【正文】 分分析研究的基礎(chǔ)上，對(duì)涉及全面預(yù)算的 計(jì)劃進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和價(jià)值量化，形成一個(gè)完整的具備一定風(fēng)險(xiǎn)防范措施的資源優(yōu)化配置方案。 第十六條 預(yù)算編制的原則 預(yù)算編制按照責(zé)任中心采取分層逐級(jí)編制，逐級(jí)匯總的辦法；預(yù)算編制采取自上而下與自下而上相結(jié)合的原則。 公司 實(shí)行保持以一年為一期，每三個(gè)月滾動(dòng)一次的預(yù)算編制方法，因此 公司 的全面預(yù)算編制分為年度全面預(yù)算編制與季度預(yù)算編制。預(yù)算的現(xiàn)實(shí)性是指人們經(jīng)過努力 確實(shí)具有完成預(yù)算的可能性。 第十條 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的原則： 預(yù)算目標(biāo)應(yīng)該能夠體現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，預(yù)算目標(biāo)的確定需考慮 行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場(chǎng)規(guī)劃與導(dǎo)向等因素。 （五） 預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu) 預(yù)算管理委員會(huì) a、 性質(zhì)：預(yù)算管理的考評(píng)機(jī)構(gòu) b、 構(gòu)成：同上 c、 主要職責(zé)： ? 審議與全面預(yù)算執(zhí)行情況相關(guān)的考核及獎(jiǎng)懲辦法 ； ? 審 議 財(cái)務(wù)部門 上報(bào)的全面預(yù)算差異分析報(bào)告、審議對(duì)相關(guān)責(zé)任部門的考核意見 ； ? 對(duì)各項(xiàng)審議內(nèi)容提出建議供總經(jīng)理及總經(jīng)理辦 公會(huì)決議。 c、 主要職責(zé)： ? 根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，將公司整體預(yù)算編制要求與本單位的實(shí)際情況相結(jié)合，具體制定本部門、本公司該年度的預(yù)算計(jì)劃； ? 對(duì)預(yù)算依據(jù)、測(cè)算基礎(chǔ)和計(jì)劃控制措施進(jìn)行 詳細(xì)說明； ? 在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中執(zhí)行綜合平衡后的預(yù)算，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)完成預(yù)算任務(wù)，加強(qiáng)預(yù)算自律，嚴(yán)格控制預(yù)算外行為； ? 定期提供預(yù)算實(shí)際執(zhí)行數(shù)據(jù)； ? 預(yù)算沖突上報(bào)。 c、 主要職責(zé)： ? 子公司 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整 子公司 各部門預(yù)算草案，對(duì)所有的調(diào)整事項(xiàng)作出說明，報(bào) 子公司 預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)由三分之二以上的委員出席方可舉行 。 c、 主要職責(zé)： ? 提出年度預(yù)算管理的總目標(biāo)、總方針； ? 審議審批 公司 的年度預(yù)算和決算； ? 審議審批預(yù)算調(diào)整案； ? 其他預(yù)算管理重大事宜決策。費(fèi)用中心主要為 商城 總部及各 子公司 的職能部門，包括行政部、人力資源部、財(cái)務(wù)部等 第三章 全面預(yù)算管理的組織體系 第七條 目的 （一） 預(yù) 算組織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計(jì)的推進(jìn)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組織，也是完成預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制和修訂、預(yù)算考核及控制的主體機(jī)構(gòu)。 利潤(rùn)中心的管理 責(zé)任人 對(duì)本單位的 整體供產(chǎn)銷 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)責(zé) ，并具有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)；管理 責(zé) 任人 具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定 本單位 利潤(rùn)的主要因素 ； 管理 責(zé)任人 以經(jīng)營(yíng) 利潤(rùn)為決策準(zhǔn)則 。 （三） 責(zé)任中心 分類 責(zé)任預(yù)算的信息歸集和考核對(duì)象為各級(jí)責(zé)任中心。 第二章 責(zé)任預(yù)算及責(zé)任中心的劃分 第五條 公司 推行責(zé)任預(yù)算模式。 （五） 促進(jìn)資源優(yōu)化配置。通過尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。通過編制全面預(yù)算細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)公司整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行一系列量化的計(jì)劃安排，有 利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。 第二條 全面預(yù)算管理的任務(wù) 全面預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是： （一） 推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。 （三） 強(qiáng)化事中控制與成本監(jiān)控。通過全員參與、全方位和全過程預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前規(guī)劃、 事中控制和事后分析反饋，增強(qiáng) 公司 對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制能力。 第四條 本 管理制度 適用于 公司 總部及所有 下屬 子公司 。 （二） 責(zé)任中心 的 特點(diǎn)： 責(zé)任中心是一個(gè)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體 ； 責(zé)任中心劃分 責(zé)任范圍劃定 豫園商城責(zé)任結(jié)構(gòu) 責(zé)任關(guān)系確定 預(yù)算目標(biāo)體系 （按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解） 預(yù)算編制調(diào)整 （按責(zé) 任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)） 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 （責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行） 預(yù)算考評(píng)反饋 （按可控原則對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行考評(píng)） 責(zé)任中心必須能夠劃清責(zé)任，單獨(dú)核算 ； 責(zé)任中心所行使的權(quán)力和所承擔(dān)的責(zé)任是可控的。具體的 利潤(rùn)中心 設(shè)置 為：所有 子公司 。 豫園商城 的成本中心主要為 各 子公司 的 采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、物流、建設(shè)等部門 。 (一 ) 預(yù)算決策機(jī)構(gòu) 總經(jīng)理辦公會(huì) a、 性質(zhì)： 是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu) b、 構(gòu)成： 公司 總經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總 、 其他 各 分管 副總 等 ，其他人員可由總經(jīng)理根 據(jù)實(shí)際情況指定。 預(yù)算委員會(huì)會(huì)議根據(jù)會(huì)議議程，可以召集與會(huì)議議題有關(guān)的其他人員到會(huì)介紹有關(guān)情況或聽取有關(guān)意見，但列席會(huì)議的非委員成員 不介入會(huì)議議事，不參與表決。 （二） 預(yù)算組織機(jī)構(gòu) 各級(jí) 財(cái) 務(wù)部門 a、 性質(zhì)：預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) b、 構(gòu)成： 豫園商城 財(cái)務(wù)部部長(zhǎng) 及預(yù)算管理人員；下屬各級(jí)公司 財(cái)務(wù)部門 負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理人員。 包括 公司 的各級(jí)責(zé)任中心（利潤(rùn)中心、成本費(fèi)用中心），明確為各 子公司 和 豫園商城 職能部門。 內(nèi)部審計(jì)部 a、 性質(zhì)：全面預(yù)算管理 的監(jiān)控機(jī)構(gòu) b、 構(gòu)成：審計(jì)部 c、 主要職責(zé)： ? 對(duì)預(yù)算編制和組織情況進(jìn)行監(jiān)控，提出獨(dú)立意見，向 總經(jīng)理 匯報(bào)； ? 定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括 常規(guī)和特定事項(xiàng)的審查 ； ? 對(duì)各預(yù)算單位提交的反饋報(bào)告進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)證； ? 對(duì)預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進(jìn)行評(píng)估。 第四章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 第九條 預(yù)算目標(biāo)確定與分解的目的 （一） 保證 公司 戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)