全面預算管理實施辦法(完整版)
【正文】 各部門以及基層員工實現(xiàn)公司的目標注入動力，使公司的管理和運作進入良性循環(huán)；目標責任體系使得公司各部門和員工在追求“個體”目標的同時實現(xiàn)公司的總體目標。以全面預算管理制度為依托，建立在公司總體目標駕馭之下的目標責任體系，通過業(yè)績評價系統(tǒng)和有效的激勵機制，使得公司各部門圍繞著公司的總體目標而運作。預算辦公室為處理全面預算管理日常事務的職能部門，預算辦公室主任由財務部經(jīng)理兼任。（五）審查整體預算方案及各部門編制的預算草案，并就必要的改進對策提出建議。（三）每年第四季度組織編制下年度預算，第一季度組織編制上年度預算執(zhí)行結(jié)果報告。協(xié)助預算管理委員會協(xié)調(diào)、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。（四）銷售、成本、毛利預算，預計年度內(nèi)各季區(qū)分產(chǎn)品類別的產(chǎn)量、銷量、銷售收入、制造成本、銷售成本及毛利，并比較上年同期數(shù)。（十二）付款及應付帳款預算，預算年度內(nèi)各季的采購付款、應付帳款付款、新增應付帳款以及其末應付帳款，并比較上年同期數(shù)。各級預算單位應每年進行一次零基預算，不考慮以往年度所發(fā)生的費用額，一切從零開始進行預算。第十六條 預算編制程序（一）預算委員會依據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略及其要求，提出預算總目標。第二十條 預算編制工作一般在11月中旬開始，各二級單位須在11月底前將預算編制日程計劃報財務部。第二十三條 分公司、部門都要建立全面預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額和差異額。如上月收訖的材料，按合同和預算應在上月支付貨款，但因種種原因上月未付，本月應調(diào)整預算支付貨款。第三十三條 為調(diào)動預算執(zhí)行者的積極性，公司制定一系列獎懲措施。黑龍江省完達山股份有限公司 12 / 12。 采取“超支不補，節(jié)約分成”的辦法；對職能部門獎懲的基本原則是：預算中規(guī)定的費用總額不得突破，節(jié)約的辦公費用根據(jù)工作完成情況，按一定比例獎勵給相應部門。第二十八條 預算修正的權(quán)限與程序預算的修正權(quán)屬于預算管理委員會。一般情況下，沒有預算的要堅決控制其發(fā)生。（一）預算委員會和主管領導的預算控制原則上依金額進行，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。（三）預算辦公室對各責任單位上報的預算初稿進行審查、匯總，報預算委員會審批。趨勢預測應充分考慮公司業(yè)務
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