中國移動公司預(yù)算管理報告書(編輯修改稿)
2025-03-13 15:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 集團公司預(yù)算目標定位F為爭創(chuàng)世界一流通信企業(yè)，集團公司應(yīng)將國際一流 移動通信企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率作為預(yù)算標桿 F預(yù)算指標體系包括： （ 1）基本指標 （ 2）輔助指標 （ 3）修正指標 （ 4）否決指標四、關(guān)于預(yù)算目標的確定及其分解和下達中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預(yù)算目標的確定及其分解和下達子公司與集團公司預(yù)算目標的相互對接集團公司預(yù)算目標的確認 預(yù)算凈利潤目標 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團公司預(yù)期確定的凈利潤指標預(yù)算凈利潤目標 2=〔 ∑ （子公司預(yù)期利潤目標）集團公司管理費用預(yù)算總額〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預(yù)期確定的凈利潤指標預(yù)算凈利潤目標 =集團公司預(yù)算凈利潤目標 1*權(quán)數(shù) 1+集團公司預(yù)算凈利潤目標 2*權(quán)數(shù) 2 集團公司確認的預(yù)算凈利潤指標中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預(yù)算目標的確定及其分解和下達利潤目標 =集團公司確認的預(yù)算凈利潤目標 /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團公司管理費用總額 ） 集團公司需分解的凈利潤目標集團公司預(yù)算目標在子公司的分解利潤目標 =集團公司目標利潤 /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額子公司財務(wù)資本目標利潤的確定對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程度等非財務(wù)資源加以量化子公司非財務(wù)資本目標利潤的確定根據(jù)各子公司財務(wù)資本和非財務(wù)資本占用，分別確定不同的權(quán)數(shù)，對集團利潤進行調(diào)整，確定子公司利潤目標集團公司目標利潤在子公司分解中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預(yù)算目標的確定及其分解和下達分公司與子公司預(yù)算目標的相互對接子公司預(yù)算目標的確認F按上年可控成本費用總額、收入增長幅度、資產(chǎn) 占用等因素加以確定 確定分公司可控成本費用總額 F子公司職能部門管理費用F營銷中心成本費用F分公司不可控成本費用總額子公司成本費用總額 F確定三產(chǎn)利潤總額 三產(chǎn)利潤子公司預(yù)算收入目標 =（子公司利潤目標 三產(chǎn)利潤） /（ 1— 所得稅） +子公司成本費用預(yù)算總額 + 分公司可控成本費用預(yù)算總額 子公司預(yù)算收入目標中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢四、關(guān)于預(yù)算目標的確定及其分解和下達分公司的預(yù)算收入目標 =（子公司預(yù)算收入目標 /∑ 分公 司總資產(chǎn)） *該分公司占用資產(chǎn)總額 財務(wù)資源目標收入的確定 子公司預(yù)算目標在分公司的分解F對不同地區(qū)的非財務(wù)資源通過權(quán)數(shù)加以量化確定，將 子公司的收入目標在不同分公司加以分解非財務(wù)資源目標收入的確定 F根據(jù)各分公司的財務(wù)資本和非財務(wù)資本占用，分別確 定不同的權(quán)數(shù)，對子公司預(yù)算收入目標進行調(diào)整，確 定分公司收入目標。 確定分公司目標收入中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范預(yù)算內(nèi)容規(guī)范F業(yè)務(wù)收支預(yù)算 以市場預(yù)測為依據(jù)F業(yè)務(wù)收支預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)成本預(yù)算等F業(yè)務(wù)收入預(yù)算主要依據(jù)市場預(yù)測編制F資本支出及籌資預(yù)算 以戰(zhàn)略投資安排及市場規(guī)劃為基礎(chǔ)F資本支出預(yù)算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計劃編制F籌資預(yù)算依據(jù)資本支出預(yù)算、期初現(xiàn)金持有量編制F財務(wù)預(yù)算 專項預(yù)算整合F包括預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表和預(yù)計資產(chǎn)負債表，整合業(yè)務(wù)收支預(yù)算、資本支出與籌資預(yù)算形成中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范子公司縣公司集團公司 ④匯總分析平衡匯總形成最終預(yù)算方案分解下達③再次匯總上報預(yù)算方案②下級預(yù)算方案上報①按戰(zhàn)略目標形成預(yù)算草案與預(yù)算大綱分公司F下達目標 :集團公司預(yù)算管理委員會 9月底將下一年度預(yù)算目標下達F編制上報 :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報相應(yīng)預(yù)算方案F審查平衡 :集團公司預(yù)算管理工作組 對上報的預(yù)算方案匯總、分析、審 查、平衡。子公司在 11月底以前對 預(yù)算方案予以修正F審議批準 :集團公司預(yù)算管理委員 會審核年度預(yù)算草案，報經(jīng)理辦公 會批準F下達執(zhí)行 :集團公司預(yù)算管理委員 會在次年 1月底以前正式逐級下達各 子公司編制程序規(guī)范中國移動預(yù)算管理咨詢報告天健管理咨詢五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范編制中的關(guān)系規(guī)范各業(yè)務(wù)主管部門對下級對口部門業(yè)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審F各職能部門負責本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算編制，同時負責對下級對口部門業(yè)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審預(yù)算工作組（小組）對各種業(yè)務(wù)預(yù)算的匯總、審核及上報F預(yù)算工作組（小組）負責組織本單位預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡上報 下達、
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