【正文】 分分析研究的基礎上，對涉及全面預算的 計劃進行進一步的細化和價值量化，形成一個完整的具備一定風險防范措施的資源優(yōu)化配置方案。 第十六條 預算編制的原則 預算編制按照責任中心采取分層逐級編制，逐級匯總的辦法；預算編制采取自上而下與自下而上相結(jié)合的原則。 公司 實行保持以一年為一期，每三個月滾動一次的預算編制方法，因此 公司 的全面預算編制分為年度全面預算編制與季度預算編制。預算的現(xiàn)實性是指人們經(jīng)過努力 確實具有完成預算的可能性。 第十條 預算目標設定的原則： 預算目標應該能夠體現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標，預算目標的確定需考慮 行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場規(guī)劃與導向等因素。 （五） 預算考評機構(gòu) 預算管理委員會 a、 性質(zhì)：預算管理的考評機構(gòu) b、 構(gòu)成：同上 c、 主要職責： ? 審議與全面預算執(zhí)行情況相關(guān)的考核及獎懲辦法 ； ? 審 議 財務部門 上報的全面預算差異分析報告、審議對相關(guān)責任部門的考核意見 ； ? 對各項審議內(nèi)容提出建議供總經(jīng)理及總經(jīng)理辦 公會決議。 c、 主要職責： ? 根據(jù)預算管理委員會下達的預算目標，將公司整體預算編制要求與本單位的實際情況相結(jié)合，具體制定本部門、本公司該年度的預算計劃； ? 對預算依據(jù)、測算基礎和計劃控制措施進行 詳細說明； ? 在日常經(jīng)營活動中執(zhí)行綜合平衡后的預算，促進生產(chǎn)經(jīng)營完成預算任務，加強預算自律，嚴格控制預算外行為； ? 定期提供預算實際執(zhí)行數(shù)據(jù)； ? 預算沖突上報。 c、 主要職責： ? 子公司 財務部 負責綜合、平衡、控制、調(diào)整 子公司 各部門預算草案，對所有的調(diào)整事項作出說明，報 子公司 預算管理委員會審議。預算管理委員會會議應當由三分之二以上的委員出席方可舉行 。 c、 主要職責： ? 提出年度預算管理的總目標、總方針； ? 審議審批 公司 的年度預算和決算； ? 審議審批預算調(diào)整案； ? 其他預算管理重大事宜決策。費用中心主要為 商城 總部及各 子公司 的職能部門，包括行政部、人力資源部、財務部等 第三章 全面預算管理的組織體系 第七條 目的 （一） 預 算組織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設計的推進企業(yè)預算執(zhí)行的基礎組織，也是完成預算目標制定、預算編制和修訂、預算考核及控制的主體機構(gòu)。 利潤中心的管理 責任人 對本單位的 整體供產(chǎn)銷 經(jīng)營活動負責 ，并具有經(jīng)營自主權(quán)；管理 責 任人 具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定 本單位 利潤的主要因素 ； 管理 責任人 以經(jīng)營 利潤為決策準則 。 （三） 責任中心 分類 責任預算的信息歸集和考核對象為各級責任中心。 第二章 責任預算及責任中心的劃分 第五條 公司 推行責任預算模式。 （五） 促進資源優(yōu)化配置。通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應的解決措施。通過編制全面預算細化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進行一系列量化的計劃安排，有 利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。 第二條 全面預算管理的任務 全面預算管理貫穿于公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)節(jié)，是提高公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是： （一） 推進戰(zhàn)略目標管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合。 （三） 強化事中控制與成本監(jiān)控。通過全員參與、全方位和全過程預算管理體系的設計，實現(xiàn)對整體經(jīng)營活動的事前規(guī)劃、 事中控制和事后分析反饋，增強 公司 對經(jīng)營活動的控制能力。 第四條 本 管理制度 適用于 公司 總部及所有 下屬 子公司 。 （二） 責任中心 的 特點： 責任中心是一個責權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體 ； 責任中心劃分 責任范圍劃定 豫園商城責任結(jié)構(gòu) 責任關(guān)系確定 預算目標體系 （按責任結(jié)構(gòu)匯總和分解） 預算編制調(diào)整 （按責 任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責任目標） 預算執(zhí)行監(jiān)控 （責任中心按責任目標執(zhí)行） 預算考評反饋 （按可控原則對責任中心進行考評） 責任中心必須能夠劃清責任，單獨核算 ； 責任中心所行使的權(quán)力和所承擔的責任是可控的。具體的 利潤中心 設置 為：所有 子公司 。 豫園商城 的成本中心主要為 各 子公司 的 采購、生產(chǎn)、倉儲、物流、建設等部門 。 (一 ) 預算決策機構(gòu) 總經(jīng)理辦公會 a、 性質(zhì)： 是預算管理的最高決策機構(gòu) b、 構(gòu)成： 公司 總經(jīng)理、財務副總 、 其他 各 分管 副總 等 ，其他人員可由總經(jīng)理根 據(jù)實際情況指定。 預算委員會會議根據(jù)會議議程，可以召集與會議議題有關(guān)的其他人員到會介紹有關(guān)情況或聽取有關(guān)意見，但列席會議的非委員成員 不介入會議議事，不參與表決。 （二） 預算組織機構(gòu) 各級 財 務部門 a、 性質(zhì)：預算管理的組織機構(gòu) b、 構(gòu)成： 豫園商城 財務部部長 及預算管理人員；下屬各級公司 財務部門 負責人及預算管理人員。 包括 公司 的各級責任中心（利潤中心、成本費用中心），明確為各 子公司 和 豫園商城 職能部門。 內(nèi)部審計部 a、 性質(zhì)：全面預算管理 的監(jiān)控機構(gòu) b、 構(gòu)成：審計部 c、 主要職責： ? 對預算編制和組織情況進行監(jiān)控，提出獨立意見，向 總經(jīng)理 匯報； ? 定期或不定期進行預算執(zhí)行情況檢查，包括 常規(guī)和特定事項的審查 ； ? 對各預算單位提交的反饋報告進行審計驗證； ? 對預算監(jiān)控系統(tǒng)的質(zhì)量和有效性進行評估。 第四章 預算目標的確定與分解 第九條 預算目標確定與分解的目的 （一） 保證 公司 戰(zhàn)略目標的實