產(chǎn)業(yè)集團(tuán)公司預(yù)算管理--(編輯修改稿)
2025-04-15 00:47 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 費(fèi)用水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合上級下達(dá)的控制指標(biāo)和企業(yè)降低成本費(fèi)用的要求編制。 1財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金所發(fā)生費(fèi)用的預(yù)計(jì)。財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算的依據(jù)是預(yù)算期企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、資金的存量、借款變化和利率(匯率)調(diào)整等因素。 (四)投資預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、長期投資預(yù)算。 固定資產(chǎn)投資預(yù)算，指在預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)固定資產(chǎn)投資決策、預(yù)算期企業(yè)的固定資產(chǎn)投資計(jì)劃、有關(guān)投資分析資料，分項(xiàng)目、分投資用途編制。 長期投資預(yù)算，指對預(yù)算期企業(yè)除固定資產(chǎn)投資以外的其他資本性支出及處置的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)長期投資決策、預(yù)算期企業(yè)的長期投資計(jì)劃分項(xiàng)目編制。包括股票投資預(yù)算、其他股權(quán)投資預(yù)算和債權(quán)投資預(yù)算。 (五)財(cái)務(wù)預(yù)算是經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算在財(cái)務(wù)上的綜合反映，包括現(xiàn)金、資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益、損益、現(xiàn)金流量的預(yù)算，編制預(yù)計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。 現(xiàn)金預(yù)算，指預(yù)算期企業(yè)為抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對經(jīng)營、投資、融資項(xiàng)目的現(xiàn)金流入和流出的全面預(yù)計(jì)。它主要包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金剩余或赤字、融資四個部分，現(xiàn)金預(yù)算表的平衡關(guān)系為：(期初現(xiàn)金金額+現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出)+融資及償還=期末現(xiàn)金金額。它以經(jīng)營預(yù)算和投資預(yù)算為基礎(chǔ)，是各項(xiàng)預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，反映預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營和投資收支現(xiàn)金的平衡額是資金結(jié)余或資金短缺，進(jìn)行籌資決策。 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，指按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的，反映預(yù)算期末企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表，預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)根據(jù)本期期初資產(chǎn)負(fù)債表以及銷售、生產(chǎn)、投資等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)編制。 預(yù)計(jì)利潤表，指按利潤表的內(nèi)容和格式編制的，反映預(yù)算期企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的報(bào)表。預(yù)計(jì)利潤表應(yīng)根據(jù)銷售收入、產(chǎn)品成本、期間費(fèi)用等預(yù)算的有關(guān)數(shù)據(jù)編制。 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表，指按照現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和格式編制的，反映預(yù)算期企業(yè)現(xiàn)金流入、流出的報(bào)表。預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表應(yīng)根據(jù)經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算中的有關(guān)現(xiàn)金收支項(xiàng)目和數(shù)據(jù)編制。 第3條預(yù)算管理組織和部門職責(zé)分工 (一)全面預(yù)算管理是全方位、多層次的工作，必須責(zé)任到人。公司及控股子公司均應(yīng)建立預(yù)算管理組織，各單位行政負(fù)責(zé)人為預(yù)算管理第一責(zé)任人。公司預(yù)算管理組織是有市場、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、綜合管理部門的有關(guān)人員參加，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，日常工作由總會計(jì)師負(fù)責(zé)牽頭組織。 負(fù)責(zé)組織制訂本年度本單位生產(chǎn)經(jīng)營、項(xiàng)目投資總目標(biāo)并細(xì)化，分解下達(dá)本單位預(yù)算總目標(biāo)。在實(shí)施過程中組織監(jiān)控、檢測、修訂。對實(shí)施結(jié)果組織評價、考核。 負(fù)責(zé)根據(jù)本單位的組織體制和管理層次，按照經(jīng)營預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算所涉及的內(nèi)容和各部門的職責(zé)分工，形成預(yù)算編制與管理網(wǎng)絡(luò)。 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、平衡和解決預(yù)算管理中出現(xiàn)的重大問題。 負(fù)責(zé)預(yù)算管理日?；A(chǔ)工作的督促檢查，以提高預(yù)算指標(biāo)的準(zhǔn)確性和預(yù)算管理的科學(xué)性，實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和制度化管理。 參與企業(yè)管理部門制訂預(yù)算指標(biāo)完成的績效評價和考核獎懲方案。 (二)公司財(cái)務(wù)部和子公司財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理日常辦事機(jī)構(gòu)。其職責(zé)為：在預(yù)算管理組織的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)預(yù)算數(shù)據(jù)的審核、匯總。負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、平衡、修訂和上報(bào)。負(fù)責(zé)經(jīng)營預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，跟蹤監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行。分析研究預(yù)算與實(shí)際差異的成因和對策。參與預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的評價和考核。 (三)預(yù)算管理涉及面廣，業(yè)務(wù)交叉點(diǎn)多，在推行全面預(yù)算管理過程中各部門應(yīng)做到職責(zé)明確、分工協(xié)作、主動溝通、密切配合。尤其是預(yù)算編制過程中基礎(chǔ)資料的完整、準(zhǔn)確直接影響到預(yù)算方案的質(zhì)量。 (四)為保證預(yù)算管理在公司順利推行，預(yù)算編制做到高效高質(zhì)，本辦法對各有關(guān)職能部
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