橫店集團全面預算管理制度修改稿(文件)
【正文】 五條 集團公司推行責任預算模式。 責任預算可按責任結構對預算期內的各項資源進行計劃、組織、分配，達到對資源有效和動態(tài)的配置，以明確各單位責任目標，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟效益；216。 責任中心的特點：1） 責任中心是一個責權利相結合的統(tǒng)一體，必須做到權責明確、權責相當。 責任中心分類根據(jù)控制區(qū)域和權責范圍的大小和下放給各級管理人員決策責任的性質和層次，集團公司的責任中心可分為三個層次：投資中心、利潤中心、成本費用中心。 劃分責任中心，便于制定預算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。216。 控制目標控制目標是既定財務期間內的投資收益及其相關指標，并據(jù)此評估達成效果。 管理責任人具有決策權，其決策能夠影響決定本單位利潤的主要因素；178。 負有成本、期間費用（管理費用、財務費用）控制責任的單位/職能部門，以及相應的管理責任人；178。178。178。成本費用中心：學校、醫(yī)院 責任預算采取逐級落實、分層管理的辦法進行。（一） 預算決策機構預算管理委員會216。預算委員會會議根據(jù)會議議程，可以召集與會議議題有關的其他人員到會介紹有關情況或聽取有關意見，但列席會議的非委員成員不介入會議議事，不參與表決。 主要職責： 根據(jù)需要，調整及修訂年度預算； 仲裁有關預算沖突。216。 集團總部財經(jīng)委負責綜合、平衡、控制、調整子公司及總部各部門預算草案，對所有的調整事項作出書面說明，并報集團公司財務總監(jiān)及預算管理委員會，以確定集團公司的整體預算； 對超出預算的支出項目進行初步審核；（三） 預算編制執(zhí)行機構 各責任中心216。216。（四） 預算監(jiān)控機構1． 各級財務部門216。 主要職責： 性質：全面預算管理的監(jiān)控機構216。 定期或不定期進行預算執(zhí)行情況檢查，包括常規(guī)和特定事項的審查；（五） 預算考評機構1． 經(jīng)濟發(fā)展管理委員會216。 性質：預算管理的考評機構216。 主要職責：審批與預算相關的考核標準與控制政策；4． 人力資源管理委員會216。第五章 預算目標的確定與分解第十一條 預算目標確定與分解的目的保證集團公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)；確保各層責任中心的所有經(jīng)營活動均在量化的預算指標體系下運作，增強企業(yè)整體的控制與考核的可操作性；為預算編制提供前提和基礎，使預算成為企業(yè)管理的導向。先進的預算有利于調動企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的短期目標。預算的執(zhí)行期為每年的1月1日至12月31日。第十九條 預算編制的內容預算編制內容包括業(yè)務預算、財務預算和資本預算。資本預算，是指企業(yè)資本業(yè)務的預算，如企業(yè)固定資產(chǎn)的購置、擴建、改建、更新、長期投資預算、長期投資項目投資項目收益預算、籌資預算等。對于通訊費、交通費等，可以以部門/個人為單位設定定額。3. 公司組織、戰(zhàn)略的調整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或子公司之間進行整合，業(yè)務范圍進行調整等。預算調整的審議：預算調整申請后，應經(jīng)由一定的審議，并提出審議意見。第八章 預算反饋與考評第二十四條 預算反饋為保證預算目標的實現(xiàn)，應對預算的執(zhí)行情況進行及時的反饋。第二十五條 預算考評一、預算考評內容 對各責任中心的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將預算執(zhí)行情況與預算目標進行對比，考核預算目標的完成情況。第二十六條 為調動預算執(zhí)行者的積極性，集團公司制定一系列激勵政策，設立下列獎項：（1） 對于各子公司超額完成的利潤部分，將以超額完成數(shù)的一定比例獎給子公司經(jīng)營者及員工；（2） 節(jié)約獎：對于成本費用有節(jié)約的，集團公司按一定比例獎勵費用發(fā)生部分；在物資采購方面，在相同質量情況下，將比預算降低部分按一定比例獎勵采購單位。二、 財務部門財務部每月分部門編制預算執(zhí)行表，比較實際與預算目標的差異，并作差異分析，作為財務部門檢查和考評預算執(zhí)行情況的依據(jù)；對預算管理制度提出制度改進建議和相關的規(guī)程修正建議。預算調整的批準：預算的批準由預算管理委員會提交集團公司董事局批準。如：各種突發(fā)事件，包括自然災害、公司核心決策層的追加任務等。各子公司的人工成本的控制方法見《子公司薪酬控
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