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的預(yù)算單位，提出處理意見，并上報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)； 3． 子公司 財(cái)務(wù)部 1） 向有關(guān)責(zé)任部門提供差異用的數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。 第二十四條 全面預(yù)算執(zhí)行控制的原則 全面預(yù)算執(zhí)行控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用預(yù)算項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。 公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或 子公司 之間進(jìn)行整合，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行調(diào)整等。具體編制如下： （一） 上年末（ 10 月－ 12 月）編制下一預(yù)算年度全年預(yù)算，同時(shí)將下一預(yù)算年度第一季度總數(shù)細(xì)化分解至 1－ 3 月的月度預(yù)算，二、三、四季度預(yù)算編制以季度為單位。 第十八條 預(yù)算編制的程序： 第十九條 預(yù)算編制的內(nèi)容： 預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算。 公司 年度預(yù)算編制期為每年 10 月－ 12 月（暫定）， 這一期間為編制下一預(yù)算年度的全面預(yù)算編制期。 預(yù)算目標(biāo)的確定遵循 先
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