全面預(yù)算管理實施辦法-全文預(yù)覽
【正文】 或調(diào)整，如需調(diào)整須經(jīng)公司預(yù)算委員會審批。（三）預(yù)算辦公室對各責(zé)任單位上報的預(yù)算初稿進行審查、匯總，報預(yù)算委員會審批。第十五條 預(yù)算編制方法 公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方法。趨勢預(yù)測應(yīng)充分考慮公司業(yè)務(wù)的擴張以及外部環(huán)境變化等，應(yīng)避免將趨勢估計過高，同時極力避免與業(yè)務(wù)量趨勢不相稱的費用膨脹。編制預(yù)算時，要考慮到影響目標(biāo)實現(xiàn)的各種事項，盡量避免由于預(yù)算缺乏周詳考慮而影響目標(biāo)實現(xiàn)。（十四）投資收益預(yù)算，比較投資項目的本年預(yù)算收益和上年實際收益，并做差異說明。（十）借、還款及利息支出預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)的借款、還款、利息支出及借款余額。（六）銷售費用預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)各季的各項銷售費用，并比較上年同期數(shù)。（三）現(xiàn)金預(yù)算，現(xiàn)金流量表各項預(yù)算年度其末預(yù)計數(shù)及前三年實際數(shù)。將預(yù)算指標(biāo)具體落實到生產(chǎn)經(jīng)營和管理中，實現(xiàn)預(yù)算管理與其他基礎(chǔ)管理的有機結(jié)合。編制預(yù)算執(zhí)行報告和預(yù)算差異分析報告，提交預(yù)算管理委員會審議。第八條 預(yù)算辦公室的職責(zé)是：傳達預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)分廠、部門預(yù)算草案的編制。（一）每季初例會，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的的問題。（七）定期接受預(yù)算與實際比較的預(yù)算報告并予以審查、分析，提出改進的建議。（三）組織企業(yè)有關(guān)部門對目標(biāo)利潤進行預(yù)測。公司全面預(yù)算由預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)。第二章 組織機構(gòu)第四條 公司總部全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算辦公室（設(shè)在財務(wù)部）及預(yù)算責(zé)任單位。全面預(yù)算管理的具體目標(biāo)是：（一）建立預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)、信息反饋系統(tǒng)、激勵系統(tǒng)和目標(biāo)責(zé)任體系。黑龍江省完達山股份有限公司全面預(yù)算管理實施辦法第一章 總則第一條 為推動黑龍江省完達山股份有限公司（以下簡稱本公司或公司）全面預(yù)算管理的實施，按照《會計法》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本管理辦法。第三條 全面預(yù)算管理的目標(biāo)全面預(yù)算管理的總體目標(biāo)是：建立一套適合公司的預(yù)算管理制度，通過“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的方式，體現(xiàn)出公司的整體優(yōu)勢，為公司創(chuàng)造“持續(xù)的競爭優(yōu)勢”，迎接來自國內(nèi)外新的市場競爭環(huán)境的挑戰(zhàn)。（三）構(gòu)建公司預(yù)算管理系統(tǒng)的子系統(tǒng)，為公司管理決策提供依據(jù)。預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算管理的執(zhí)行層，由公司各部門和分公司組成。（二） 準(zhǔn)主要原材料采購和產(chǎn)品銷售價
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