全面預(yù)算管理實(shí)施辦法(完整版)
【正文】 各部門以及基層員工實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)注入動(dòng)力，使公司的管理和運(yùn)作進(jìn)入良性循環(huán)；目標(biāo)責(zé)任體系使得公司各部門和員工在追求“個(gè)體”目標(biāo)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)公司的總體目標(biāo)。以全面預(yù)算管理制度為依托，建立在公司總體目標(biāo)駕馭之下的目標(biāo)責(zé)任體系，通過業(yè)績評價(jià)系統(tǒng)和有效的激勵(lì)機(jī)制，使得公司各部門圍繞著公司的總體目標(biāo)而運(yùn)作。預(yù)算辦公室為處理全面預(yù)算管理日常事務(wù)的職能部門，預(yù)算辦公室主任由財(cái)務(wù)部經(jīng)理兼任。（五）審查整體預(yù)算方案及各部門編制的預(yù)算草案，并就必要的改進(jìn)對策提出建議。（三）每年第四季度組織編制下年度預(yù)算，第一季度組織編制上年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果報(bào)告。協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（四）銷售、成本、毛利預(yù)算，預(yù)計(jì)年度內(nèi)各季區(qū)分產(chǎn)品類別的產(chǎn)量、銷量、銷售收入、制造成本、銷售成本及毛利，并比較上年同期數(shù)。（十二）付款及應(yīng)付帳款預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)各季的采購付款、應(yīng)付帳款付款、新增應(yīng)付帳款以及其末應(yīng)付帳款，并比較上年同期數(shù)。各級預(yù)算單位應(yīng)每年進(jìn)行一次零基預(yù)算，不考慮以往年度所發(fā)生的費(fèi)用額，一切從零開始進(jìn)行預(yù)算。第十六條 預(yù)算編制程序（一）預(yù)算委員會(huì)依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及其要求，提出預(yù)算總目標(biāo)。第二十條 預(yù)算編制工作一般在11月中旬開始，各二級單位須在11月底前將預(yù)算編制日程計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。第二十三條 分公司、部門都要建立全面預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實(shí)際發(fā)生額和差異額。如上月收訖的材料，按合同和預(yù)算應(yīng)在上月支付貨款，但因種種原因上月未付，本月應(yīng)調(diào)整預(yù)算支付貨款。第三十三條 為調(diào)動(dòng)預(yù)算執(zhí)行者的積極性，公司制定一系列獎(jiǎng)懲措施。黑龍江省完達(dá)山股份有限公司 12 / 12。 采取“超支不補(bǔ)，節(jié)約分成”的辦法；對職能部門獎(jiǎng)懲的基本原則是：預(yù)算中規(guī)定的費(fèi)用總額不得突破，節(jié)約的辦公費(fèi)用根據(jù)工作完成情況，按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)給相應(yīng)部門。第二十八條 預(yù)算修正的權(quán)限與程序預(yù)算的修正權(quán)屬于預(yù)算管理委員會(huì)。一般情況下，沒有預(yù)算的要堅(jiān)決控制其發(fā)生。（一）預(yù)算委員會(huì)和主管領(lǐng)導(dǎo)的預(yù)算控制原則上依金額進(jìn)行，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理等方法。（三）預(yù)算辦公室對各責(zé)任單位上報(bào)的預(yù)算初稿進(jìn)行審查、匯總，報(bào)預(yù)算委員會(huì)審批。趨勢預(yù)測應(yīng)充分考慮公司業(yè)務(wù)
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