電信公司預(yù)算管理咨詢報告(編輯修改稿)
2025-03-18 14:25 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 標(biāo)在子公司的分解利潤目標(biāo) =集團(tuán)公司目標(biāo)利潤 /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額子公司財務(wù)資本目標(biāo)利潤的確定對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程度等非財務(wù)資源加以量化子公司非財務(wù)資本目標(biāo)利潤的確定根據(jù)各子公司財務(wù)資本和非財務(wù)資本占用，分別確定不同的權(quán)數(shù)，對集團(tuán)利潤進(jìn)行調(diào)整，確定子公司利潤目標(biāo)集團(tuán)公司目標(biāo)利潤在子公司分解XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范預(yù)算內(nèi)容規(guī)范F業(yè)務(wù)收支預(yù)算 以市場預(yù)測為依據(jù)F業(yè)務(wù)收支預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)成本預(yù)算等F業(yè)務(wù)收入預(yù)算主要依據(jù)市場預(yù)測編制F資本支出及籌資預(yù)算 以戰(zhàn)略投資安排及市場規(guī)劃為基礎(chǔ)F資本支出預(yù)算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計劃編制F籌資預(yù)算依據(jù)資本支出預(yù)算、期初現(xiàn)金持有量編制F財務(wù)預(yù)算 專項(xiàng)預(yù)算整合F包括預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表和預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，整合業(yè)務(wù)收支預(yù)算、資本支出與籌資預(yù)算形成XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范子公司縣公司集團(tuán)公司 ④匯總分析平衡匯總形成最終預(yù)算方案分解下達(dá)③再次匯總上報預(yù)算方案②下級預(yù)算方案上報①按戰(zhàn)略目標(biāo)形成預(yù)算草案與預(yù)算大綱分公司F下達(dá)目標(biāo) :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會 9月底將下一年度預(yù)算目標(biāo)下達(dá)F編制上報 :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報相應(yīng)預(yù)算方案F審查平衡 :集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組 對上報的預(yù)算方案匯總、分析、審 查、平衡。子公司在 11月底以前對 預(yù)算方案予以修正F審議批準(zhǔn) :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員 會審核年度預(yù)算草案，報經(jīng)理辦公 會批準(zhǔn)F下達(dá)執(zhí)行 :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員 會在次年 1月底以前正式逐級下達(dá)各 子公司編制程序規(guī)范XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范編制中的關(guān)系規(guī)范各業(yè)務(wù)主管部門對下級對口部門業(yè)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審F各職能部門負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算編制，同時負(fù)責(zé)對下級對口部門業(yè)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審預(yù)算工作組（小組）對各種業(yè)務(wù)預(yù)算的匯總、審核及上報F預(yù)算工作組（小組）負(fù)責(zé)組織本單位預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡上報 下達(dá)、修訂等具體工作。預(yù)算審批權(quán)限劃分F分公司財務(wù)部負(fù)責(zé)縣公司和分公司職能部門預(yù)算審批F子公司預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)分公司、營銷中心和分公司職能部門預(yù)算審批 F集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)子公司和集團(tuán)公司職能部門預(yù)算審批。XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范縣公司收入預(yù)算匯總縣公司收入預(yù)算 職能部門費(fèi)用預(yù)算預(yù)計利潤表資本支出及籌資預(yù)算職能部門費(fèi)用預(yù)算預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)計利潤表資本支出及籌資預(yù)算職能部門費(fèi)用預(yù)算預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)計現(xiàn)金流量表三產(chǎn)利潤預(yù)算 營銷中心收入預(yù)算預(yù)計利潤表縣公司層次： 分公司層次： 子公司層次： 集團(tuán)公司層次： 預(yù)算報表體系及邏輯關(guān)系XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范以利潤表為例，說明預(yù)算目標(biāo)在預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)之間的分解分公司營業(yè)收入項(xiàng)目 XX電信運(yùn)營商 各子公司 僅分解子公司 1 僅分解分公司 1子公司 1 子公司 2 未分?jǐn)?分公司 1 分公司 2 分公司 3 縣公司 1 縣公司 21 4000 2500 1500 900 1300 300 600 300減：分公司可控業(yè)務(wù)成本和營業(yè)費(fèi)用 1000 600 400 230 300 70 分公司可控貢獻(xiàn)毛益 3000 1900 1100 670 1000 230 減：分公司可控管理費(fèi)用 260 160 100 50 100 10 分公司可控利潤 2740 1740 1000 620 900 220 加：營銷中心收入 400 300 100 100 100 100 減：子公司成本費(fèi)用總額 740 540 200 100 180 200 60 子公司利潤 2400 1500 900 減：集團(tuán)公司管理費(fèi)用 200 集團(tuán)公司稅前利潤減：所得稅（按 33%計算）2200 集團(tuán)公司凈利潤 1474 726預(yù)算報表與責(zé)任會計的共生性XX電信運(yùn)營商預(yù)算管理咨詢報告六、關(guān)于 預(yù) 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F分為成本費(fèi)用中心預(yù)算反饋報告、收入中心預(yù)算反饋報 告、利潤中心預(yù)算反饋報告、投資中心預(yù)算反饋報告F預(yù)算反饋報告分為基本報告和特別報告反饋報告成本費(fèi)用中心的預(yù)算反饋報告項(xiàng)目 本季預(yù)算 本月發(fā) 生額 本季累計額 本月發(fā)生占季度預(yù)算的百分比 本季累計額占季度預(yù)算的百分比 差異分析 備注可控成本費(fèi)用項(xiàng)目
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