【文章內(nèi)容簡介】 他任何用途，以保持集團(tuán)公司資金收付基本平衡，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 　　 第十八條 建立預(yù)算執(zhí)行情況內(nèi)部報(bào)告制度，健全集團(tuán)公司內(nèi)部預(yù)算信息系統(tǒng)。要加強(qiáng)計(jì)量、記錄、定額等基礎(chǔ)管理工作，完善各項(xiàng)規(guī)章制度，加強(qiáng)預(yù)算適時(shí)監(jiān)控，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)及結(jié)果。各級(jí)預(yù)算管理部門應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用內(nèi)部管理報(bào)告和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等有關(guān)資料監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)向本單位預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組報(bào)告預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)單位預(yù)算目標(biāo)的影響，提出消除差異的建議措施。建立預(yù)算執(zhí)行情況的預(yù)警機(jī)制。各預(yù)算單位對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的新情況、新問題要進(jìn)行必要的動(dòng)態(tài)跟蹤，對(duì)于出現(xiàn)偏差較大的項(xiàng)目、指標(biāo)要及時(shí)進(jìn)行預(yù)警。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算單位剖析原因，采取必要的糾偏措施，確保預(yù)算目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。 第十九條 集團(tuán)公司機(jī)關(guān)各職能部門應(yīng)根據(jù)各自工作職責(zé)制定相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控辦法，把預(yù)算控制與業(yè)務(wù)管理緊密結(jié)合起來，加強(qiáng)監(jiān)督檢查和考核，將預(yù)算監(jiān)控真正納入到日常工作中，不斷摸索總結(jié)，逐步建立起適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展的定額體系。部門預(yù)算指標(biāo)及預(yù)算管理情況作為集團(tuán)公司對(duì)各處室部門績效考核的一項(xiàng)主要內(nèi)容。 　　 第六章 預(yù)算調(diào)整第二十條 正式下達(dá)的預(yù)算，一般不做總目標(biāo)的調(diào)整，各預(yù)算單位應(yīng)及時(shí)采取有效的經(jīng)營管理對(duì)策，保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。屬于年度預(yù)算中按正常程序應(yīng)做出安排的支出，不作為預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目，不予追加預(yù)算指標(biāo)。 　　 第二十一條 對(duì)于不影響本單位年度“預(yù)算總目標(biāo)”實(shí)現(xiàn)的預(yù)算各項(xiàng)目金額和月份之間的變化，子、分公司可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況，由本單位預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組審批后按規(guī)定程序進(jìn)行單位內(nèi)部的預(yù)算調(diào)整。各單位的預(yù)算內(nèi)部調(diào)整應(yīng)及時(shí)報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室備案。上述“預(yù)算總目標(biāo)”是指子、分公司的 “利潤總額”、“凈利潤”、“業(yè)務(wù)量”、“主營業(yè)務(wù)收入”以及分公司 的“成本費(fèi)用”等，分公司“成本費(fèi)用”中“局控成本”、“工資成本”以及“自控成本”項(xiàng)目之間不允許相互調(diào)整。 第二十二條 各預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過程中由于政策法規(guī)、市場環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營條件等發(fā)生重大不可抗拒的條件變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與目標(biāo)產(chǎn)生15%以上偏差的，由集團(tuán)公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組審批后可以調(diào)整預(yù)算。 　　 第二十三條 預(yù)算調(diào)整按下列程序進(jìn)行。首先，由各預(yù)算單位按照“預(yù)算調(diào)整（追加、變更）審批單”（附后）所列程序向集團(tuán)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組提出書面報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行實(shí)際狀況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等，提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。其次，預(yù)算管理辦公室要按照不偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化等原則，對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審核分析，集中編制年度預(yù)算調(diào)整方案，由預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組審議批準(zhǔn)后，下達(dá)執(zhí)行。第二十四條 各預(yù)算單位調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)的上報(bào)時(shí)間為每年七月十日前，集團(tuán)公司調(diào)整預(yù)算批復(fù)一般于九月底之前結(jié)束。預(yù)算調(diào)整未批復(fù)前，仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。第七章 預(yù)算的分析第二十五條 建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)組織每季度召開集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，了解預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度以及存在問題，研究確保預(yù)算完成的具體措施，全面掌握預(yù)算執(zhí)行情況。各預(yù)算單位要充分利用有關(guān)政策、法規(guī)、市場、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)等方面的資料和預(yù)算執(zhí)行過程中的動(dòng)態(tài)信息，采用科學(xué)的分析方法，從定量與定性兩個(gè)方面全面反映預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力等。對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中產(chǎn)生的偏差，各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)客觀分析具體原因，找出責(zé)任歸屬及改進(jìn)工作的措施或建議，并針對(duì)問題采取有效措施消除偏差。各預(yù)算單位都應(yīng)當(dāng)建立月度預(yù)算執(zhí)行分析制度。預(yù)算執(zhí)行過程中，各基層預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)組織專門人員進(jìn)行定期、不定期的現(xiàn)場監(jiān)督檢查，追蹤預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差異要及時(shí)提交單位預(yù)算管理部門研究。月份預(yù)算執(zhí)行情況分析說明作為子、分公司財(cái)務(wù)情況說明書的一部分直接并入月份財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中；季度預(yù)算分析報(bào)告經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)后單獨(dú)上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。第二十六條 預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)、股東會(huì)報(bào)告年度預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算年度終了，各預(yù)算單位應(yīng)對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況及時(shí)進(jìn)行全面總結(jié)分析，形成年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。年度預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過后，上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。 第二十七條 建立預(yù)算執(zhí)行情況稽查和審計(jì)制度。充分發(fā)揮集團(tuán)公司和各預(yù)算單位兩級(jí)財(cái)務(wù)和審計(jì)部門的監(jiān)督作用，通過定期實(shí)施監(jiān)督檢查，查找預(yù)算管理各個(gè)環(huán)節(jié)可能存在的問題與不足，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的各類偏差。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組每半年組織一次對(duì)各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況的檢查，審計(jì)監(jiān)察部對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行年度監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)、違紀(jì)行為將給予相應(yīng)的處罰，對(duì)預(yù)算控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)告知責(zé)任單位和部門。相關(guān)單位和部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，采取措施加以糾正和完善。特殊情況下，集團(tuán)公司可以組織不定期的專項(xiàng)稽察和審計(jì)。 　　 第二十九條 加強(qiáng)各子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)本公司預(yù)算管理的責(zé)任落實(shí)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（財(cái)務(wù)總監(jiān)、總會(huì)計(jì)師等）對(duì)本公司預(yù)算的日常管理和控制具體負(fù)責(zé)，并分別就預(yù)算編制情況、半年的執(zhí)行和調(diào)整情況以及年度決算等情況向集團(tuán)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組報(bào)告和述職。第八章 預(yù)算考核第三十條 集團(tuán)公司對(duì)所有控股子公司、分公司及其它附屬單位均進(jìn)行預(yù)算考核?？己藢?duì)象按照主要業(yè)務(wù)的不同特點(diǎn)分為經(jīng)營單位和建設(shè)單位兩大類。經(jīng)營單位指已進(jìn)入生產(chǎn)經(jīng)營期的控股子公司、分公司及各附屬單位等；建設(shè)單位指主要業(yè)務(wù)尚處在基本建設(shè)期