【正文】 北大 xxxx管理咨詢公司 xxxx 集團全面預算管理制度 1 目 錄 第一章 總則 ..................................................................................... 2 第二章 預算管理模式 ...................................................................... 2 第三章 責任中心 .............................................................................. 3 第四章 預算的組織及關系 .............................................................. 6 第五章 預算目標的確定與分解 .................................................... 10 第六章 預算編制 ............................................................................ 12 第七章 預算執(zhí)行與控制 ................................................................ 19 第八章 預算反饋與考評 ................................................................ 20 xxxx 集團全面預算管理制度 2 第一章 總則 第一條 為加強集團公司的財務管理，充分發(fā)揮經(jīng)濟責任制和預算工作的預測、控制作用，根據(jù)《企業(yè)財務通則》及國家有關財會法規(guī)，特制定本規(guī)定。 責任中心 的 特點： 1） 責任中心是一個責權利相結合的統(tǒng)一體 ，必須做到權責明確、權責相當。 2. 投資中心 定義 投資中心是最高層次的預算責任單位，它是需要對其投資效果負責的責任中心。 成本費用中心 定義 ? 負有 成本、期間費用（管理費用、財務費用）控制 責任 的單位 /職能部門，以及相應的管理責任人； ? 確定為成本費用中心的單 位 /職能部門在組織上直接隸屬于既定的利潤中心。責任中心的結構如下圖： xxxx 集團全面預算管理制度 6 第四章 預算的組織及關系 第九條 預算組織的目的 預算組織是基于企業(yè)的組織結構而設計的推進企業(yè)預算執(zhí)行的基礎組織，也是完成預算目標制定、預算編制和修訂、預算考核及控制的主體機構。 ? 主要職責： ? 根據(jù)年度經(jīng)營總目標確定預算目標； ? 制定及修改預算管理政策和程序； ? 審核財經(jīng)委上報的部門及子公司預算及整體預算草案； ? 根據(jù)需要，調整及修訂年度預算； ? 審批與預算相關的控制政策和考核標準； ? 審核超預算支出及其處理建議； ? 召集預算執(zhí)行分析會議，并決定考核、處理方案或修正預算的意見； ? 仲裁有關預算沖突。 ? 主要職責： ? 預算執(zhí)行過程中的常規(guī)審查，履行預算執(zhí)行監(jiān)督職能； ? 匯總預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，進行預算執(zhí)行差異分析，形成預算執(zhí)行情況的相關數(shù)據(jù)和報告， 向總經(jīng)理辦公會和董事長辦公會反饋報告； ? 定期形成預算執(zhí)行情況匯總數(shù)據(jù)，并進行整理分析，為預算執(zhí)行考評提供數(shù)據(jù)基礎； 2． 內部審計委員會 ? 性質：全面預算管理的監(jiān)控機構 xxxx 集團全面預算管理制度 9 ? 構成：集團公司內部審計委員會 ? 主要職責： ? 對預算編制和組織情況進行監(jiān)控，提出獨立意見，向董事局匯報； ? 定期或不定期進行預算執(zhí)行情況檢查，包括 常規(guī)和特定事項的審查 ； ? 對各預算單位提交的反饋報告進行審計驗證。 先進的預算有利于調動企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的短期 目標。 第十九條 預算編制的內容 預算編制內容包括業(yè)務預算、財務預算和資本預算。變動部分如業(yè)務招待費、廣告費等，按照收入的一定比例確定費用總額，比例的確定可以根據(jù)歷史的，參考行業(yè)的比例來確定。 （二） 預算調整的權限及程序 預算調整申請：預算管理委員會在上述預算調整的條件發(fā)生時，可以提出預算調整的申請；下屬單位也可提出預算調整申請，但需經(jīng)財經(jīng)委簽署調整分析意見。 三、 預算管理委員會 定期召開預算檢查工作會，預算檢查工作會的主要內容： 聽取財務部關于公司預算執(zhí)行情況的分析報告、預算考核報告以及制度建議等； xxxx 集團全面預算管理制度 21 溝通公司預算執(zhí)行情況，確定工作重點，針對業(yè)務運行中存在的問題 ，及時進行協(xié)調，督促、幫助各部門積極完成預算。 二、 預算考評的實施： 考評為財務部門考評，由各級財務部門依據(jù)預算標準對預算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施