【正文】 第八章 預(yù)算反饋與考評(píng) 第二十四條 預(yù)算反饋 為保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行及時(shí)的反饋。 各單位及其預(yù)算編制內(nèi)容見下表： 責(zé)任中心 編制單位 預(yù)算內(nèi)容 成本費(fèi)用中心（總部職能部門） 總部辦公室 總部固定資產(chǎn)預(yù)算、辦公用品預(yù)算、本部門費(fèi)用預(yù)算 總部經(jīng)發(fā)委 總部投資支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、本部門費(fèi)用預(yù)算 總部資金結(jié)算委 總部財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、本部門費(fèi)用預(yù)算 總部財(cái)經(jīng)委 集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算 （預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算損益表、現(xiàn)金預(yù)算）、本部門費(fèi)用預(yù)算 總部人力委 總部薪酬預(yù)算、培訓(xùn)預(yù)算、招聘費(fèi)用預(yù)算，本部門費(fèi)用預(yù)算 總部建設(shè)委 建設(shè)工程項(xiàng)目預(yù)算、本部門費(fèi)用預(yù)算 總部質(zhì)監(jiān)委、內(nèi)審委、法紀(jì)委 本部門費(fèi)用預(yù)算 成本費(fèi)用中心（子公司） 學(xué)校、醫(yī)院 成本費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算 利潤(rùn)中心 東磁等子公司 子公司自身的業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本項(xiàng)目預(yù)算 利潤(rùn)中心各子公司內(nèi)部編制預(yù)算的主要內(nèi)容為： 生產(chǎn)制造型企業(yè)： xxxx 集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 15 商業(yè)、貿(mào)易企業(yè)：長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算 資本預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 期末存貨預(yù)算 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 直接材料預(yù)算 當(dāng)期實(shí)施方案 現(xiàn)金預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算 資本預(yù)算 采購(gòu) 預(yù)算 期末存貨預(yù)算 銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 當(dāng)期實(shí)施方案 現(xiàn)金預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 預(yù)算損益表 預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表 xxxx 集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 16 服務(wù)型企業(yè)： 第二十條 預(yù)算編制方法 總部各職能部門應(yīng)在本部門年度工作計(jì)劃確定的前提下，根據(jù)年度工作計(jì)劃來確定年度的費(fèi)用預(yù)算，確保年度費(fèi)用預(yù)算既能保證本部門工作計(jì)劃的完成，又能夠做到經(jīng)濟(jì)、節(jié)約。 第十二條 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的原則： 預(yù)算目標(biāo)的確定需考慮 行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場(chǎng)規(guī)劃與導(dǎo)向等因素。 預(yù)算委員會(huì)會(huì)議根據(jù)會(huì)議議程，可以召集與會(huì)議議題有關(guān)的其他人員到會(huì)介紹有關(guān)情況或聽 取有關(guān)意見，但列席會(huì)議的非委員成員不介入會(huì)議議事，不參與表決。 3. 利潤(rùn)中心 定義 利潤(rùn)中心定義為 負(fù)有利潤(rùn)責(zé)任 的公司整體 /子公司，以及相應(yīng)的管理責(zé)任人。責(zé)任預(yù)算指按照責(zé)任會(huì)計(jì)劃分的責(zé)任中心體系，進(jìn)行總體目標(biāo)分解、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行考核的預(yù)算模式。各預(yù) 算責(zé)任主體的整體目標(biāo)必須一致，應(yīng)圍繞著集團(tuán)的總目標(biāo)確定各自的目標(biāo)。 ? 管理 責(zé)任人 具有決策權(quán)，其決策能夠影響決定 本單位可控的商品成本、產(chǎn)品生產(chǎn)成本及期間費(fèi)用 的主要因素 。 ? 主要職責(zé)： ? 子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)綜合、平衡、控制、調(diào)整子公司各部門預(yù)算草案，對(duì)所有的調(diào)整事項(xiàng)作出說明，報(bào)子公司預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算只有同時(shí)具備先進(jìn)性和現(xiàn)實(shí)性，才可能具有科學(xué)性。下屬企業(yè)發(fā)生的對(duì)外捐贈(zèng)、贊助費(fèi)應(yīng)于發(fā)生時(shí)報(bào)總部進(jìn)行審批。 二、 預(yù)算考評(píng)的實(shí)施： 考評(píng)為財(cái)務(wù)部門考評(píng)，由各級(jí)財(cái)務(wù)部門依據(jù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施事中審核，確保預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)框架下運(yùn)營(yíng)； 三、預(yù)算考評(píng)機(jī)構(gòu)和考評(píng)依據(jù) 財(cái)務(wù)管理部與人力資源部共同完成預(yù)算考核指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)的制訂；考評(píng)的基本依據(jù)是各責(zé)任中心的可控預(yù)算目標(biāo)。 （二） 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限及程序 預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管理委員會(huì)在上述預(yù)算調(diào)整的條件發(fā)生時(shí)，可以提出預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)；下屬單位也可提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，但需經(jīng)財(cái)經(jīng)委簽署調(diào)整分析意見。 第十九條 預(yù)算編制的內(nèi)容 預(yù)算編制內(nèi)容包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算。 ? 主要職責(zé)： ? 預(yù)算執(zhí)行過程中的常規(guī)審查，履行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督職能； ? 匯總預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況的相關(guān)數(shù)據(jù)和報(bào)告， 向總經(jīng)理辦公會(huì)和董事長(zhǎng)辦公會(huì)反饋報(bào)告； ? 定期形成預(yù)算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進(jìn)行整理分析，為預(yù)算執(zhí)行考評(píng)提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)； 2． 內(nèi)部審計(jì)委員會(huì) ? 性質(zhì)：全面預(yù)算管理的監(jiān)控機(jī)構(gòu) xxxx 集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 9 ? 構(gòu)成：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)委員會(huì) ? 主要職責(zé)： ? 對(duì)預(yù)算編制和組織情況進(jìn)行監(jiān)控，提出獨(dú)立意見，向董事局匯報(bào)； ? 定期或不定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況檢查，包括 常規(guī)和特定事項(xiàng)的審查 ； ? 對(duì)各預(yù)算單位提交的反饋報(bào)告進(jìn)行審計(jì)驗(yàn)證。責(zé)任中心的結(jié)構(gòu)如下圖： xxxx 集團(tuán)全面預(yù)算管理制度 6 第四章 預(yù)算的組織及關(guān)系 第九條 預(yù)算組織的目的 預(yù)算組織是基于企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)而設(shè)計(jì)的推進(jìn)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行的基礎(chǔ)組織，也是完成預(yù)算目標(biāo)制定、預(yù)算編制和修訂、預(yù)算考核及控制的主體機(jī)構(gòu)。 2. 投資中心 定義 投資中心是最高層次