橫店集團(tuán)全面預(yù)算管理制度修改稿(文件)
【正文】 五條 集團(tuán)公司推行責(zé)任預(yù)算模式。 責(zé)任預(yù)算可按責(zé)任結(jié)構(gòu)對預(yù)算期內(nèi)的各項資源進(jìn)行計劃、組織、分配，達(dá)到對資源有效和動態(tài)的配置，以明確各單位責(zé)任目標(biāo)，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益；216。 責(zé)任中心的特點(diǎn)：1） 責(zé)任中心是一個責(zé)權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體，必須做到權(quán)責(zé)明確、權(quán)責(zé)相當(dāng)。 責(zé)任中心分類根據(jù)控制區(qū)域和權(quán)責(zé)范圍的大小和下放給各級管理人員決策責(zé)任的性質(zhì)和層次，集團(tuán)公司的責(zé)任中心可分為三個層次：投資中心、利潤中心、成本費(fèi)用中心。 劃分責(zé)任中心，便于制定預(yù)算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。216。 控制目標(biāo)控制目標(biāo)是既定財務(wù)期間內(nèi)的投資收益及其相關(guān)指標(biāo)，并據(jù)此評估達(dá)成效果。 管理責(zé)任人具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定本單位利潤的主要因素；178。 負(fù)有成本、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用）控制責(zé)任的單位/職能部門，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人；178。178。178。成本費(fèi)用中心：學(xué)校、醫(yī)院 責(zé)任預(yù)算采取逐級落實、分層管理的辦法進(jìn)行。（一） 預(yù)算決策機(jī)構(gòu)預(yù)算管理委員會216。預(yù)算委員會會議根據(jù)會議議程，可以召集與會議議題有關(guān)的其他人員到會介紹有關(guān)情況或聽取有關(guān)意見，但列席會議的非委員成員不介入會議議事，不參與表決。 主要職責(zé)： 根據(jù)需要，調(diào)整及修訂年度預(yù)算； 仲裁有關(guān)預(yù)算沖突。216。 集團(tuán)總部財經(jīng)委負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司及總部各部門預(yù)算草案，對所有的調(diào)整事項作出書面說明，并報集團(tuán)公司財務(wù)總監(jiān)及預(yù)算管理委員會，以確定集團(tuán)公司的整體預(yù)算； 對超出預(yù)算的支出項目進(jìn)行初步審核；（三） 預(yù)算編制執(zhí)行機(jī)構(gòu) 各責(zé)任中心216。216。（四） 預(yù)算監(jiān)控機(jī)構(gòu)1． 各級財務(wù)部門216。 主要職責(zé)： 性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機(jī)構(gòu)216。 定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括常規(guī)和特定事項的審查；（五） 預(yù)算考評機(jī)構(gòu)1． 經(jīng)濟(jì)發(fā)展管理委員會216。 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評機(jī)構(gòu)216。 主要職責(zé)：審批與預(yù)算相關(guān)的考核標(biāo)準(zhǔn)與控制政策；4． 人力資源管理委員會216。第五章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解第十一條 預(yù)算目標(biāo)確定與分解的目的保證集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)；確保各層責(zé)任中心的所有經(jīng)營活動均在量化的預(yù)算指標(biāo)體系下運(yùn)作，增強(qiáng)企業(yè)整體的控制與考核的可操作性；為預(yù)算編制提供前提和基礎(chǔ)，使預(yù)算成為企業(yè)管理的導(dǎo)向。先進(jìn)的預(yù)算有利于調(diào)動企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的短期目標(biāo)。預(yù)算的執(zhí)行期為每年的1月1日至12月31日。第十九條 預(yù)算編制的內(nèi)容預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算。資本預(yù)算，是指企業(yè)資本業(yè)務(wù)的預(yù)算，如企業(yè)固定資產(chǎn)的購置、擴(kuò)建、改建、更新、長期投資預(yù)算、長期投資項目投資項目收益預(yù)算、籌資預(yù)算等。對于通訊費(fèi)、交通費(fèi)等，可以以部門/個人為單位設(shè)定定額。3. 公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或子公司之間進(jìn)行整合，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行調(diào)整等。預(yù)算調(diào)整的審議：預(yù)算調(diào)整申請后，應(yīng)經(jīng)由一定的審議，并提出審議意見。第八章 預(yù)算反饋與考評第二十四條 預(yù)算反饋為保證預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)，應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時的反饋。第二十五條 預(yù)算考評一、預(yù)算考評內(nèi)容 對各責(zé)任中心的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行對比，考核預(yù)算目標(biāo)的完成情況。第二十六條 為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，集團(tuán)公司制定一系列激勵政策，設(shè)立下列獎項：（1） 對于各子公司超額完成的利潤部分，將以超額完成數(shù)的一定比例獎給子公司經(jīng)營者及員工；（2） 節(jié)約獎：對于成本費(fèi)用有節(jié)約的，集團(tuán)公司按一定比例獎勵費(fèi)用發(fā)生部分；在物資采購方面，在相同質(zhì)量情況下，將比預(yù)算降低部分按一定比例獎勵采購單位。二、 財務(wù)部門財務(wù)部每月分部門編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并作差異分析，作為財務(wù)部門檢查和考評預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)；對預(yù)算管理制度提出制度改進(jìn)建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。預(yù)算調(diào)整的批準(zhǔn)：預(yù)算的批準(zhǔn)由預(yù)算管理委員會提交集團(tuán)公司董事局批準(zhǔn)。如：各種突發(fā)事件，包括自然災(zāi)害、公司核心決策層的追加任務(wù)等。各子公司的人工成本的控制方法見《子公司薪酬控
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