全面預(yù)算管理實(shí)施辦法-wenkub
2023-04-27 12:00:50 本頁(yè)面
【正文】 負(fù)責(zé)本級(jí)預(yù)算管理。第五條 預(yù)算管理委員會(huì)是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會(huì)議的形式審議各預(yù)算事項(xiàng)，委員會(huì)主任由公司總經(jīng)理兼任，委員會(huì)成員由副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部、計(jì)劃部、生產(chǎn)部、銷售部等部門人員組成。預(yù)算指標(biāo)及信息反饋系統(tǒng)為規(guī)范和控制、評(píng)價(jià)各部門的行為提供標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)；預(yù)算管理中的激勵(lì)系統(tǒng)為公司各部門以及基層員工實(shí)現(xiàn)公司的目標(biāo)注入動(dòng)力，使公司的管理和運(yùn)作進(jìn)入良性循環(huán)；目標(biāo)責(zé)任體系使得公司各部門和員工在追求“個(gè)體”目標(biāo)的同時(shí)實(shí)現(xiàn)公司的總體目標(biāo)。 第二條 全面預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源優(yōu)化配置、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的先進(jìn)而科學(xué)的管理方法。以全面預(yù)算管理制度為依托，建立在公司總體目標(biāo)駕馭之下的目標(biāo)責(zé)任體系，通過(guò)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)和有效的激勵(lì)機(jī)制，使得公司各部門圍繞著公司的總體目標(biāo)而運(yùn)作。（二）實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)利統(tǒng)一、監(jiān)督權(quán)獨(dú)立集中。預(yù)算辦公室為處理全面預(yù)算管理日常事務(wù)的職能部門，預(yù)算辦公室主任由財(cái)務(wù)部經(jīng)理兼任。第六條 預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)是：（一） 議通過(guò)有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度。（五）審查整體預(yù)算方案及各部門編制的預(yù)算草案，并就必要的改進(jìn)對(duì)策提出建議。（九）對(duì)預(yù)算責(zé)任單位提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批。（三）每年第四季度組織編制下年度預(yù)算，第一季度組織編制上年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果報(bào)告。為各分公司、各部門的預(yù)算管理提供咨詢。協(xié)助預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。第三章 預(yù)算內(nèi)容第十條 預(yù)算內(nèi)容包括以下各項(xiàng)：（一）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的預(yù)算年度其末預(yù)計(jì)數(shù)及前三年實(shí)際數(shù)。（四）銷售、成本、毛利預(yù)算，預(yù)計(jì)年度內(nèi)各季區(qū)分產(chǎn)品類別的產(chǎn)量、銷量、銷售收入、制造成本、銷售成本及毛利，并比較上年同期數(shù)。（八）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)各季區(qū)分項(xiàng)目的其他業(yè)務(wù)收如入、其他業(yè)務(wù)支出及毛利，并比較上年同期數(shù)。（十二）付款及應(yīng)付帳款預(yù)算，預(yù)算年度內(nèi)各季的采購(gòu)付款、應(yīng)付帳款付款、新增應(yīng)付帳款以及其末應(yīng)付帳款，并比較上年同期數(shù)。第四章 預(yù)算管理的原則第十一條 “實(shí)事求是，客觀真實(shí)”的原則，預(yù)算要積極可靠，同時(shí)要留有余地。各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)每年進(jìn)行一次零基預(yù)算，不考慮以往年度所發(fā)生的費(fèi)用額，一切從零開始進(jìn)行預(yù)算。各預(yù)算單位必須將經(jīng)批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)到人，責(zé)其遵照?qǐng)?zhí)行，監(jiān)督執(zhí)行情況，同時(shí)將預(yù)算執(zhí)
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