橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度修改稿-文庫(kù)吧
2025-03-28 22:27 本頁(yè)面
【正文】 任的單位/職能部門，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人；178。 確定為成本費(fèi)用中心的單位/職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤(rùn)中心。178。 成本費(fèi)用中心的管理責(zé)任人對(duì)本單位可控的生產(chǎn)成本、商品成本及其他有關(guān)成本及本單位可控的期間費(fèi)用負(fù)責(zé)。178。 管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位可控的商品成本、產(chǎn)品生產(chǎn)成本及期間費(fèi)用的主要因素。178。 管理責(zé)任人以商品成本、生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用為決策準(zhǔn)則。178。 控制目標(biāo)是特定財(cái)務(wù)期間內(nèi)的生產(chǎn)成本、商品成本、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用各明細(xì)項(xiàng)指標(biāo)，并據(jù)此評(píng)估達(dá)成效果。第八條 集團(tuán)責(zé)任中心分布1． 投資中心：控股公司，對(duì)整個(gè)集團(tuán)的投資效果負(fù)責(zé)。2． 利潤(rùn)中心：各子公司 一級(jí)利潤(rùn)中心：控股公司；二級(jí)利潤(rùn)中心：各子公司；三級(jí)利潤(rùn)中心：子公司下屬企業(yè)及分廠等3． 成本費(fèi)用中心：費(fèi)用中心：總部各職能部門。成本費(fèi)用中心：學(xué)校、醫(yī)院 責(zé)任預(yù)算采取逐級(jí)落實(shí)、分層管理的辦法進(jìn)行。責(zé)任中心的結(jié)構(gòu)如下圖：二級(jí)利潤(rùn)中心控股公司醫(yī)院、學(xué)校其他子公司孫公司及分廠總部各職能部門投資中心、一級(jí)利潤(rùn)中心成本費(fèi)用中心三級(jí)利潤(rùn)中心費(fèi)用中心第四章 預(yù)算的組織及關(guān)系第九條 預(yù)算組織的目的預(yù)算組織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計(jì)的推進(jìn)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組織，也是完成預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制和修訂、預(yù)算考核及控制的主體機(jī)構(gòu)。預(yù)算組織的設(shè)立使得預(yù)算工作處于一個(gè)有機(jī)動(dòng)態(tài)的管理系統(tǒng)當(dāng)中，為企業(yè)預(yù)算目標(biāo)的貫徹和實(shí)現(xiàn)提供了根本保證。第十條 預(yù)算組織體系的要素： 預(yù)算組織體系的要素包括：預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu)、預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)、預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)。（一） 預(yù)算決策機(jī)構(gòu)預(yù)算管理委員會(huì)216。 性質(zhì)：預(yù)算管理委員會(huì)是企業(yè)內(nèi)部全面預(yù)算管理的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，具體處理預(yù)算管理事宜，確保公司預(yù)算管理實(shí)施的權(quán)威性、科學(xué)性和規(guī)范性，預(yù)算管理委員會(huì)為非常設(shè)機(jī)構(gòu)。216。 構(gòu)成：預(yù)算管理委員會(huì)由集團(tuán)公司總裁任主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副主任，財(cái)經(jīng)委、經(jīng)發(fā)委、人力委等57個(gè)委員會(huì)負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算委員會(huì)會(huì)議根據(jù)會(huì)議議程，可以召集與會(huì)議議題有關(guān)的其他人員到會(huì)介紹有關(guān)情況或聽(tīng)取有關(guān)意見(jiàn)，但列席會(huì)議的非委員成員不介入會(huì)議議事，不參與表決。預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)由三分之二以上的委員出席方可舉行。預(yù)算委員會(huì)作出的決議，必須經(jīng)預(yù)算委員會(huì)全體委員的過(guò)半數(shù)表決通過(guò)方為有效。216。 主要職責(zé)： 根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)總目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)； 制定及修改預(yù)算管理政策和程序； 審核財(cái)經(jīng)委上報(bào)的部門及子公司預(yù)算及整體預(yù)算草案； 根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預(yù)算； 審批與預(yù)算相關(guān)的控制政策和考核標(biāo)準(zhǔn)； 審核超預(yù)算支出及其處理建議； 召集預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，并決定考核、處理方案或修正預(yù)算的意見(jiàn)； 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。（二） 預(yù)算組織機(jī)構(gòu)各級(jí)財(cái)務(wù)部門216。 性質(zhì)：預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)216。 構(gòu)成：集團(tuán)總部財(cái)經(jīng)委的財(cái)務(wù)管理部、財(cái)經(jīng)委負(fù)責(zé)人；下屬各級(jí)公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算管理崗，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。216。 主要職責(zé)： 子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司各部門預(yù)算草案，對(duì)所有的調(diào)整事項(xiàng)作出說(shuō)明，報(bào)子公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。 集團(tuán)總部財(cái)經(jīng)委負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司及總部各部門預(yù)算草案，對(duì)所有的調(diào)整事項(xiàng)作出書面說(shuō)明，并報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)及預(yù)算管理委員會(huì)，以確定集團(tuán)公司的整體預(yù)算； 編制財(cái)務(wù)預(yù)算，即利潤(rùn)預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、資金預(yù)算；子公司的財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算，總部財(cái)經(jīng)委負(fù)責(zé)編制集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算； 編制本部門的費(fèi)用預(yù)算； 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)反饋報(bào)告； 對(duì)超出預(yù)算的支出項(xiàng)目進(jìn)行初步審核；（三） 預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu) 各責(zé)任中心216。 性質(zhì)：預(yù)算編制與執(zhí)行機(jī)構(gòu)216。 構(gòu)成：公司各部門及下屬各子公司。包括集團(tuán)公司的各級(jí)責(zé)任中心（利潤(rùn)中心、成本費(fèi)用中心），明確為各子公司和集團(tuán)總部職能部門。216。 主要職責(zé)： 根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，將公司整
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