【正文】 相關(guān)的考核及獎(jiǎng)懲辦法 ； ? 審 議 財(cái)務(wù)部門(mén) 上報(bào)的全面預(yù)算差異分析報(bào)告、審議對(duì)相關(guān)責(zé)任部門(mén)的考核意見(jiàn) ； ? 對(duì)各項(xiàng)審議內(nèi)容提出建議供總經(jīng)理及總經(jīng)理辦 公會(huì)決議。 c、 主要職責(zé)： ? 子公司 財(cái)務(wù)部 負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整 子公司 各部門(mén)預(yù)算草案，對(duì)所有的調(diào)整事項(xiàng)作出說(shuō)明，報(bào) 子公司 預(yù)算管理委員會(huì)審議。 c、 主要職責(zé)： ? 提出年度預(yù)算管理的總目標(biāo)、總方針； ? 審議審批 公司 的年度預(yù)算和決算； ? 審議審批預(yù)算調(diào)整案； ? 其他預(yù)算管理重大事宜決策。 利潤(rùn)中心的管理 責(zé)任人 對(duì)本單位的 整體供產(chǎn)銷(xiāo) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)責(zé) ，并具有經(jīng)營(yíng)自主權(quán)；管理 責(zé) 任人 具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定 本單位 利潤(rùn)的主要因素 ； 管理 責(zé)任人 以經(jīng)營(yíng) 利潤(rùn)為決策準(zhǔn)則 。 第二章 責(zé)任預(yù)算及責(zé)任中心的劃分 第五條 公司 推行責(zé)任預(yù)算模式。通過(guò)尋找經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。 第二條 全面預(yù)算管理的任務(wù) 全面預(yù)算管理貫穿于公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是提高公司整體績(jī)效和管理水平的重要途徑，其主要任務(wù)是： （一） 推進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)管理，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期規(guī)劃和短期計(jì)劃相結(jié)合。通過(guò)全員參與、全方位和全過(guò)程預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前規(guī)劃、 事中控制和事后分析反饋，增強(qiáng) 公司 對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制能力。 （二） 責(zé)任中心 的 特點(diǎn)： 責(zé)任中心是一個(gè)責(zé)權(quán)利相結(jié)合的統(tǒng)一體 ； 責(zé)任中心劃分 責(zé)任范圍劃定 豫園商城責(zé)任結(jié)構(gòu) 責(zé)任關(guān)系確定 預(yù)算目標(biāo)體系 （按責(zé)任結(jié)構(gòu)匯總和分解） 預(yù)算編制調(diào)整 （按責(zé) 任中心歸集數(shù)據(jù)，明確責(zé)任目標(biāo)） 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控 （責(zé)任中心按責(zé)任目標(biāo)執(zhí)行） 預(yù)算考評(píng)反饋 （按可控原則對(duì)責(zé)任中心進(jìn)行考評(píng)） 責(zé)任中心必須能夠劃清責(zé)任，單獨(dú)核算 ； 責(zé)任中心所行使的權(quán)力和所承擔(dān)的責(zé)任是可控的。 豫園商城 的成本中心主要為 各 子公司 的 采購(gòu)、生產(chǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)、物流、建設(shè)等部門(mén) 。 預(yù)算委員會(huì)會(huì)議根據(jù)會(huì)議議程，可以召集與會(huì)議議題有關(guān)的其他人員到會(huì)介紹有關(guān)情況或聽(tīng)取有關(guān)意見(jiàn)，但列席會(huì)議的非委員成員 不介入會(huì)議議事，不參與表決。 包括 公司 的各級(jí)責(zé)任中心（利潤(rùn)中心、成本費(fèi)用中心），明確為各 子公司 和 豫園商城 職能部門(mén)。 第四章 預(yù)算目標(biāo)的確定與分解 第九條 預(yù)算目標(biāo)確定與分解的目的 （一） 保證 公司 戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)； （二） 確 保各層責(zé)任中心的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均在量化的預(yù)算指標(biāo)體系下運(yùn)作，增強(qiáng)企業(yè)整體的控制與考核的可操作性； （三） 為預(yù)算編制提供前提和基礎(chǔ)，使預(yù)算成為企業(yè)管理的導(dǎo)向。 第十二條 預(yù)算目標(biāo)確定及分解程序： 第十三條 重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)列示 以下列示了主要的責(zé)任預(yù)算目標(biāo)： 單位 重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo) 豫園商城 收入 成本費(fèi)用總額 利潤(rùn)總額 凈資產(chǎn)回報(bào)率 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流 子公司 收入 成本費(fèi)用總額 利潤(rùn)總額 凈資產(chǎn)回報(bào)率 應(yīng)收賬款回收 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流 成本費(fèi)用中心 成本費(fèi)用總額 總經(jīng)理辦公會(huì) 預(yù)算管理委員會(huì) 各責(zé)任中心 公司 財(cái)務(wù)部 制定 公司的戰(zhàn)略目標(biāo) 制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 確定 公司 總體預(yù)算目標(biāo) 將總目標(biāo)分解為各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo) 根據(jù) 公司 分解的預(yù)算目標(biāo)草案確定自身預(yù)算責(zé)任期的工作 根據(jù) 自身 情況及上年預(yù)算執(zhí)行情況編制本單位預(yù)算目標(biāo)草案并說(shuō)明 匯總各責(zé)任單位的預(yù)算目標(biāo) 綜合平衡確定責(zé)任中心目標(biāo) 第五章 預(yù)算的編制 第十四條 預(yù)算的執(zhí)行期及編制期 預(yù)算的執(zhí)行期為每 年的 1 月 1 日至 12 月 31 日。計(jì)劃表為制訂預(yù)算表的依據(jù)。 對(duì)于不隨業(yè)務(wù)量變動(dòng)而變動(dòng)的固定的成本費(fèi)用，采用固定預(yù)算的編制方法，如固定資產(chǎn)維修費(fèi)用、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等采用固定預(yù)算的方法； 對(duì)于隨業(yè)務(wù)量變動(dòng) 而變動(dòng)的成本費(fèi)用項(xiàng)目采取彈性預(yù)算的編制方法，如原材料成本、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等采用彈性預(yù)算的編制方法； 成本費(fèi)用項(xiàng)目中歷史數(shù)據(jù)有參考價(jià)值的，可以參考?xì)v史數(shù)據(jù)進(jìn)行；若內(nèi)外部情況發(fā)生變化，應(yīng)采用零基預(yù)算的方法編制， 對(duì)所有業(yè)務(wù)重新開(kāi)始進(jìn)行詳盡審查、分析、考核， 重新核定預(yù)算年度應(yīng)該發(fā)生的成本費(fèi)用數(shù)額。 第六章 預(yù)算的調(diào)整 第二十一條 預(yù)算調(diào)整的條件： 產(chǎn)業(yè)形勢(shì)發(fā)生重大變化。 附：預(yù)算調(diào)整表格 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表 申請(qǐng)單位： 年 月 日 預(yù)算項(xiàng)目 預(yù)算數(shù) 預(yù)算增減額 預(yù)算增減幅度 調(diào)整原因： 單位負(fù)責(zé)人： 商城 財(cái)務(wù) 部 分析意見(jiàn)： 預(yù)算管理委員會(huì)意見(jiàn)： 第七章 預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān) 控與分析 第二十三條 全面預(yù)算的執(zhí)行單位 （一） 各責(zé)任中心是全面預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。 第二十七條 全面預(yù)算差異分析 （一） 全面預(yù)算差異分析 在全面預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中， 財(cái)務(wù)部門(mén) 及各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)都要對(duì)差異進(jìn)行分析 ，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，找出原因，并提出改進(jìn)措施，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)加強(qiáng)控制。 第八章 全面預(yù)算考核評(píng)價(jià) 第二十八條 全面預(yù)算評(píng)價(jià)的目的 （一） 考核各單位及部門(mén)的全面預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵(lì)約束機(jī)制掛鉤，實(shí)施事后控制，增強(qiáng)全面預(yù)算管理過(guò)程的完整性