中國移動公司預算管理報告書-預覽頁
【正文】 3 收入 經(jīng)營費用 4 利潤經(jīng)營費用 2管理費用 重大例外事項進行調(diào)整和審批；預算 相應的預算跟蹤、調(diào)整與考核等工作中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢?nèi)?、關(guān)于預算組織子公司預算管理工作小組預算管理委員會F子公司預算管理的最高權(quán)力機構(gòu)組成F主要負責組織預算的編制工作，并導向、同一預算規(guī)則編制預算，接受管理工作小組進行指導和審核F對子公司預算執(zhí)行進行跟蹤、檢查和子公司預算管理委員會子公司預算管理工作組指導檢查考核指導檢查考核中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢?nèi)?、關(guān)于預算組織分公司F由分公司財務部牽頭并由分公司經(jīng)理行、預算調(diào)控和預算考核工作，并向 確定分公司目標收入中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢五 、關(guān)于預算編制規(guī)范預算內(nèi)容規(guī)范F業(yè)務收支預算 以市場預測為依據(jù)F業(yè)務收支預算主要包括業(yè)務收入預算、業(yè)務成本預算等F業(yè)務收入預算主要依據(jù)市場預測編制F資本支出及籌資預算 以戰(zhàn)略投資安排及市場規(guī)劃為基礎(chǔ)F資本支出預算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計劃編制F籌資預算依據(jù)資本支出預算、期初現(xiàn)金持有量編制F財務預算 專項預算整合F包括預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表和預計資產(chǎn)負債表，整合業(yè)務收支預算、資本支出與籌資預算形成中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢五 、關(guān)于預算編制規(guī)范子公司縣公司集團公司 ④匯總分析平衡匯總形成最終預算方案分解下達③再次匯總上報預算方案②下級預算方案上報①按戰(zhàn)略目標形成預算草案與預算大綱分公司F下達目標 :集團公司預算管理委員會 9月底將下一年度預算目標下達F編制上報 :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報相應預算方案F審查平衡 :集團公司預算管理工作組 對上報的預算方案匯總、分析、審 查、平衡。務預算的指導與預審預算工作組（小組）對各種業(yè)務預算的匯總、審核及上報F預算工作組（小組）負責組織本單位預算的編制、審查、匯總、平衡上報 F集團公司預算管理委員會負責子公司和集團公司職能部門預算審批。集團公司層次： 子公司利潤 2400 1500 900 減：集團公司管理費用 200 集團公司稅前利潤減：所得稅（按 33%計算）2200 C項目 √ √ √ √管理費用 √ √ √現(xiàn)金流量表 反饋報告主體與財務部門關(guān)系中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢六、關(guān)于 預 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F預算監(jiān)控體系是一個監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)，包括預算管理工作組對本單位預算執(zhí)行情況的監(jiān)控 上級職能部門對下級專業(yè)職能部門預算監(jiān)控 上一級 預算管理委員會對下一級預算管理委員會的監(jiān)控F通過 預算反饋報告 反映預算 執(zhí)行情況，分析偏差原因，采取修正措施 經(jīng)本單位預算管理工作組審議后，并經(jīng)該預算單位第一負責人簽字后，報上一級預算管理單位，作為預算考核的基本依據(jù) 預算調(diào)整中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢六、關(guān)于 預 算反 饋監(jiān) 控體系及 調(diào) 整系 統(tǒng) F例外事項包括 ：市場需求發(fā)生重大變化，如：國家關(guān)于移動通信資費的調(diào) 例外事項與預算調(diào)整中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢七 、關(guān)于預算考評考評主體及考評原則F預算考評以審計后的財務數(shù)據(jù)加以確認F預算考評過程包括財務指標和非財務指標考核F在預算管理體系中，各上一級預算單位均作為下一 級預算單位的考評主體，同時強調(diào)各級專業(yè)部門進 行層層專業(yè)考核預算考評原則設(shè)計F目標原則F激勵原則F實效原則F例外原則F分級考核原則F公開、公平、公正原則預算考評主體及考評原則 中國移動預算管理咨詢報告天健管理咨詢預算考評與業(yè)績評價間的關(guān)系F經(jīng)營業(yè)績評價主要針對責任主體的經(jīng)營業(yè)績進行評價F管理業(yè)績主要針對預算執(zhí)行者可控因素完成情況進行評價F預算考評重在評價，業(yè)績評價重在考核，并與薪酬體系計劃掛鉤 16
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