大型集團公司全面預算管理制度t1598元-wenkub
2022-09-24 08:48:39 本頁面
【正文】 算采取逐級落實、分層管理的辦法進行。 ? 管理 責任人 以 商品成本、生產成本、管理費用和財務費用 為決策準則 。 xxxx 集團全面預算管理制度 5 控制目標 控制目標是既定財務期間內的營業(yè)利潤及其相關指標，并據此評估達成效果 。 ? 投資中心既要對成本、收入、利潤預算負責，而且必須對其投資報酬率或資產利潤率預算負責。 ? 劃分責任中心，便于制定預算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。 3） 責任中心所行使的權力和所承擔的責任是可控的。 xxxx 集團全面預算管理制度 3 第三章 責任中心 第七條 責任中心劃分標準 1. 關于責任中心 定義 責任中心 即企業(yè)內部 為整體目標的實現而協調行動 ，并 承擔著與經營 管理 決策權相適應的經濟責任的單位 。 第四條 本管理制度由集團公司董事局批準通過，集團預算管理委員會負責解釋。 xxxx集團全面預算 管理制度 北大 xxxx管理咨詢公司 xxxx 集團全面預算管理制度 1 目 錄 第一章 總則 ..................................................................................... 2 第二章 預算管理模式 ...................................................................... 2 第三章 責任中心 .............................................................................. 3 第四章 預算的組織及關系 .............................................................. 6 第五章 預算目標的確定與分解 .................................................... 10 第六章 預算編制 ............................................................................ 12 第七章 預算執(zhí)行與控制 ................................................................ 19 第八章 預算反饋與考評 ................................................................ 20 xxxx 集團全面預算管理制度 2 第一章 總則 第一條 為加強集團公司的財務管理，充分發(fā)揮經濟責任制和預算工作的預測、控制作用，根據《企業(yè)財務通則》及國家有關財會法規(guī)，特制定本規(guī)定。 第二章 預算管理模式 第五條 集團公司 推行責任預算模式。 責任中心 的 特點： 1） 責任中心是一個責權利相結合的統一體 ，必須做到權責明確、權責相當。 責任中心 分類 責任預算的信息歸集和考核對象為各級責任中心。 2. 投資中心 定義 投資中心是最高層次的預算責任單位，它是需要對其投資效果負責的責任中心。 控制目標 控制目標是既定財務期間內的投資收益及其相關指標， 并據此評估達成效果 。 成本費用中心 定義 ? 負有 成本、期間費用（管理費用、財務費用）控制 責任 的單位 /職能部門，以及相應的管理責任人； ? 確定為成本費用中心的單 位 /職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤中心。 控制目標 ? 控制目標是特定財務期間內的生產成本、商品成本、管理費用和財務費用各明細項指標，并據此評估達成效果 。責任中心的結構如下圖： xxxx 集團全面預算管理制度 6 第四章 預算的組織及關系 第九條 預算組織的目的 預算組織是基于企業(yè)的組織結構而設計的推進企業(yè)預算執(zhí)行的基礎組織，也是完成預算目標制定、預算編制和修訂、預算考核及控制的主體機構。 ? 構成： 預算管理委員會由集團公司總裁任主任，財務總監(jiān)任副主任，財經委、經發(fā)委、人力委等 57 個委員會負責人組成。 ? 主要職責： ? 根據年度經營總目標確定預算目標； ? 制定及修改預算管理政策和程序； ? 審核財經委上報的部門及子公司預算及整體預算草案； ? 根據需要，調整及修訂年度預算； ? 審批與預算相關的控制政策和考核標準； ? 審核超預算支出及其處理建議； ? 召集預算執(zhí)行分析會議，并決定考核、處理方案或修正預算的意見； ? 仲裁有關預算沖突。 包括集團公司的各級責任中心（利潤中
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