【正文】 ? 匯總預算執(zhí)行數(shù)據(jù) ，進行預算執(zhí)行差異分析，形成預算執(zhí)行情況的相關數(shù)據(jù)和報告，向 預算 管理 委員會反饋報告。 第八條 預算組織體系的要素： 預算組織體系的要素包括：預算決策機構(gòu)、預算組織機構(gòu)、預算編制執(zhí)行機構(gòu)、預算監(jiān)控機構(gòu)和預算考評機構(gòu)。 第三條 全面預算管理的范圍 公司 的一切經(jīng)營管理活動，全部納入預算管理。 （二） 為績效管理提供制度依據(jù)。 根據(jù)控制區(qū)域和權責范圍的大小 和 下放給 各級管理人員 決策責任的性質(zhì)和層次， 公司 的 責任中心可分為 ：利潤中心、成本費用中心。 預算 管理委員會作出的決議，必須經(jīng) 全體委員的過半數(shù)表決通過方為有效。 預算目標的確定遵循 先進性與現(xiàn)實性 相結(jié)合的原則 。 第十八條 預算編制的程序： 第十九條 預算編制的內(nèi)容： 預算編制內(nèi)容包括業(yè)務預算、財務預算和資本預算。 公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或 子公司 之間進行整合，業(yè)務范圍進行調(diào)整等。 2． 豫園商城 財務部 1） 分析全面預算執(zhí)行情況，匯總各單位 財務 部 提供的差異分析報告，并加以綜合分析，出具 公司 總的全面預算差異分析報告，并上報預算管理委員會； 2） 確認導致差異的原因； 3） 確認應對差異負責的預算單位，提出處理意見，并上報全面預算管理委員會； 3． 子公司 財務部 1） 向有關責任部門提供差異用的數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。 第九章 附則 第三十一條 本管理制度由 豫園 商城 財務部制定并負責解釋。各個機構(gòu)對預算反饋的責任為： 1． 責任中心： （ 1） 每月召開預算例會；根據(jù)本部門預算執(zhí)行情況，進行總結(jié)分析，確定下期工作重點； （ 2） 將本部門預算反饋表連同預算工作總結(jié)送交 財務部門 。 （五） 第四季度開始后（ 10 月 15 日），開始編制下一預算年度全面預算，同時將下一預算年度第一季度預算細化分解至 1－ 3 月的月度預算，二、三、四 季度預算編制以季度為單位。 第十七條 預算編制的 依據(jù)： 預測表： 預測表是對外界市場情況和內(nèi)部資源所作的預測，包括市場需求、項目報價、采購價格、生產(chǎn)能力的預測，預測結(jié)果只與內(nèi)外部情況相關，不受公司戰(zhàn)略目標和公司年度經(jīng)營目標影響，是制定計劃和預算的依據(jù)。 財務部門 a、 性質(zhì)：預算管理的考評機構(gòu) b、 構(gòu)成： 豫園商城 財務部 c、 主要職責： ? 匯總預算執(zhí)行情況數(shù)據(jù)，并對預算執(zhí)行情況進行差異分析； ? 提出對全面預算執(zhí)行的相關責任部門的考核意見，報預算管理委員會審批。 預算管理委員會 a、 性質(zhì)：預算管理委員會在 總經(jīng)理辦公會 授權下具體處理預算管理事宜， 預算管理委員會為非常設機構(gòu)。 （一） 責任預算指按照責任會計劃分的責任中心體系，進行總體目標分解、預算編制和預算執(zhí)行考核的預算模式； （二） 預算目標的匯總和分解對應各級 責任中心，并按責任中心的特點和責任范圍，確定可控部分和不可控部分； （三） 責任預算可按責任結(jié)構(gòu)對預算期內(nèi)的各項資源進行計劃、組織、分配，達到對資源有效和動態(tài)的配置，以明確各單位責任目標，提供考核依據(jù)，提高經(jīng)濟效益； （四） 責任預算將公司的整體經(jīng)營目標細化，有助于監(jiān)控公司長遠戰(zhàn)略的發(fā)展； （五） 責任預算要求各責任中心按統(tǒng)一、規(guī)范的格式編制預算，有助于統(tǒng)一預算數(shù)據(jù)和計劃信息，提高計劃效率。 豫園商城 規(guī)章制度 編號： 豫園商城 全面預算管理制度 （討論稿） 北大縱橫管理咨詢公司 目錄 第一章 總則 .................................................................................................... 1 第二章 責任預算及責任中心的劃分 ............................................................. 2 第三章 全面預算管理的組織體系 ................................................................ 4 第四章 預算目標的確定與分解 .................................................................... 9 第五章 預算的編制 .......................................................................................11 第六章 預算的調(diào)整 ...................................................................................... 16 第七章 預算的執(zhí)行、監(jiān)控與分析 .............................................................. 17 第八章 全面預算考核評價 .......................................................................... 20 第九章 附則 ................................................................................................