某大型運營商全面預算管理咨詢報告(編輯修改稿)
2025-03-02 20:12 本頁面
【文章內容簡介】 預算凈利潤目標 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團公司預期確定 的凈利潤指標 預算凈利潤目標 2=〔 ∑ （子公司預期利潤目標） 集團公司管理費用預算總額〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預期確定 的凈利潤指標 預算凈利潤目標 =集團公司預算凈利潤目標 1*權數(shù) 1 +集團公司預算凈利潤目標 2*權數(shù) 2 集團公司確認 的預算凈利潤指標 四、關于預算目標的確定及其分解和下達 利潤目標 =集團公司確認的預算凈利潤目標 /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團公司管理費用總額 ） 集團公司需分解 的凈利潤目標 集團 公司 預算 目標 在子 公司 的分 解 利潤目標 =集團公司目標利潤 /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額 子公司財務資本 目標利潤的確定 對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程 度等非財務資源加以量化 子公司非財務資本 目標利潤的確定 根據(jù)各子公司財務資本和非財務資本占用，分別確定不 同的權數(shù)，對集團利潤進行調整，確定子公司利潤目標 集團公司目標利 潤在子公司分解 五 、關于預算編制規(guī)范 預算內容規(guī)范 F業(yè)務收支預算 以市場預測為依據(jù) F業(yè)務收支預算主要包括業(yè)務收入預算、業(yè)務成本預算等 F業(yè)務收入預算主要依據(jù)市場預測編制 F資本支出及籌資預算 以戰(zhàn)略投資安排及市場規(guī)劃為基礎 F資本支出預算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計劃編制 F籌資預算依據(jù)資本支出預算、期初現(xiàn)金持有量編制 F財務預算 專項預算整合 F包括預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表和預計資產(chǎn)負債表，整合 業(yè)務收支預算、資本支出與籌資預算形成 五 、關于預算編制規(guī)范 子公司 縣公司 集團公司 ④ 匯總分析平衡匯總形成最終預算方案分解 下達 ③ 再次 匯總 上報 預算 方案 ② 下級預算方案上報 ① 按戰(zhàn) 略目 標形 成預 算草 案與 預算 大綱 分公司 F下達目標 :集團公司預算管理委員會 9月底將下一年度預算目標下達 F編制上報 :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報相應預算方案 F審查平衡 :集團公司預算管理工作組 對上報的預算方案匯總、分析、審 查、平衡。子公司在 11月底以前對 預算方案予以修正 F審議批準 :集團公司預算管理委員 會審核年度預算草案，報經(jīng)理辦公 會批準 F下達執(zhí)行 :集團公司預算管理委員 會在次年 1月底以前正式逐級下達各 子公司 編制程序規(guī)范 五 、關于預算編制規(guī)范 編制中的關系規(guī)范 各業(yè)務主管部門對下級對口部門業(yè)務預算的指導與預審 F各職能部門負責本部門分管業(yè)務的預算編制 ， 同時負責對下級對口部門業(yè) 務預算的指導與預審 預算工作組 （ 小組 ） 對各種業(yè)務預算的匯總 、 審核及上報 F預算工作組 （ 小組 ） 負責組織本單位預算的編制 、 審查 、 匯總 、 平衡上報 下達 、 修訂等具體工作 。 預算審批權限劃分 F分公司財務部負責縣公司和分公司職能部門預算審批 F子公司預算管理委員會負責分公司 、 營銷中心和分公司職能部門預算審批 F集團公司預算管理委員會負責子公司和集團公司職能部門預算審批 。 五 、關于預算編制規(guī)范 縣公司收入預算 匯總縣公司收入預算 職能部門費用預算 預計利潤表 資本支出及籌資預算 職能部門費用預算 預計資產(chǎn)負債表 預計現(xiàn)金流量表 預計利潤表 資本支出及籌資預算 職能部門費用預算 預計資產(chǎn)負債表 預計現(xiàn)金流量表 預計現(xiàn)金流量表 三產(chǎn)利潤預算 營銷中心收入預算 預計利潤表 縣公司層次： 分公司層次： 子公司層次： 集團公司層次： 預算報表體系及邏輯關系 五 、關于預算編制規(guī)范 以利潤表為例 ， 說明預算目標在預算責任網(wǎng)絡之間的分解 分公司營業(yè)收入 項目 XX電信運營商 各子公司 僅分解子公司 1 僅分解分公司 1 子公司 1 子公司 2 未分攤 分公司 1 分公司 2 分公司 3 縣公司 1 縣公司 2 1 4000 2500 1500 900 1300 300 600 300 減：分公司可控業(yè)務
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