某大型運(yùn)營(yíng)商全面預(yù)算管理咨詢報(bào)告(編輯修改稿)
2025-03-02 20:12 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團(tuán)公司預(yù)期確定 的凈利潤(rùn)指標(biāo) 預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 2=〔 ∑ （子公司預(yù)期利潤(rùn)目標(biāo)） 集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算總額〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預(yù)期確定 的凈利潤(rùn)指標(biāo) 預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) =集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 1*權(quán)數(shù) 1 +集團(tuán)公司預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) 2*權(quán)數(shù) 2 集團(tuán)公司確認(rèn) 的預(yù)算凈利潤(rùn)指標(biāo) 四、關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達(dá) 利潤(rùn)目標(biāo) =集團(tuán)公司確認(rèn)的預(yù)算凈利潤(rùn)目標(biāo) /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團(tuán)公司管理費(fèi)用總額 ） 集團(tuán)公司需分解 的凈利潤(rùn)目標(biāo) 集團(tuán) 公司 預(yù)算 目標(biāo) 在子 公司 的分 解 利潤(rùn)目標(biāo) =集團(tuán)公司目標(biāo)利潤(rùn) /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額 子公司財(cái)務(wù)資本 目標(biāo)利潤(rùn)的確定 對(duì)不同地區(qū)的市場(chǎng)環(huán)境、地理位置、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈程 度等非財(cái)務(wù)資源加以量化 子公司非財(cái)務(wù)資本 目標(biāo)利潤(rùn)的確定 根據(jù)各子公司財(cái)務(wù)資本和非財(cái)務(wù)資本占用，分別確定不 同的權(quán)數(shù)，對(duì)集團(tuán)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整，確定子公司利潤(rùn)目標(biāo) 集團(tuán)公司目標(biāo)利 潤(rùn)在子公司分解 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 預(yù)算內(nèi)容規(guī)范 F業(yè)務(wù)收支預(yù)算 以市場(chǎng)預(yù)測(cè)為依據(jù) F業(yè)務(wù)收支預(yù)算主要包括業(yè)務(wù)收入預(yù)算、業(yè)務(wù)成本預(yù)算等 F業(yè)務(wù)收入預(yù)算主要依據(jù)市場(chǎng)預(yù)測(cè)編制 F資本支出及籌資預(yù)算 以戰(zhàn)略投資安排及市場(chǎng)規(guī)劃為基礎(chǔ) F資本支出預(yù)算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計(jì)劃編制 F籌資預(yù)算依據(jù)資本支出預(yù)算、期初現(xiàn)金持有量編制 F財(cái)務(wù)預(yù)算 專項(xiàng)預(yù)算整合 F包括預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，整合 業(yè)務(wù)收支預(yù)算、資本支出與籌資預(yù)算形成 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 子公司 縣公司 集團(tuán)公司 ④ 匯總分析平衡匯總形成最終預(yù)算方案分解 下達(dá) ③ 再次 匯總 上報(bào) 預(yù)算 方案 ② 下級(jí)預(yù)算方案上報(bào) ① 按戰(zhàn) 略目 標(biāo)形 成預(yù) 算草 案與 預(yù)算 大綱 分公司 F下達(dá)目標(biāo) :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì) 9月底將下一年度預(yù)算目標(biāo)下達(dá) F編制上報(bào) :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報(bào)相應(yīng)預(yù)算方案 F審查平衡 :集團(tuán)公司預(yù)算管理工作組 對(duì)上報(bào)的預(yù)算方案匯總、分析、審 查、平衡。子公司在 11月底以前對(duì) 預(yù)算方案予以修正 F審議批準(zhǔn) :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員 會(huì)審核年度預(yù)算草案，報(bào)經(jīng)理辦公 會(huì)批準(zhǔn) F下達(dá)執(zhí)行 :集團(tuán)公司預(yù)算管理委員 會(huì)在次年 1月底以前正式逐級(jí)下達(dá)各 子公司 編制程序規(guī)范 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 編制中的關(guān)系規(guī)范 各業(yè)務(wù)主管部門對(duì)下級(jí)對(duì)口部門業(yè)務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審 F各職能部門負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算編制 ， 同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)下級(jí)對(duì)口部門業(yè) 務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)與預(yù)審 預(yù)算工作組 （ 小組 ） 對(duì)各種業(yè)務(wù)預(yù)算的匯總 、 審核及上報(bào) F預(yù)算工作組 （ 小組 ） 負(fù)責(zé)組織本單位預(yù)算的編制 、 審查 、 匯總 、 平衡上報(bào) 下達(dá) 、 修訂等具體工作 。 預(yù)算審批權(quán)限劃分 F分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)縣公司和分公司職能部門預(yù)算審批 F子公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)分公司 、 營(yíng)銷中心和分公司職能部門預(yù)算審批 F集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)子公司和集團(tuán)公司職能部門預(yù)算審批 。 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 縣公司收入預(yù)算 匯總縣公司收入預(yù)算 職能部門費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 資本支出及籌資預(yù)算 職能部門費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 資本支出及籌資預(yù)算 職能部門費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 三產(chǎn)利潤(rùn)預(yù)算 營(yíng)銷中心收入預(yù)算 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表 縣公司層次： 分公司層次： 子公司層次： 集團(tuán)公司層次： 預(yù)算報(bào)表體系及邏輯關(guān)系 五 、關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范 以利潤(rùn)表為例 ， 說(shuō)明預(yù)算目標(biāo)在預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)之間的分解 分公司營(yíng)業(yè)收入 項(xiàng)目 XX電信運(yùn)營(yíng)商 各子公司 僅分解子公司 1 僅分解分公司 1 子公司 1 子公司 2 未分?jǐn)? 分公司 1 分公司 2 分公司 3 縣公司 1 縣公司 2 1 4000 2500 1500 900 1300 300 600 300 減：分公司可控業(yè)務(wù)
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