【正文】 年度預(yù)算調(diào)整時，考核指標(biāo)做相應(yīng)調(diào)整。未完成費用控制指標(biāo)且增加幅度在10%之內(nèi), 每增加1%扣3分；增加幅度超過10%，%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。未完成指標(biāo)且利潤減少幅度在15%之內(nèi),%扣1分；100010000萬元企業(yè)每減少2%扣1分；%扣1分；100萬元以下企業(yè)每減少3%扣1分。增加幅度超過15%，超出部分每增加5%。100010000萬元企業(yè)每提高2%加1分。充分發(fā)揮集團公司和各預(yù)算單位兩級財務(wù)和審計部門的監(jiān)督作用，通過定期實施監(jiān)督檢查，查找預(yù)算管理各個環(huán)節(jié)可能存在的問題與不足，及時糾正預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的各類偏差。 　　 第二十三條 預(yù)算調(diào)整按下列程序進行。預(yù)算資金要按照進度收付，不允許資金在不同預(yù)算項目之間進行調(diào)劑。預(yù)計對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等產(chǎn)生較大影響的重要財務(wù)會計事項，都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算范圍，以使預(yù)算能夠全面、完整地反映集團公司預(yù)算年度的經(jīng)營業(yè)務(wù)收入、成本費用、投（籌）資及資金流轉(zhuǎn)狀況。各預(yù)算單位按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算后財務(wù)預(yù)算的流程編制本單位預(yù)算方案，并按照所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型、責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的基礎(chǔ)預(yù)算資料。 第三章 預(yù)算的形式及內(nèi)容第八條 全面預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算構(gòu)成，以現(xiàn)金流控制為核心，以實現(xiàn)目標(biāo)利潤為重點，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)。“統(tǒng)一管理”就是集團公司對股東會批準(zhǔn)的預(yù)算方案負責(zé)，在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一預(yù)算政策，統(tǒng)籌核定、統(tǒng)一調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，統(tǒng)一管理分公司投資資金，統(tǒng)一進行預(yù)算考核。第六條 集團公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)一組織、管理全公司的全面預(yù)算管理工作。資本預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營、更新改造、項目建設(shè)、可行性研究、投資決策、現(xiàn)金流轉(zhuǎn)等有關(guān)資料編制。各預(yù)算單位按照預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組下達的預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測到的執(zhí)行條件，提出本單位詳細的預(yù)算草案，經(jīng)本單位經(jīng)營決策層審議，并由負責(zé)人簽字后于11月30日前上報預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組。未經(jīng)授權(quán)，任何部門、單位、任何人都不能隨意對預(yù)算進行審批、修改和調(diào)整等。建立預(yù)算執(zhí)行情況的預(yù)警機制。第七章 預(yù)算的分析第二十五條 建立預(yù)算執(zhí)行情況分析制度。財務(wù)負責(zé)人（財務(wù)總監(jiān)、總會計師等）對本公司預(yù)算的日常管理和控制具體負責(zé)，并分別就預(yù)算編制情況、半年的執(zhí)行和調(diào)整情況以及年度決算等情況向集團公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組報告和述職。利潤額減少幅度超過15%，%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。實際指標(biāo)完成率在95%105%之間，不獎扣分。未完成指標(biāo)且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi), 每減少預(yù)算目標(biāo)值的1%扣1分；減少值超過預(yù)算目標(biāo)值的15%，%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。②貨款回收率考核標(biāo)準(zhǔn)：貨款回收率為100%，完成得標(biāo)準(zhǔn)分。本表第1至第7環(huán)節(jié)由預(yù)算單位負責(zé)填報完畢后送至各專業(yè)技術(shù)處室，第8至第9環(huán)節(jié)由分管處室研究、經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示后送交預(yù)算管理辦公室；預(yù)算管理辦公室負責(zé)審核、匯總及平衡后送交預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組長審批。④鑒于目前集團公司應(yīng)收煤款僅有4000萬元，而且全部是帳齡在五年以上的長期欠款，基本上屬于死帳、壞帳的實際情況，集團公司將根據(jù)各年實際情況對清收舊欠另外計算獎勵。 貨款清收率小于100%，%扣1分，直至本項指標(biāo)得分扣完。指標(biāo)超額完成且利潤額增加幅度在15%之內(nèi)，%加1分。指標(biāo)超額完成且增加值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi)，每增加預(yù)算目標(biāo)值的3%加1分；增加值超過預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每增加預(yù)算目標(biāo)值的5%。建設(shè)單位考核指標(biāo)為投資計劃完成率、建管費支出等。月份預(yù)算執(zhí)行情況分析說明作為子、分公司財務(wù)情況說明書的一部分直接并入月份財務(wù)會計報告中；季度預(yù)算分析報告經(jīng)本部門、本單位負責(zé)人簽章確認后單獨上報集團公司預(yù)算管理辦公室。屬于年度預(yù)算中按正常程序應(yīng)做出安排的支出，不作為預(yù)算調(diào)整項目，不予追加預(yù)算指標(biāo)。對于收入類項目，要不斷鞏固和開拓市場，提高產(chǎn)品（或服務(wù)）質(zhì)量，擴大增收渠道，按照應(yīng)收盡收的原則均衡地組織預(yù)算收入。 　　 。第四章 預(yù)算的編制程序和方法第十條 集團公司預(yù)算編制按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、綜合平衡”的程序進行，并按年度編制，季度、月度分解落實。 　　 預(yù)算管理辦公室主要職責(zé)：在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負責(zé)組織集團公司的預(yù)算編制、審查、匯總、上報、下達、報告及集團公司預(yù)算總目標(biāo)的分解落實等工作，落實預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的有關(guān)決定，跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，組織召開預(yù)算分析會議，分析預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各單位完成預(yù)算指標(biāo)。附錄A 某集團公司預(yù)算管理辦法第一章 總則第一條 為了有效控制集團公司生產(chǎn)經(jīng)營活動，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)資產(chǎn)運營效率及經(jīng)濟效益，根據(jù)財政部《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》和《關(guān)于企業(yè)實行預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組主要職責(zé)：制定預(yù)算管理辦法和措施，審議、平衡年度預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中存在的問題，對預(yù)算管理進行監(jiān)督檢查，考核、評價預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果。對各控股子公司以實現(xiàn)利潤和凈資產(chǎn)收益率為重點；對分公司及其他附屬單位以實現(xiàn)利潤和成本費用控制為重點，對分公司中的營銷部門以實現(xiàn)銷售量、銷售收入和貨款回收為重點；對投資支出（各類專項資金、項目建設(shè)資金和企業(yè)對外投資等）以投資決策和資金控制為重點。各預(yù)算單位根據(jù)集團公司的修改意見重新編制預(yù)算草案并及時上報本單位、部門，預(yù)算管理辦公室集中編制集團公司年度總預(yù)算草案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究通過形成預(yù)算方案，提交董事會和