【文章內(nèi)容簡介】 明追加的理由，同時填寫“預(yù)算追加申請單”（格式附后）進(jìn)行逐級審批。預(yù)算追減追加審批程序。追加追減金額在２０萬元（含）以內(nèi)的，由各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理提出申請，報總會計(jì)師審核，由董事長批準(zhǔn)；２０萬元以上的預(yù)算追減追加，由各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理提出申請，報總會計(jì)師審核，報決預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。公司與部門預(yù)算追加后，均應(yīng)形成新的追加后預(yù)算表，注明追加時間、第幾次追加、具體執(zhí)行時間并編寫追加說明。新預(yù)算另行編制，原預(yù)算另行保存，做為年終預(yù)算考核的參考資料。預(yù)算的追加涉及到公司總預(yù)算的變更，預(yù)算管理辦公室（財務(wù)部門）根據(jù)申請單金額在調(diào)整部門預(yù)算的同時，相應(yīng)調(diào)整分、子公司的總預(yù)算。七、預(yù)算控制（一）建立責(zé)任中心。各公司、部門應(yīng)建立健全預(yù)算責(zé)任中心，將各類預(yù)算責(zé)任落實(shí)到具體的單位和每一個人。根據(jù)各類預(yù)算的特點(diǎn)，預(yù)算項(xiàng)目的責(zé)任應(yīng)做如下劃分：銷售預(yù)算、毛利預(yù)算、銷售費(fèi)用（應(yīng)劃分出銷售費(fèi)用）由市場部門負(fù)責(zé)執(zhí)行、落實(shí)，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任；現(xiàn)金預(yù)算，財務(wù)費(fèi)用預(yù)算由財務(wù)部門負(fù)責(zé)落實(shí)執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任；管理費(fèi)用（除財務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用以外的費(fèi)用）預(yù)算，由總裁、總經(jīng)理、辦公室、各層級的部門負(fù)責(zé)落實(shí)執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任；采購預(yù)算、毛利預(yù)算、資金周轉(zhuǎn)、付款率、采購價格、期末庫存預(yù)算，由物流中部門（采購部門）落實(shí)執(zhí)行，并對執(zhí)行結(jié)果負(fù)有直接責(zé)任；各公司應(yīng)根據(jù)各公司的實(shí)際情況確定責(zé)任部門。（二）建立臺帳。各公司及下設(shè)各部門均要建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺帳，要有專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時登記，每日總結(jié)，并主動與財務(wù)對帳，做到日清日結(jié)。要求按預(yù)算的具體項(xiàng)目詳細(xì)紀(jì)錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)現(xiàn)數(shù)、差異數(shù)、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異、差異說明等。（三）簽訂責(zé)任合同書。就是要將各類預(yù)算以契約的形式落實(shí)到單位和人。董事長與總裁簽訂集團(tuán)的總體預(yù)算；總裁與其直接下級預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人簽訂各單位的預(yù)算責(zé)任合同書；各基本預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人應(yīng)與有關(guān)管理人員簽訂責(zé)任合同書。預(yù)算責(zé)任合同包括主要的預(yù)算指標(biāo)、完成要求、獎懲措施，合同附件應(yīng)包括經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件、完成預(yù)算的具體措施。（四）預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨。（五）預(yù)算的跟蹤分析和預(yù)算差異分析報告。預(yù)算執(zhí)行過程中，各預(yù)算責(zé)任中心應(yīng)組織專門人員進(jìn)行及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報告。跟蹤分析及差異報告制度另行制定。預(yù)算差異分析報告分臨時性報告和定期報告。對重大差異和問題要及時報告（臨時報告），要搞好旬分析報告。對月度和分析報告要全面分析，并于按規(guī)定時間報集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。預(yù)算差異分析報告至少包括以下內(nèi)容（要表格化）：本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)對差異進(jìn)行具體分析；產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、擴(kuò)大、推廣的建議（六）預(yù)算控制例會。各責(zé)任預(yù)算中心應(yīng)定期召開晨會、旬例會和月度例會，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。八、預(yù)算考核預(yù)算的考核分兩個層次：對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行的考核與評價。這是對各公司經(jīng)營業(yè)績的綜合考評，要根據(jù)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考評，考評指標(biāo)應(yīng)包括：銷售收入、銷售毛利率、回款率、庫存周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用完成率、利潤、付款率等。各公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部各部門的預(yù)算內(nèi)容選擇恰當(dāng)?shù)目己酥笜?biāo)。對預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行考評。要劃分不同的層次從總裁到總經(jīng)理、部門經(jīng)理以及每一個員工都要進(jìn)行預(yù)算考核。指標(biāo)的設(shè)定要根據(jù)預(yù)算的內(nèi)容而定?？荚u是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵措施的付諸實(shí)施，達(dá)到人人肩上有指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)聯(lián)收入的境界。具體考核獎懲辦法另行制定。第四篇：集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦法集團(tuán)集團(tuán)全 面 預(yù) 算 管 理 辦 法（討論稿）第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管控，規(guī)范預(yù)算管理活動，促進(jìn)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理工作的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化，提高企業(yè)盈利能力，特制定本辦法。第二條 集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦法是集團(tuán)公司預(yù)算管理活動的根本制度，由集團(tuán)公司預(yù)算管理辦法、集團(tuán)公司預(yù)算編制程序、集團(tuán)公司預(yù)算控制程序、集團(tuán)公司預(yù)算調(diào)整程序和集團(tuán)公司預(yù)算考核辦法組成。第三條 集團(tuán)公司預(yù)算分為預(yù)算和月（季）度預(yù)算。預(yù)算包括預(yù)算編制基準(zhǔn)日集團(tuán)公司預(yù)算內(nèi)可預(yù)見的所有經(jīng)濟(jì)活動，集團(tuán)公司及各成員單位(部室)要編制詳盡的預(yù)算。以預(yù)算為基礎(chǔ)，集團(tuán)公司及各成員單位(部室)再編制月（季）度預(yù)算，最終形成以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，經(jīng)營預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算為重點(diǎn)，以資金預(yù)算為保障的全面預(yù)算管理體系。第四條 集團(tuán)公司預(yù)算屬集團(tuán)公司商業(yè)秘密，除集團(tuán)公司信息披露人員在獲得授權(quán)情況下按規(guī)定披露預(yù)算內(nèi)容，其他人員不得私自披露或泄露集團(tuán)公司預(yù)算的內(nèi)容。第五條 集團(tuán)公司選擇適合本公司實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營情況的指標(biāo)作為預(yù)算總目標(biāo)，預(yù)算總目標(biāo)包括財務(wù)目標(biāo)和非財務(wù)目標(biāo)。第六條 集團(tuán)公司于每年9月份財務(wù)報告結(jié)束的一個星期后開始編制下一的預(yù)算，在每年的十二月三十一日前下達(dá)集團(tuán)公司各項(xiàng)預(yù)算指導(dǎo)意見。第七條 集團(tuán)公司各種形式的預(yù)算應(yīng)當(dāng)經(jīng)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)部室審核后，由預(yù)算管理辦公室報集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會通過。第八條 集團(tuán)公司董事長是集團(tuán)公司預(yù)算的總責(zé)任人，各級預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人對各自承擔(dān)的預(yù)算指標(biāo)負(fù)責(zé)。第九條 集團(tuán)公司各單位(部室)應(yīng)當(dāng)對預(yù)算內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動作出充分的分析和預(yù)計(jì)。集團(tuán)公司的預(yù)算總目標(biāo)經(jīng)批準(zhǔn)后一般不作調(diào)整，但對預(yù)算總目標(biāo)前提下的分目標(biāo)應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)集團(tuán)公司的實(shí)際經(jīng)營環(huán)境按規(guī)定程序進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。當(dāng)集團(tuán)公司面臨的經(jīng)營環(huán)境，包括國家相關(guān)政策法規(guī)、自然性不可抗拒力等原因的發(fā)生改變或集團(tuán)公司的資產(chǎn)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致集團(tuán)公司的經(jīng)營活動或預(yù)計(jì)經(jīng)營結(jié)果有重大差異時，集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)調(diào)整預(yù)算總目標(biāo)。第二章 預(yù)算組織機(jī)構(gòu)第十條 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算辦公室（擬設(shè)在集團(tuán)公司財務(wù)部）及預(yù)算責(zé)任單位。第十一條 預(yù)算管理委員會是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會議的形式審議各預(yù)算事項(xiàng)，主任由集團(tuán)公司董事長兼任，主任委員由集團(tuán)公司總經(jīng)理兼任，副主任委員由集團(tuán)公司副總經(jīng)理、總工程師兼任，是全面預(yù)算管理的決策層；委員由集團(tuán)公司各職能部室、供應(yīng)分公司、運(yùn)銷分公司等單位行政正職兼任，是全面預(yù)算管理的管控層；預(yù)算責(zé)任單位由集團(tuán)公司各成員單位（部室）的預(yù)算管理部門（人員）組成，以生產(chǎn)作業(yè)環(huán)節(jié)和工作崗位為控制點(diǎn)，按照工藝流程、生產(chǎn)工序（工作程序）為內(nèi)部責(zé)任鏈進(jìn)行預(yù)算控制，是全面預(yù)算管理的執(zhí)行層，集團(tuán)公司全面預(yù)算由預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)，預(yù)算辦公室為處理全面預(yù)算管理日常事務(wù)的職能部門，預(yù)算辦公室主任由財務(wù)部副部長或主任會計(jì)師兼任。各成員單位（部室）比照集團(tuán)公司要成立預(yù)算管理機(jī)構(gòu)或指定專兼職人員，負(fù)責(zé)本級預(yù)算管理。第十二條 預(yù)算管理委員會的職責(zé)是：（一）審議通過有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度。（二）審議批準(zhǔn)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)及項(xiàng)目投資預(yù)算和投資資金使用預(yù)算。（三）批準(zhǔn)主要原材料采購和產(chǎn)品銷售價格。（四）組織企業(yè)有關(guān)部門對目標(biāo)利潤進(jìn)行預(yù)測。（五）審議批準(zhǔn)目標(biāo)利潤、預(yù)算編制的方針和程序。（六）審查整體預(yù)算方案及各部室編制的預(yù)算草案，并就必要的改進(jìn)對策提出建議。（七）在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對成員單位與業(yè)務(wù)部室、業(yè)務(wù)部室與業(yè)務(wù)部室之間發(fā)生的分歧進(jìn)行協(xié)調(diào)。（八）定期接受預(yù)算與實(shí)際比較的預(yù)算報告并予以審查、分析，提出改進(jìn)的建議。（九）對全面預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的矛盾或問題進(jìn)行調(diào)解或仲裁。（十）對預(yù)算責(zé)任單位提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審批。第十三條 預(yù)算管理委員會工作制度及主要工作內(nèi)容。（一）每季月10日前，由預(yù)算管理委員會主任委員召集，定期召開預(yù)算調(diào)度例會，會前分線分別組織材料，預(yù)算例會時分線匯報，通過預(yù)算調(diào)度例會研究、協(xié)調(diào)解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，以確保預(yù)算項(xiàng)目的順利推進(jìn)。（二）對預(yù)算管理工作中出現(xiàn)的突發(fā)性問題，及時召開會議予以解決。（三）每年第四季度組織編制下預(yù)算，第一季度組織編制上預(yù)算執(zhí)行結(jié)果報告。（四）如遇超過預(yù)算收支總額或重大項(xiàng)目需做預(yù)算調(diào)整的，由預(yù)算管理委員會主任召集，可隨時召開預(yù)算管理委員會工作會議。第十四條 預(yù)算辦公室的職責(zé)是：(一)傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)成員單位、部門預(yù)算草案的編制。(二)根據(jù)預(yù)算編制方針，對成員單位、部門編制的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)、平衡和匯總后，編制集團(tuán)公司的預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會審查。(三)為成員單位、部門的預(yù)算管理提供咨詢。(四)監(jiān)督、控制各單位和部門的預(yù)算執(zhí)行情況。(五)編制預(yù)算執(zhí)行報告和預(yù)算差異分析報告，提交預(yù)算管理委員會審議。(六)遇有特殊情況，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算修改建議。(七)協(xié)助預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。第十五條 預(yù)算責(zé)任單位的職責(zé)是：(一)嚴(yán)格執(zhí)行擬定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。(二)將預(yù)算指標(biāo)具體落實(shí)到生產(chǎn)經(jīng)營和管理中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理與其他基礎(chǔ)管理的有機(jī)結(jié)合。(三)提供預(yù)算管理所需的各種實(shí)際業(yè)績的反饋，為預(yù)算管理職能部門進(jìn)行預(yù)算編制、預(yù)算跟蹤提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。第十六條 集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)部室是各成員單位相關(guān)預(yù)算內(nèi)容的審核單位，各部室負(fù)責(zé)人對各自審核預(yù)算的內(nèi)容負(fù)責(zé)；集團(tuán)公司財務(wù)部是集團(tuán)公司預(yù)算的匯總和專業(yè)管理部門；集團(tuán)公司發(fā)展規(guī)劃部會同財務(wù)部負(fù)責(zé)對集團(tuán)公司預(yù)算的編制、執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督和分析；集團(tuán)公司企管部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司的預(yù)算考核。第三章