某集團(tuán)公司預(yù)算管理辦法(存儲(chǔ)版)
【正文】 算單位都應(yīng)當(dāng)建立月度預(yù)算執(zhí)行分析制度。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組每半年組織一次對(duì)各預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況的檢查，審計(jì)監(jiān)察部對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行年度監(jiān)督檢查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的各類(lèi)違規(guī)、違紀(jì)行為將給予相應(yīng)的處罰，對(duì)預(yù)算控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)告知責(zé)任單位和部門(mén)。第三十一條 根據(jù)可持續(xù)發(fā)展和集團(tuán)公司效益最大化要求，按照既承認(rèn)歷史原因又鼓勵(lì)增收節(jié)支的原則，集團(tuán)公司依據(jù)子、分公司預(yù)算年度權(quán)益資本投資額（子公司）、資產(chǎn)總額（分公司）、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、成本費(fèi)用控制、盈利能力、從業(yè)人員人數(shù)等指標(biāo)以及集團(tuán)公司對(duì)子、分公司財(cái)務(wù)控制程度等具體特點(diǎn)，分類(lèi)對(duì)各單位進(jìn)行公開(kāi)、公平、公正的考核。%加1分。未完成指標(biāo)且減少值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi), %扣1分；減少值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的15%，%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。未完成指標(biāo)且利潤(rùn)額減少幅度在15%之內(nèi),億元以上企業(yè)每減少3%扣1分；億元以下企業(yè)每減少6%扣1分。未完成費(fèi)用控制指標(biāo)且增加幅度在15%之內(nèi), 每增加1%扣1分；增加幅度超過(guò)15%，%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。利潤(rùn)額減少幅度超過(guò)15%，%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。④鐵路運(yùn)輸、供電、機(jī)修三個(gè)分公司的備選輔助指標(biāo)為“貨款清收率”，其考核標(biāo)準(zhǔn)為：貨款清收率為100%，完成得標(biāo)準(zhǔn)分。(3) 建設(shè)單位考核標(biāo)準(zhǔn)與子公司建設(shè)單位考核標(biāo)準(zhǔn)相同。完成費(fèi)用控制指標(biāo)且減少幅度在5%之內(nèi)，每減少1%加1分；減少幅度超過(guò)5%，超出部分每減少2%加1分，最多加3分。第三十六條 為確保預(yù)算考核工作的客觀、公正與公平，有效發(fā)揮對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)評(píng)判、管理診斷和行為引導(dǎo)作用，開(kāi)展年度預(yù)算考核時(shí)要以子、分公司經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ)。各單位應(yīng)根據(jù)實(shí)際制定本單位的預(yù)算調(diào)整審批程序。成本費(fèi)用總額=銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))成本+主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加+銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用+營(yíng)業(yè)外凈支出+其他業(yè)務(wù)凈支出總資產(chǎn)利潤(rùn)率預(yù)算目標(biāo)值=當(dāng)年預(yù)算利潤(rùn)總額/(上年平均資產(chǎn)總額*調(diào)節(jié)系數(shù))調(diào)節(jié)系數(shù)=當(dāng)年預(yù)算收入（產(chǎn)量）/上年收入（產(chǎn)量）總資產(chǎn)利潤(rùn)率實(shí)際完成值=當(dāng)年實(shí)際利潤(rùn)總額/當(dāng)年實(shí)際平均資產(chǎn)總額第三十五條 集團(tuán)公司依據(jù)本辦法結(jié)合各年工作目標(biāo)具體核定年度各項(xiàng)指標(biāo)，并與各預(yù)算單位就年度考核目標(biāo)值簽訂目標(biāo)責(zé)任書(shū)。 貨款回收率小于100%，%扣1分，直至本項(xiàng)指標(biāo)得分扣完。完成費(fèi)用控制指標(biāo)且減少幅度在10%之內(nèi)，每減少1%加3分；減少幅度超過(guò)10%，超出部分每減少2%加1分，最多加5分。指標(biāo)超額完成且增加值在預(yù)算目標(biāo)值的15%之內(nèi)，每增加預(yù)算目標(biāo)值的1%；增加值超過(guò)預(yù)算目標(biāo)值的15%，超出部分每增加預(yù)算目標(biāo)值的3%，最多加2分。利潤(rùn)增加幅度超過(guò)15%時(shí)，超出部分每增加3%加1分，最多加3分。②建管費(fèi)支出考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。億元以下企業(yè)每提高6%加1分。(2)凈資產(chǎn)收益率考核標(biāo)準(zhǔn)：完成預(yù)算指標(biāo)得標(biāo)準(zhǔn)分。①指標(biāo)超額完成且利潤(rùn)額增加幅度在15%之內(nèi)，%加1分。考核對(duì)象按照主要業(yè)務(wù)的不同特點(diǎn)分為經(jīng)營(yíng)單位和建設(shè)單位兩大類(lèi)。 第二十七條 建立預(yù)算執(zhí)行情況稽查和審計(jì)制度。各預(yù)算單位要充分利用有關(guān)政策、法規(guī)、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)等方面的資料和預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的動(dòng)態(tài)信息，采用科學(xué)的分析方法，從定量與定性?xún)蓚€(gè)方面全面反映預(yù)算執(zhí)行的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢(shì)及其存在的潛力等。 第二十二條 各預(yù)算單位在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中由于政策法規(guī)、市場(chǎng)環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件等發(fā)生重大不可抗拒的條件變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與目標(biāo)產(chǎn)生15%以上偏差的，由集團(tuán)公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)組審批后可以調(diào)整預(yù)算。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算單位剖析原因，采取必要的糾偏措施，確保預(yù)算目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。 第十七條 各預(yù)算單位都必須強(qiáng)化現(xiàn)金流的預(yù)算控制，按時(shí)組織預(yù)算資金收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金支付。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕執(zhí)行，并同時(shí)向本單位責(zé)任人及上級(jí)預(yù)算管理部門(mén)報(bào)告。 第十三條 在預(yù)算編制工作中，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真遵循會(huì)計(jì)完整性原則，以預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計(jì)發(fā)生的全部業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，做到既統(tǒng)籌安排，全面完整，又不重不漏，決不允許留有秘密準(zhǔn)備和不合理的預(yù)備費(fèi)。固定預(yù)算編制的基本方法是首先將預(yù)算年度業(yè)務(wù)量、價(jià)格、定額等預(yù)算先導(dǎo)指標(biāo)及相關(guān)政策性客觀性因素固定在經(jīng)過(guò)調(diào)研、決策后的預(yù)計(jì)水平上，然后以此為基礎(chǔ)來(lái)確定其他項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)的預(yù)算編制方法。 財(cái)務(wù)預(yù)算以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算以及有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度為基本依據(jù)進(jìn)行編制，主要以預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)分配預(yù)算、營(yíng)業(yè)（銷(xiāo)售）成本預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算以及其他業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)外支出預(yù)算等形式反映。子、分公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算的日?？刂坪蛨?zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組組長(zhǎng)由總經(jīng)理兼任，副組長(zhǎng)由副總經(jīng)理、總工程師、副書(shū)記兼任，成員包括各相關(guān)職能部門(mén)負(fù)責(zé)人。第四條 集團(tuán)公司實(shí)行“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的預(yù)算控制體系。第三條 集團(tuán)公司全面預(yù)算管理按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下原則：⒈以集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)施； ⒉以財(cái)務(wù)控制為基本手段，力求積極穩(wěn)健，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制；⒊全面預(yù)算，全員參與，全方位實(shí)施，全過(guò)程控制； ⒋統(tǒng)籌安排，科學(xué)合理，效益優(yōu)先，綜合平衡；⒌量入為出，量力而行，精打細(xì)算，挖潛增效；⒍細(xì)化考核，有效監(jiān)督，權(quán)責(zé)對(duì)等，激勵(lì)約束并重。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要以預(yù)算會(huì)議的形式審議預(yù)算事項(xiàng)。要根據(jù)本單位實(shí)際情況成立相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室的指導(dǎo)下，組織、管理本單位全面預(yù)算管理工作，并
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