大型集團公司全面預算管理制度t1598元(已修改)
2025-09-24 08:48 本頁面
【正文】 xxxx集團全面預算 管理制度 北大 xxxx管理咨詢公司 xxxx 集團全面預算管理制度 1 目 錄 第一章 總則 ..................................................................................... 2 第二章 預算管理模式 ...................................................................... 2 第三章 責任中心 .............................................................................. 3 第四章 預算的組織及關系 .............................................................. 6 第五章 預算目標的確定與分解 .................................................... 10 第六章 預算編制 ............................................................................ 12 第七章 預算執(zhí)行與控制 ................................................................ 19 第八章 預算反饋與考評 ................................................................ 20 xxxx 集團全面預算管理制度 2 第一章 總則 第一條 為加強集團公司的財務管理，充分發(fā)揮經濟責任制和預算工作的預測、控制作用，根據《企業(yè)財務通則》及國家有關財會法規(guī)，特制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定主要 內容 包括 責任 中心的劃分、預算目標確定與分解、預算編制、預算的監(jiān)控與執(zhí)行、預算的反饋。 第三條 本 管理制度 適用于 集團公司本部及所有成員單位 。 第四條 本管理制度由集團公司董事局批準通過，集團預算管理委員會負責解釋。 第二章 預算管理模式 第五條 集團公司 推行責任預算模式。責任預算指按照責任會計劃分的責任中心體系，進行總體目標分解、預算編制和預算執(zhí)行考核的預算模式。 第六條 責任預算的特點： ? 預算目標的匯總和分解對應各級責任中心，并按責任中心的特點和責任范圍，確定可控部分和不可控部分； ? 責任預算可按責任結構對預算期內的各項資源進行計劃、組織、分配，達到對資源有效 和動態(tài)的配置，以明確各單位責任目標，提供考核依據，提高經濟效益； ? 責任預算將公司的整體經營目標細化，有助于監(jiān)控公司長遠戰(zhàn)略的發(fā)展； ? 責任預算要求各責任中心按統一、規(guī)范的格式編制預算，有助于統一預算數據和計劃信息，提高計劃效率。 xxxx 集團全面預算管理制度 3 第三章 責任中心 第七條 責任中心劃分標準 1. 關于責任中心 定義 責任中心 即企業(yè)內部 為整體目標的實現而協調行動 ，并 承擔著與經營 管理 決策權相適應的經濟責任的單位 。 責任中心 的 特點： 1） 責任中心是一個責權利相結合的統一體 ，必須做到權責明確、權責相當。 2） 目標一致性。各預 算責任主體的整體目標必須一致，應圍繞著集團的總目標確定各自的目標。 3） 責任中心所行使的權力和所承擔的責任是可控的。 責任中心 分類 責任預算的信息歸集和考核對象為各級責任中心。 根據控制區(qū)域和權責范圍的大小 和 下放給 各級管理人員 決策責任的性質和層次， 集團公司的 責任中心可分為 三 個層次 ：投資中心、利潤中心、成本費用中心。 劃分責任中心的意義 ? 劃分責任中心，可以將集團公司的整體經營責任目標和具體的責任預算目責任中心劃分 責任范圍劃定 集團公司責任結構 責任關系確定 預算目標體系 （按責任結構匯總和分解） 預算編制調整 （按責任中心歸集數據，明確責任目標） 預算執(zhí)行監(jiān)控 （責任中心按責任目標執(zhí)行） 預算考評反饋 （按可控原則對責任中心進行考評） xxxx 集團全面預算管理制度 4 標按照組織結構的層級關系逐級分解，使各責任中心明確各自的預算目標，通過各層責任中心預算目 標及考核目標的實現保證集團公司整體目標的實現。 ? 劃分責任中心，便于制定預算編制的組織、執(zhí)行及執(zhí)行監(jiān)督、考核等基本程序與操作規(guī)范。 2. 投資中心 定義 投資中心是最高層次的預算責任單位，它是需要對其投資效果負責的責任中心。 劃分原則 ? 投資中心責任主體是對資產具有經營決策權和投資
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