中移動預(yù)算管理咨詢報告(編輯修改稿)
2025-03-12 15:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 及其分解和下達分公司與子公司預(yù)算目標的相互對接子公司預(yù)算目標的確認F按上年可控成本費用總額、收入增長幅度、資產(chǎn) 占用等因素加以確定 確定分公司可控成本費用總額 F子公司職能部門管理費用F營銷中心成本費用F分公司不可控成本費用總額子公司成本費用總額 F確定三產(chǎn)利潤總額 三產(chǎn)利潤子公司預(yù)算收入目標 =（子公司利潤目標 三產(chǎn)利潤） /（ 1— 所得稅） +子公司成本費用預(yù)算總額 + 分公司可控成本費用預(yù)算總額 子公司預(yù)算收入目標中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預(yù)算目標的確定及其分解和下達分公司的預(yù)算收入目標 =（子公司預(yù)算收入目標 /∑ 分公 司總資產(chǎn)） *該分公司占用資產(chǎn)總額 財務(wù)資源目標收入的確定 子公司預(yù)算目標在分公司的分解F對不同地區(qū)的非財務(wù)資源通過權(quán)數(shù)加以量化確定，將 子公司的收入目標在不同分公司加以分解非財務(wù)資源目標收入的確定 F根據(jù)各分公司的財務(wù)資本和非財務(wù)資本占用，分別確 定不同的權(quán)數(shù)，對子公司預(yù)算收入目標進行調(diào)整，確 定分公司收入目標。 確定分公司目標收入中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范預(yù)算內(nèi)容規(guī)范F業(yè)務(wù)收支預(yù)算 以市場預(yù)測為依據(jù)F業(yè)務(wù)收支預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)成本預(yù)算等F業(yè)務(wù)收入預(yù)算主要依據(jù)市場預(yù)測編制F資本支出及籌資預(yù)算 以戰(zhàn)略投資安排及市場規(guī)劃為基礎(chǔ)F資本支出預(yù)算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計劃編制F籌資預(yù)算依據(jù)資本支出預(yù)算、期初現(xiàn)金持有量編制F財務(wù)預(yù)算 專項預(yù)算整合F包括預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表和預(yù)計資產(chǎn)負債表，整合業(yè)務(wù)收支預(yù)算、資本支出與籌資預(yù)算形成中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范子公司縣公司集團公司 ④匯總分析平衡匯總形成最終預(yù)算方案分解下達③再次匯總上報預(yù)算方案②下級預(yù)算方案上報①按戰(zhàn)略目標形成預(yù)算草案與預(yù)算大綱分公司F下達目標 :集團公司預(yù)算管理委員會 9月底將下一年度預(yù)算目標下達F編制上報 :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報相應(yīng)預(yù)算方案F審查平衡 :集團公司預(yù)算管理工作組 對上報的預(yù)算方案匯總、分析、審 查、平衡。子公司在 11月底以前對 預(yù)算方案予以修正F審議批準 :集團公司預(yù)算管理委員 會審核年度預(yù)算草案，報經(jīng)理辦公 會批準F下達執(zhí)行 :集團公司預(yù)算管理委員 會在次年 1月底以前正式逐級下達各 子公司編制程序規(guī)范中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范編制中的關(guān)系規(guī)范各業(yè)務(wù)主管部門對下級對口部門業(yè)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審F各職能部門負責本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算編制，同時負責對下級對口部門業(yè)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審預(yù)算工作組（小組）對各種業(yè)務(wù)預(yù)算的匯總、審核及上報F預(yù)算工作組（小組）負責組織本單位預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡上報 下達、修訂等具體工作。預(yù)算審批權(quán)限劃分F分公司財務(wù)部負責縣公司和分公司職能部門預(yù)算審批F子公司預(yù)算管理委員會負責分公司、營銷中心和分公司職能部門預(yù)算審批 F集團公司預(yù)算管理委員會負責子公司和集團公司職能部門預(yù)算審批。中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范縣公司收入預(yù)算匯總縣公司收入預(yù)算 職能部門費用預(yù)算預(yù)計利潤表資本支出及籌資預(yù)算職能部門費用預(yù)算預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)計利潤表資本支出及籌資預(yù)算職能部門費用預(yù)算預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)計現(xiàn)金流量表三產(chǎn)利潤預(yù)算 營銷中心收入預(yù)算預(yù)計利潤表縣公司層次： 分公司層次： 子公司層次： 集團公司層次： 預(yù)算報表體系及邏輯關(guān)系中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范以利潤表為例，說明預(yù)算目標在預(yù)算責任網(wǎng)絡(luò)之間的分解分公司營業(yè)收入項目 中國移動 各子公司 僅分解子公司 1 僅分解分公司 1子公司 1 子公司 2 未分攤 分公司 1 分公司 2 分公司 3 縣公司 1 縣公司 21 4000 2500 1500 900 1300 300 600 300減：分公司可控業(yè)務(wù)成本和營業(yè)費用 1000 600 400 230 300 70 分公司可控貢獻毛益 3000 1900 1100 670 1000 230 減：分公司可控管理費用 260 160 100 50 100 10 分公司可控利潤 2740 1740 1000 620 900 220 加：營銷中心收入 400 300 100 100 100 100 減：子公司成本費用總額 740 540 200 100 180 200 60 子公司利潤 2400 1500 900 減：集團公司管理費用 200 集團公司稅前利潤減：所得稅（按 33%計算）2200 集團公司凈利潤 1474 16
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