某通信集團公司預(yù)算管理方案設(shè)計(編輯修改稿)
2025-02-10 19:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 目標 =集團公司目標利潤 /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額 子公司財務(wù)資本 目標利潤的確定 對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程 度等非財務(wù)資源加以量化 子公司非財務(wù)資本 目標利潤的確定 根據(jù)各子公司財務(wù)資本和非財務(wù)資本占用，分別確定不 同的權(quán)數(shù)，對集團利潤進行調(diào)整，確定子公司利潤目標 集團公司目標利 潤在子公司分解 四、關(guān)于預(yù)算目標的確定及其分解和下達 分公司與子公司預(yù)算目標的相互對接 子公 司預(yù) 算目 標的 確認 F按上年可控成本費用總額、收入增長幅度、資產(chǎn) 占用等因素加以確定 確定分公司可控 成本費用總額 F子公司職能部門管理費用 F營銷中心成本費用 F分公司不可控成本費用總額 子公司成本費 用總額 F確定三產(chǎn)利潤總額 三產(chǎn)利潤 子公司預(yù)算收入目標 =（子公司利潤目標 三產(chǎn)利潤） /（ 1— 所得稅） +子公司成本費用預(yù)算總額 + 分公司可控成本費用預(yù)算總額 子公司預(yù)算 收入目標 四、關(guān)于預(yù)算目標的確定及其分解和下達 分公司的預(yù)算收入目標 =（子公司預(yù)算收入目標 /∑ 分公 司總資產(chǎn)） *該分公司占用資產(chǎn)總額 財務(wù)資源目標 收入的確定 子公 司預(yù) 算目 標在 分公 司的 分解 F對不同地區(qū)的非財務(wù)資源通過權(quán)數(shù)加以量化確定，將 子公司的收入目標在不同分公司加以分解 非財務(wù)資源目標 收入的確定 F根據(jù)各分公司的財務(wù)資本和非財務(wù)資本占用，分別確 定不同的權(quán)數(shù)，對子公司預(yù)算收入目標進行調(diào)整，確 定分公司收入目標。 確定分公司 目標收入 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 預(yù)算內(nèi)容規(guī)范 F業(yè)務(wù)收支預(yù)算 以市場預(yù)測為依據(jù) F業(yè)務(wù)收支預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)成本預(yù)算等 F業(yè)務(wù)收入預(yù)算主要依據(jù)市場預(yù)測編制 F資本支出及籌資預(yù)算 以戰(zhàn)略投資安排及市場規(guī)劃為基礎(chǔ) F資本支出預(yù)算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計劃編制 F籌資預(yù)算依據(jù)資本支出預(yù)算、期初現(xiàn)金持有量編制 F財務(wù)預(yù)算 專項預(yù)算整合 F包括預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表和預(yù)計資產(chǎn)負債表，整合 業(yè)務(wù)收支預(yù)算、資本支出與籌資預(yù)算形成 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 子公司 縣公司 集團公司 ④ 匯總分析平衡匯總形成最終預(yù)算方案分解 下達 ③ 再次 匯總 上報 預(yù)算 方案 ② 下級預(yù)算方案上報 ① 按戰(zhàn) 略目 標形 成預(yù) 算草 案與 預(yù)算 大綱 分公司 F下達目標 :集團公司預(yù)算管理委員會 9月底將下一年度預(yù)算目標下達 F編制上報 :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報相應(yīng)預(yù)算方案 F審查平衡 :集團公司預(yù)算管理工作組 對上報的預(yù)算方案匯總、分析、審 查、平衡。子公司在 11月底以前對 預(yù)算方案予以修正 F審議批準 :集團公司預(yù)算管理委員 會審核年度預(yù)算草案，報經(jīng)理辦公 會批準 F下達執(zhí)行 :集團公司預(yù)算管理委員 會在次年 1月底以前正式逐級下達各 子公司 編制程序規(guī)范 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 編制中的關(guān)系規(guī)范 各業(yè)務(wù)主管部門對下級對口部門業(yè)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審 F各職能部門負責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算編制 ， 同時負責(zé)對下級對口部門業(yè) 務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審 預(yù)算工作組 （ 小組 ） 對各種業(yè)務(wù)預(yù)算的匯總 、 審核及上報 F預(yù)算工作組 （ 小組 ） 負責(zé)組織本單位預(yù)算的編制 、 審查 、 匯總 、 平衡上報 下達 、 修訂等具體工作 。 預(yù)算審批權(quán)限劃分 F分公司財務(wù)部負責(zé)縣公司和分公司職能部門預(yù)算審批 F子公司預(yù)算管理委員會負責(zé)分公司 、 營銷中心和分公司職能部門預(yù)算審批 F集團公司預(yù)算管理委員會負責(zé)子公司和集團公司職能部門預(yù)算審批 。 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 縣公司收入預(yù)算 匯總縣公司收入預(yù)算 職能部門費用預(yù)算 預(yù)計利潤表 資本支出及籌資預(yù)算 職能部門費用預(yù)算 預(yù)計資產(chǎn)負債表 預(yù)計現(xiàn)金流量表 預(yù)計利潤表 資本支出及籌資預(yù)算 職能部門費用預(yù)算 預(yù)計資產(chǎn)負債表 預(yù)計現(xiàn)金流量表 預(yù)計現(xiàn)金流量表 三產(chǎn)利潤預(yù)算 營銷中心收入預(yù)算 預(yù)計利潤表 縣公司層次： 分公司層次： 子公司層次： 集團公司層次： 預(yù)算報表體系及邏輯關(guān)系 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 以利潤表為例 ， 說明預(yù)算目標在預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)之間的分解 分公司營業(yè)收入 項目 中國移動 各子公司 僅分解子公司 1 僅分解分公司 1 子公司 1 子公司 2 未分攤 分公
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