中國移動公司預算管理報告書(編輯修改稿)
2025-03-13 15:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 集團公司預算目標定位F為爭創(chuàng)世界一流通信企業(yè)，集團公司應將國際一流 移動通信企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率作為預算標桿 F預算指標體系包括： （ 1）基本指標 （ 2）輔助指標 （ 3）修正指標 （ 4）否決指標四、關于預算目標的確定及其分解和下達中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關于預算目標的確定及其分解和下達子公司與集團公司預算目標的相互對接集團公司預算目標的確認 預算凈利潤目標 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團公司預期確定的凈利潤指標預算凈利潤目標 2=〔 ∑ （子公司預期利潤目標）集團公司管理費用預算總額〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預期確定的凈利潤指標預算凈利潤目標 =集團公司預算凈利潤目標 1*權數(shù) 1+集團公司預算凈利潤目標 2*權數(shù) 2 集團公司確認的預算凈利潤指標中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關于預算目標的確定及其分解和下達利潤目標 =集團公司確認的預算凈利潤目標 /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團公司管理費用總額 ） 集團公司需分解的凈利潤目標集團公司預算目標在子公司的分解利潤目標 =集團公司目標利潤 /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額子公司財務資本目標利潤的確定對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程度等非財務資源加以量化子公司非財務資本目標利潤的確定根據(jù)各子公司財務資本和非財務資本占用，分別確定不同的權數(shù)，對集團利潤進行調(diào)整，確定子公司利潤目標集團公司目標利潤在子公司分解中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關于預算目標的確定及其分解和下達分公司與子公司預算目標的相互對接子公司預算目標的確認F按上年可控成本費用總額、收入增長幅度、資產(chǎn) 占用等因素加以確定 確定分公司可控成本費用總額 F子公司職能部門管理費用F營銷中心成本費用F分公司不可控成本費用總額子公司成本費用總額 F確定三產(chǎn)利潤總額 三產(chǎn)利潤子公司預算收入目標 =（子公司利潤目標 三產(chǎn)利潤） /（ 1— 所得稅） +子公司成本費用預算總額 + 分公司可控成本費用預算總額 子公司預算收入目標中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關于預算目標的確定及其分解和下達分公司的預算收入目標 =（子公司預算收入目標 /∑ 分公 司總資產(chǎn)） *該分公司占用資產(chǎn)總額 財務資源目標收入的確定 子公司預算目標在分公司的分解F對不同地區(qū)的非財務資源通過權數(shù)加以量化確定，將 子公司的收入目標在不同分公司加以分解非財務資源目標收入的確定 F根據(jù)各分公司的財務資本和非財務資本占用，分別確 定不同的權數(shù)，對子公司預算收入目標進行調(diào)整，確 定分公司收入目標。 確定分公司目標收入中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢五 、關于預算編制規(guī)范預算內(nèi)容規(guī)范F業(yè)務收支預算 以市場預測為依據(jù)F業(yè)務收支預算主要包括業(yè)務收入預算、業(yè)務成本預算等F業(yè)務收入預算主要依據(jù)市場預測編制F資本支出及籌資預算 以戰(zhàn)略投資安排及市場規(guī)劃為基礎F資本支出預算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計劃編制F籌資預算依據(jù)資本支出預算、期初現(xiàn)金持有量編制F財務預算 專項預算整合F包括預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表和預計資產(chǎn)負債表，整合業(yè)務收支預算、資本支出與籌資預算形成中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢五 、關于預算編制規(guī)范子公司縣公司集團公司 ④匯總分析平衡匯總形成最終預算方案分解下達③再次匯總上報預算方案②下級預算方案上報①按戰(zhàn)略目標形成預算草案與預算大綱分公司F下達目標 :集團公司預算管理委員會 9月底將下一年度預算目標下達F編制上報 :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報相應預算方案F審查平衡 :集團公司預算管理工作組 對上報的預算方案匯總、分析、審 查、平衡。子公司在 11月底以前對 預算方案予以修正F審議批準 :集團公司預算管理委員 會審核年度預算草案，報經(jīng)理辦公 會批準F下達執(zhí)行 :集團公司預算管理委員 會在次年 1月底以前正式逐級下達各 子公司編制程序規(guī)范中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢五 、關于預算編制規(guī)范編制中的關系規(guī)范各業(yè)務主管部門對下級對口部門業(yè)務預算的指導與預審F各職能部門負責本部門分管業(yè)務的預算編制，同時負責對下級對口部門業(yè)務預算的指導與預審預算工作組（小組）對各種業(yè)務預算的匯總、審核及上報F預算工作組（小組）負責組織本單位預算的編制、審查、匯總、平衡上報 下達、
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