【文章內容簡介】 據(jù)預算及目標48機密年度目標確定與下達確定公司的戰(zhàn)略目標，制定發(fā)展戰(zhàn)略；制定年度目標的戰(zhàn)略依據(jù)戰(zhàn)略目標中期目標年度經(jīng)營目標年度預算目標 根據(jù)公司的年度經(jīng)營目標確定年度預算目標。為實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標，根據(jù)具體經(jīng)營情況和外界環(huán)境的變化，確定中期目標，制定中期發(fā)展規(guī)劃；將公司的中期目標細化和分解到年度，確定年度經(jīng)營目標，制定年度經(jīng)營計劃；具體依據(jù)歷史水平 ? 公司歷史數(shù)據(jù)? 歷史最好水平? 行業(yè)平均水平? 行業(yè)最好水平? 國際先進水平內部環(huán)境? 省公司的要求 ? 資源的利用能力? 公司管理能力? 公司資金融通能力外部環(huán)境? 市場預測? 經(jīng)濟政策預測? 技術預測49機密預算目標的確定年度目標確定與下達公司董事會根據(jù)省公司的要求結合公司發(fā)展戰(zhàn)略、中期發(fā)展規(guī)劃初步確定年度經(jīng)營目標，制定年度經(jīng)營計劃；預算管理辦公室根據(jù)年度經(jīng)營目標確定年度預算總目標。南京鹽業(yè)年度目標具體內容如下： （下表為示例，實際項目每年由董事會 /預算管理委員會確定）項目名稱 預算數(shù) 上年實績 備注購進量 44500噸銷售總量 51000噸銷售收入 品種鹽收入占比 x％以上利潤 2023萬綜合費用率 35％國有資產(chǎn)增值保值率 107％ 年江蘇鹽業(yè)南京有限公司全面預算目標50機密總目標預算目標的分解年度預算總目標確定后，預算管理委員會根據(jù)各責任中心的具體職能，將預算總目標細化分解，產(chǎn)生各責任中心的預算目標。賦予各責任中心的任務和預算目標應當是通過該責任中心的努力可以達到的，各責任中心以其責權范圍為限，對相應的預算差異負責。預算目標的分解以關鍵業(yè)績指標工具，以工作責任書的形式分解和下達年度目標確定與下達辦公室預算目標鹽政業(yè)務處預算目標計劃財務處預算目標組織人事處預算目標城南預算目標江北預算目標高淳預算目標溧水預算目標企業(yè)管理處預算目標工會預算目標質檢中心預算目標51機密年度目標確定與下達流程名稱及編號：目標確定 主要職責方董事會 /預算管理委員會預算管理辦公室各職能部門各分公司根據(jù)董事會確定的經(jīng)營計劃確定預算目標形成本年度預算編制大綱初稿根據(jù)上年實際分析本年目標，并反饋根據(jù)反饋意見調整大綱審批根據(jù)上年實際分析本年目標，并反饋開始否是 年度預算編制大綱確定預算目標的流程進入 52機密關鍵業(yè)績指標更新企業(yè)管理處 /組織人事處根據(jù)公司年度的戰(zhàn)略調整，對關鍵業(yè)績指標進行維護，確保業(yè)績跟蹤和考核內容與公司的年度目標緊密配合。流程名稱及編號：關鍵業(yè)績指標更新 主要職責方企業(yè)管理處 /組織人事處 /總經(jīng)理組織人事處根據(jù)大綱確認下年度的公司經(jīng)營管理計劃和組織結構調整計劃公司年度經(jīng)營計劃修訂并產(chǎn)生本年度公司部門 /分公司 KPI修訂稿南京鹽業(yè)公司部門 /分公司KPI修訂稿審批通過？審核 KPI修訂稿核準的下年度公司部門 /分公司KPI文檔否是討論并形成崗位績效指標下年度公司崗位 KPI指標終稿各部門負責人 /分公司經(jīng)理組織結構調整文檔預算管理委員會組織人事處審核審核通過？是否進入 53機密流程名稱及編號：分解目標 主要職責方總經(jīng)理 /組織人事處 /企業(yè)管理處預算管理委員會根據(jù)修訂后的 KPI文檔，產(chǎn)生部門負責人 /分公司經(jīng)理的工作責任書、目標值、評分權重、評分標準審核工作責任書初稿審批通過？否是部門負責人 /分公司經(jīng)理下發(fā)工作責任收到工作責任書，進行確認根據(jù)修訂后的關鍵業(yè)績指標，編寫各部門 /分公司 /崗位的工作責任書 ， 并將工作責任書下發(fā)到各部門和分公司，從而實現(xiàn)公司年度目標分解到各個部門和分公司。分解目標部門 /分公司工作責任書初稿部門負責人 /分公司經(jīng)理的工作責任書進入 54機密分解目標流程名稱及編號：分解目標 主要職責方部門負責人分公司經(jīng)理預算管理委員會組織人事處基于公司上年度績效實際值，在與總經(jīng)理溝通的基礎上修正下年度的績效指標目標值、評分標準、權重基于部門上年度績效實際值，在與總經(jīng)理溝通的基礎上修正部門的業(yè)績指標目標值、評分標準、權重，確定崗位關鍵業(yè)績指標目標值、評分標準、權重匯總審核，形成工作責任書審核工作責任書審核通過？否是進入 工作責任書審批通過？否是 進入 55機密編制預算目標一致性 編制的預算必須與公司預算目標相一致完整性 編制的預算表格種類完整，表格內各預算項目完整，不缺項客觀性 預算編制應實事求是，即在現(xiàn)有正常的各條件下可能達到，防止過分低估與高估程序性 自上而下分解目標，自下而上編制、匯總預算，具有一定的程序性與往復性及時性 按預算制度規(guī)定的時間完成編制，按預定的時間向規(guī)定的部門上報，不得拖延原則由預算管理委員會來確定，貫穿預算編制的始終。編制原則用以規(guī)范預算與管理預算的編制過程。編制預算的原則56機密編制預算公司總體編制體系總部編制體系由總部經(jīng)營預算、資本預算和財務預算組成，具體包括以下內容：合并編制體系分公司公司編制體系職能部門編制體系專項預算財務預算業(yè)務預算全面預算銷售預算經(jīng)營費用預算采購預算管理費用預算財務費用預算其它業(yè)務預算財務收支預算資產(chǎn)負債預算現(xiàn)金流量預算技術開發(fā)預算資本性支出預算固定資產(chǎn)預算57機密編制預算合并編制體系合并編制報表? 產(chǎn)品銷售收入合并預算? 產(chǎn)品銷售成本合并預算? 經(jīng)營費用合并預算? 管理費用合并預算? 財務費用合并預算? 現(xiàn)金收支合并預算? 預算合并損益表? 預算資產(chǎn)負債表? 預算合并現(xiàn)金流量表 預算管理辦公室根據(jù)各單位上報的報表，匯總編制各項報表，形成合并預算。本合并報表體系系項目組根據(jù)掌握的資料編制，最終的合并編制報表體系需要根據(jù)實際需要共同討論決定。58機密編制預算職能部門與分公司編制體系各職能部門和分公司根據(jù)年度預算目標和要求分別編制本單位預算，報相關部門審核。計劃財務處 財務費用匯總預算、部門日常費用預算鹽政業(yè)務處 利潤匯總預算、經(jīng)營費用總預算、（鹽產(chǎn)品、包裝物）采購預算、部門日常費用預算組織人事處 人工成本匯總預算（附部門人工成本預算）、職工教育經(jīng)費預算、部門日常費用預算、培訓費預算、中介費預算辦公室 折舊費預算、固定資產(chǎn)清理預算、采購預算、部門日常費用預算、辦公費預算、通訊費預算本合并報表體系系項目組根據(jù)掌握的資料編制，最終的合并編制報表體系需要根據(jù)實際需要共同討論決定。59機密編制預算職能部門與分公司編制體系各職能部門和分公司根據(jù)年度預算目標和要求分別編制本單位預算，報相關部門審核。工會 工會經(jīng)費匯總預算、部門日常費用預算企管處 資本支出匯總預算、投資收益預算、采購預算、部門日常費用預算質檢中心 技術開發(fā)費匯總預算、部門日常費用預算各利潤中心 利潤預算、營業(yè)費用預算、管理費用預算、采購預算、現(xiàn)金預算、非損益類預算 本合并報表體系系項目組根據(jù)掌握的資料編制，最終的合并編制報表體系需要根據(jù)實際需要共同討論決定。60機密編制預算流程名稱及編號：編制預算 主要職責方預算管理委員會預算管理辦公室分公司職能部門根據(jù)預算目標編制各項預算預算報表根據(jù)預算目標編制各項預算預算報表審核，進行綜合平衡財務處編制財務預算審核通過？否是 形成年度預算草案審批預算草案和各部門 /分公司預算審批通過？否是 年度預算終稿審議歸口管理的預算通過？否是注：具體的預算項目、預算表格及編制程序見預算編制手冊進入 61機密簽訂工作責任書流程名稱及編號：簽訂工作責任書 主要職責方部門負責人分公司經(jīng)理預算管理委員會組織人事處根據(jù)預算編制情況，提出工作責任書修改建議根據(jù)預算編制情況，提出工作責任書修改建議匯總審核審核修正后的工作責任書審核通過？否是工作責任書審批通過？否是簽訂工作責任書簽訂工作責任書工作責任書終稿結束預算編制完成后，各部門和分公司負責人、市公司職能部門工作人員最終確認各自的工作責任書，并簽字。工作責任書成為年終預算考核的依據(jù)。62機密本部分附錄對照表編號 名稱 備注附錄 5 預算項目體系及分配表 表格需要共同討論最終確定附錄 6 各個部門和分公司的預算表格 表中僅列示了部分內容，需要根據(jù)實際情況進行補充和修改63機密目錄v崗位責任體系設計?v預算編制體系設計v業(yè)績跟蹤體系設計 －業(yè)績跟蹤的原則與方法 －南京鹽業(yè)業(yè)績跟蹤制度設計 －業(yè)績跟蹤報表體系 －業(yè)績跟蹤會議制度 －持續(xù)改進與預算調整v預算考核體系設計v南京鹽業(yè)全面預算管理模式64機密南京鹽業(yè)業(yè)績跟蹤體系設計 全面預算管理是一個系統(tǒng)的過程。預算的編制、執(zhí)行、控制和調整等環(huán)節(jié)都將影響全面預算管理作用的發(fā)揮。 預算控制體系是指在預算執(zhí)行過程中對預算執(zhí)行情況所進行的監(jiān)督和控制的全方位體系。它涉及企業(yè)各個業(yè)務過程、各個經(jīng)營環(huán)節(jié)、覆蓋企業(yè)所有的部門和崗位。預算控制體系是全面預算管理體系的重要組成部分，使預算目標順利實現(xiàn)的重要保證。65NJUGSMSE 65機密南京鹽業(yè)業(yè)績跟蹤體系設計 我們?yōu)槟暇}業(yè)設計了一整套科學、高效的業(yè)績跟蹤制度來實現(xiàn)預算執(zhí)行的控制和調整。以確保南京鹽業(yè)戰(zhàn)略方針的貫徹和預算目標的實現(xiàn)。預算目標下達預算編制預算考核預算控制66NJUGSMSE 66機密目錄v崗位責任體系設計?v預算編制體系設計v業(yè)績跟蹤體系設計 －業(yè)績跟蹤的原則與方法 －南京鹽業(yè)業(yè)績跟蹤體系設計 －業(yè)績跟蹤報表體系 －業(yè)績跟蹤會議制度 －持續(xù)改進與預算調整v預算考核體系設計v南京鹽業(yè)全面預算管理模式67機密1 業(yè)績跟蹤的原則與方法 什么是業(yè)績跟蹤制度 業(yè)績跟蹤，又稱為質詢，就是通過制度化、法制化的平臺，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在預算執(zhí)行中存在的問題，深入挖掘公司各個部門，各個環(huán)節(jié)所存在的、不適應市場要求和企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)象、找出根本原因，最終推動各部門齊心合力，從根本上將其解決，同時形成制度化的解決方案。什么是業(yè)績跟蹤業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的特點68機密1 業(yè)績跟蹤的原則與方法 業(yè)績跟蹤的三大組成部分業(yè)績跟蹤報表體系周期性業(yè)績跟蹤會議業(yè)績跟蹤后行動改進 業(yè)績跟蹤由業(yè)績跟蹤報表體系、周期性業(yè)績跟蹤會議和業(yè)績跟蹤后的行動改進三部分組成什么是業(yè)績跟蹤業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的特點69機密1 業(yè)績跟蹤的原則與方法 （一）業(yè)績跟蹤報表體系 用一整套簡單而有效的表格，跟蹤反映預算的執(zhí)行情況，從而進一步反映公司的整體業(yè)務運轉業(yè)績。提交日報、旬報、要貨月報、月度銷售計劃、月度質詢表、信息月報各子公司各分公司匯總并上報旬報 /月報 /季報 /年報、計劃和市場分析月報旬報 /月報 /季報 /半 /年報的反饋意見旬報 /月報 /季報 /半 /年報的反饋意見各處處長/公司領導什么是業(yè)績跟蹤業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的特點70機密1 業(yè)績跟蹤的原則與方法（二）周期性業(yè)績跟蹤（質詢）會議 通過周期性業(yè)績跟蹤會議，又叫質詢會議、使業(yè)績跟蹤不只局限于 “匯報工作 ”，更重要的是通過發(fā)現(xiàn)實際數(shù)據(jù)與預算數(shù)據(jù)的差距，找出原因，并提出相應的改進措施，和預算調整方案。12月年度 /第一季度預算年度預算4月第二季度預算計劃滾動預測7月第三季度預算計劃滾動預測10月第四季度預算計劃滾動預測什么是業(yè)績跟蹤業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的特點71機密1 業(yè)績跟蹤的原則與方法（三）業(yè)績跟蹤后行動改進 通過對改進行動的跟蹤，將改進方案落實到行動上，實現(xiàn)持續(xù)、有效的改進，最終實現(xiàn)公司的預算目標。預算目標公司戰(zhàn)略預算計劃實施和數(shù)據(jù)實施和數(shù)據(jù)行動改進 預算調整什么是業(yè)績跟蹤業(yè)績跟蹤的組成業(yè)績跟蹤的基本原則業(yè)績跟蹤的目的業(yè)績跟蹤的特點72機密1 業(yè)績跟蹤的原則與方法業(yè)績跟蹤的 “四項基本原則