【正文】 事中審核，確保預算執(zhí)行機構在預算標準框架下運營； 三、預算考評機構和考評依據 財務管理部與人力資源部共同完成預算考核指標及其標準的制訂；考評的基本依據是各責任中心的可控預算目標。由預算管理委員會進行審議。下屬企業(yè)發(fā)生的對外捐贈、贊助費應于發(fā)生時報總部進行審批。 財務預算是指與企業(yè)現金收支、經營成果和財務狀況有關的各項 預算。預算只有同時具備先進性和現實性，才可能具有科學性。 （五） 預算考評機構 1． 經濟發(fā)展管理委員會 ? 性質：預算管理的考評機構 ? 構成：集團經濟發(fā)展管理委員會 ? 主要職責： 制定預算考核指標及標準 2． 財經管理委員會 ? 性質：預算管理的考評機構 ? 構成：集團財經管理委員會 ? 主要職責： 制定預算考核指標及標準 匯總預算執(zhí)行情況數據，并對預算執(zhí)行情況進行差異分析； 對預算執(zhí)行情況予以考評。 ? 主要職責： ? 子公司財務部負責綜合、平衡、控制、調整子公司各部門預算草案，對所有的調整事項作出說明，報子公司預算管理委員會審議。 第十條 預算組織體系的要素： 預算組織體系的要素包括：預算決策機構、預算組織機構、預算編制執(zhí)行機構、預算監(jiān)控機構、預算考評機構。 ? 管理 責任人 具有決策權，其決策能夠影響決定 本單位可控的商品成本、產品生產成本及期間費用 的主要因素 。 ? 管理 責任人 具有決策權，其決策能夠影響決定 本單位投資及其效益 的主要因素 。各預 算責任主體的整體目標必須一致，應圍繞著集團的總目標確定各自的目標。 第三條 本 管理制度 適用于 集團公司本部及所有成員單位 。責任預算指按照責任會計劃分的責任中心體系，進行總體目標分解、預算編制和預算執(zhí)行考核的預算模式。 根據控制區(qū)域和權責范圍的大小 和 下放給 各級管理人員 決策責任的性質和層次， 集團公司的 責任中心可分為 三 個層次 ：投資中心、利潤中心、成本費用中心。 3. 利潤中心 定義 利潤中心定義為 負有利潤責任 的公司整體 /子公司，以及相應的管理責任人。 第八條 集團責任中心分布 1． 投資中心：控股公司，對整個集團的投資效果負責。 預算委員會會議根據會議議程，可以召集與會議議題有關的其他人員到會介紹有關情況或聽 取有關意見，但列席會議的非委員成員不介入會議議事，不參與表決。 ? 主要職責： ? 根據預算管理委員會下達的預算目標，將公司整體預算編制要求與本單位的實際情況相結合，具體制定本部門、 本公司該年度的預算計劃 ? 對預算依據、測算基礎和計劃控制措施進行詳細說明。 第十二條 預算目標設定的原則： 預算目標的確定需考慮 行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場規(guī)劃與導向等因素。 第十六條 預算編制的范圍 集團實行全面預算管理，所有的財務收支都納入預算。 各單位及其預算編制內容見下表： 責任中心 編制單位 預算內容 成本費用中心（總部職能部門） 總部辦公室 總部固定資產預算、辦公用品預算、本部門費用預算 總部經發(fā)委 總部投資支出預算、投資收益預算、本部門費用預算 總部資金結算委 總部財務費用預算、本部門費用預算 總部財經委 集團財務預算 （預算資產負債表、預算損益表、現金預算）、本部門費用預算 總部人力委 總部薪酬預算、培訓預算、招聘費用預算，本部門費用預算 總部建設委 建設工程項目預算、本部門費用預算 總部質監(jiān)委、內審委、法紀委 本部門費用預算 成本費用中心（子公司） 學校、醫(yī)院 成本費用預算、現金預算 利潤中心 東磁等子公司 子公司自身的業(yè)務預算、財務預算、資本項目預算 利潤中心各子公司內部編制預算的主要內容為： 生產制造型企業(yè)： xxxx 集團全面預算管理制度 15 商業(yè)、貿易企業(yè)：長期戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預算 資本預算 生產預算 期末存貨預算 銷售及管理費用預算 直接人工預算 制造費用預算 直接材料預算 當期實施方案 現金預算 產品成本預算 預算損益表 預算資產負債表 長期戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預算 資本預算 采購 預算 期末存貨預算 銷售及管理費用預算 當期實施方案 現金預算 產品成本預算 預算損益表 預算資產負債表 xxxx 集團全面預算管理制度 16 服務型企業(yè)： 第二十條 預算編制方法 總部各職能部門應在本部門年度工作計劃確定的前提下，根據年度工作計劃來確定年度的費用預算，確保年度費用預算既能保證本部門工作計劃的完成，又能夠做到經濟、節(jié)約。 3. 公司組織、戰(zhàn)略的調整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或子 公司之間進行整合，業(yè)務范圍進行調整等。 第八章 預算反饋與考評 第二十四條 預算反饋 為保證預算目標的實現，應對預算的執(zhí)行情況進行及時的反饋。