某電信運(yùn)營(yíng)商集團(tuán)公司預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告(編輯修改稿)
2025-03-02 19:33 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 標(biāo)在子公司的分解利潤(rùn)目標(biāo) =集團(tuán)公司目標(biāo)利潤(rùn) /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額子公司財(cái)務(wù)資本目標(biāo)利潤(rùn)的確定對(duì)不同地區(qū)的市場(chǎng)環(huán)境、地理位置、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程度等非財(cái)務(wù)資源加以量化子公司非財(cái)務(wù)資本目標(biāo)利潤(rùn)的確定根據(jù)各子公司財(cái)務(wù)資本和非財(cái)務(wù)資本占用，分別確定不同的權(quán)數(shù)，對(duì)集團(tuán)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，確定子公司利潤(rùn)目標(biāo)集團(tuán)公司目標(biāo)利潤(rùn)在子公司分解XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范預(yù)算內(nèi)容規(guī)范F業(yè)務(wù)收支預(yù)算 以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為依據(jù)F業(yè)務(wù)收支預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)成本預(yù)算等F業(yè)務(wù)收入預(yù)算主要依據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)編制F資本支出及籌資預(yù)算 以戰(zhàn)略投資安排及市場(chǎng)規(guī)劃為基礎(chǔ)F資本支出預(yù)算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計(jì)劃編制F籌資預(yù)算依據(jù)資本支出預(yù)算、期初現(xiàn)金持有量編制F財(cái)務(wù)預(yù)算 專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算整合F包括預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，整合業(yè)務(wù)收支預(yù)算、資本支出與籌資預(yù)算形成XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范子公司縣公司集團(tuán)公司 ④匯總分析平衡匯總形成最終預(yù)算方案分解下達(dá)③再次匯總上報(bào)預(yù)算方案②下級(jí)預(yù)算方案上報(bào)①按戰(zhàn)略目標(biāo)形成預(yù)算草案與預(yù)算大綱分公司F下達(dá)目標(biāo) :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì) 9月底將下一年度預(yù)算目標(biāo)下達(dá)F編制上報(bào) :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報(bào)相應(yīng)預(yù)算方案F審查平衡 :集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組 對(duì)上報(bào)的預(yù)算方案匯總、分析、審 查、平衡。子公司在 11月底以前對(duì) 預(yù)算方案予以修正F審議批準(zhǔn) :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員 會(huì)審核年度預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)理辦公 會(huì)批準(zhǔn)F下達(dá)執(zhí)行 :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員 會(huì)在次年 1月底以前正式逐級(jí)下達(dá)各 子公司編制程序規(guī)范XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范編制中的關(guān)系規(guī)范各業(yè)務(wù)主管部門(mén)對(duì)下級(jí)對(duì)口部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審F各職能部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的預(yù)算編制，同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)下級(jí)對(duì)口部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審預(yù)算工作組（小組）對(duì)各種業(yè)務(wù)預(yù)算的匯總、審核及上報(bào)F預(yù)算工作組（小組）負(fù)責(zé)組織本單位預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡上報(bào) 下達(dá)、修訂等具體工作。預(yù)算審批權(quán)限劃分F分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)縣公司和分公司職能部門(mén)預(yù)算審批F子公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)分公司、營(yíng)銷(xiāo)中心和分公司職能部門(mén)預(yù)算審批 F集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)子公司和集團(tuán)公司職能部門(mén)預(yù)算審批。XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范縣公司收入預(yù)算匯總縣公司收入預(yù)算 職能部門(mén)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表資本支出及籌資預(yù)算職能部門(mén)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)利潤(rùn)表資本支出及籌資預(yù)算職能部門(mén)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表三產(chǎn)利潤(rùn)預(yù)算 營(yíng)銷(xiāo)中心收入預(yù)算預(yù)計(jì)利潤(rùn)表縣公司層次： 分公司層次： 子公司層次： 集團(tuán)公司層次： 預(yù)算報(bào)表體系及邏輯關(guān)系XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范以利潤(rùn)表為例，說(shuō)明預(yù)算目標(biāo)在預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)之間的分解分公司營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目 XX電信運(yùn)營(yíng)商 各子公司 僅分解子公司 1 僅分解分公司 1子公司 1 子公司 2 未分?jǐn)?分公司 1 分公司 2 分公司 3 縣公司 1 縣公司 21 4000 2500 1500 900 1300 300 600 300減：分公司可控業(yè)務(wù)成本和營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1000 600 400 230 300 70 分公司可控貢獻(xiàn)毛益 3000 1900 1100 670 1000 230 減：分公司可控管理費(fèi)用 260 160 100 50 100 10 分公司可控利潤(rùn) 2740 1740 1000 620 900 220 加：營(yíng)銷(xiāo)中心收入 400 300 100 100 100 100 減：子公司成本費(fèi)用總額 740 540 200 100 180 200 60 子公司利潤(rùn) 2400 1500 900 減：集團(tuán)公司管理費(fèi)用 200 集團(tuán)公司稅前利潤(rùn)減：所得稅（按 33%計(jì)算）2200 集團(tuán)公司凈利潤(rùn) 1474 726預(yù)算報(bào)表與責(zé)任會(huì)計(jì)的共生性XX電信運(yùn)營(yíng)商預(yù)算管理咨詢(xún)報(bào)告六、關(guān)于 預(yù) 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F分為成本費(fèi)用中心預(yù)算反饋報(bào)告、收入中心預(yù)算反饋報(bào) 告、利潤(rùn)中心預(yù)算反饋報(bào)告、投資中心預(yù)算反饋報(bào)告F預(yù)算反饋報(bào)告分為基本報(bào)告和特別報(bào)告反饋報(bào)告成本費(fèi)用中心的預(yù)算反饋報(bào)告項(xiàng)目 本季預(yù)算 本月發(fā) 生額 本季累計(jì)額 本月發(fā)生占季度預(yù)算的百分比 本季累計(jì)額占季度預(yù)算的百分比 差異分析 備注可控成本費(fèi)用項(xiàng)目
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