某集團(tuán)全面預(yù)算管理辦法(編輯修改稿)
2025-05-09 22:16 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算預(yù)計損益表零基預(yù)算經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算預(yù)計現(xiàn)金流量表零基預(yù)算經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算預(yù)算方法說明：1）零基預(yù)算：零基預(yù)算就是一切以“零”為起點，對每項費用開支的大小及必要性進(jìn)行認(rèn)真反復(fù)分析、權(quán)衡，據(jù)以判定其開支的合理性和優(yōu)先順序，并根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的客觀需要與一定期間內(nèi)資金供應(yīng)的實際可能，在預(yù)算中對各個項目進(jìn)行安排，從而提高資金的使用效益。2）固定預(yù)算：固定預(yù)算是指成本費用基本不隨業(yè)務(wù)量變化而變化的預(yù)算，采用固定預(yù)算編制方法的主要是工作量或作業(yè)單價都不能準(zhǔn)確判斷，只能根據(jù)以前年度發(fā)生數(shù)進(jìn)行預(yù)估的成本費用。3) 彈性預(yù)算: 在按照成本(費用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí)行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預(yù)算項目。根據(jù)可預(yù)見的不同業(yè)務(wù)活動水平，分別規(guī)定相應(yīng)目標(biāo)和任務(wù)的預(yù)算。4）滾動預(yù)算：是一種經(jīng)常穩(wěn)定保持一定期限(如一年)的預(yù)算。滾動預(yù)算可以按月、也可以按季度滾動編制。凡預(yù)算執(zhí)行過一個季度后，即根據(jù)前一季度的經(jīng)營成果結(jié)合執(zhí)行中發(fā)生的變化等新信息，對剩余預(yù)算期內(nèi)的預(yù)算數(shù)據(jù)加以修訂，并自動后續(xù)一個季度，重新編制新一年的預(yù)算，從而使總預(yù)算經(jīng)常保持四個季度的預(yù)算期。 、全面預(yù)算編制流程A、預(yù)算編制總流程說明：（1）預(yù)算編制遵循上下結(jié)合的編制流程。（2）各預(yù)算責(zé)任中心根據(jù)全面預(yù)算管理委員會下達(dá)的年度預(yù)算目標(biāo)和編制方針編制本責(zé)任中心的預(yù)算方案初稿。（3）責(zé)任中心編制完成預(yù)算表后，將有歸口管理的預(yù)算表遞交相應(yīng)歸口管理部門進(jìn)行匯總、審核。歸口管理部門匯總并審核通過后，上報至集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。（4）集團(tuán)預(yù)算管理辦公室對各業(yè)務(wù)單元提交的預(yù)算進(jìn)行匯總整理，審核調(diào)整后提交全面預(yù)算管理委員會。（5）全面預(yù)算管理委員會審核、平衡，審核不通過發(fā)還相關(guān)責(zé)任中心進(jìn)行預(yù)算調(diào)整；審批通過后確定年度預(yù)算方案，正式下達(dá)，并將簽字版本轉(zhuǎn)交集團(tuán)預(yù)算管理辦公室備案。B、各子流程編制程序：序號內(nèi)容完成時點責(zé)任者備注1確定組織架構(gòu)10月15日集團(tuán)人資中心全集團(tuán)組織架構(gòu)2下達(dá)預(yù)算目標(biāo)10月20日預(yù)算管理委員會 3啟動預(yù)算編制10月25日預(yù)算管理辦公室 4編制銷售預(yù)算10月31日各業(yè)務(wù)單元銷售相關(guān)部門 5編制研發(fā)預(yù)算11月05日各業(yè)務(wù)單元研發(fā)相關(guān)部門 6編制生產(chǎn)預(yù)算11月10日各業(yè)務(wù)單元生產(chǎn)相關(guān)部門 7編制采購預(yù)算11月15日各業(yè)務(wù)單元采購相關(guān)部門 8編制人力成本預(yù)算11月20日各業(yè)務(wù)單元人資部門 9編制費用預(yù)算11月25日各業(yè)務(wù)單元費用中心 10對外投資預(yù)算11月20日各業(yè)務(wù)單元相關(guān)部門 11長期資產(chǎn)購置及攤銷/折舊11月25日各業(yè)務(wù)單元財務(wù)部門 12銷售回款預(yù)算11月30日各業(yè)務(wù)單元財務(wù)部門 13采購付款預(yù)算12月05日各業(yè)務(wù)單元財務(wù)部門 14產(chǎn)品成本預(yù)算12月10日各業(yè)務(wù)單元財務(wù)部門 15稅金預(yù)算12月13日各業(yè)務(wù)單元財務(wù)部門 16資金預(yù)算12月16日各業(yè)務(wù)單元財務(wù)部門 17財務(wù)費用預(yù)算12月19日各業(yè)務(wù)單元財務(wù)部門 18三大主表及指標(biāo)表預(yù)算12月23日各業(yè)務(wù)單元財務(wù)部門 19各業(yè)務(wù)單元匯總預(yù)算12月28日各業(yè)務(wù)單元財務(wù)中心 20各業(yè)務(wù)單元預(yù)算初審次年1月10日集團(tuán)預(yù)算管理辦公室 21各業(yè)務(wù)單元預(yù)算調(diào)整次年1月15日各業(yè)務(wù)單元財務(wù)中心 22各業(yè)務(wù)單元預(yù)算復(fù)審次年1月20日集團(tuán)預(yù)算管理辦公室 23各業(yè)務(wù)單元預(yù)算匯報次年1月25日集團(tuán)預(yù)算管理委員會 24各業(yè)務(wù)單元預(yù)算簽訂次年1月31日總裁辦 25各業(yè)務(wù)單元預(yù)算備案次年2月05日集團(tuán)預(yù)算管理辦公室 上述各環(huán)節(jié)輸出的內(nèi)容必須保證及時性和準(zhǔn)確性，集團(tuán)全面預(yù)算審核工作遵循逐級審核、逐級負(fù)責(zé)、逐級考核的原則。主要對預(yù)算內(nèi)容的完整性、合規(guī)性、正確性、一致性和匹配性負(fù)責(zé)。具體審核標(biāo)準(zhǔn)如下：l 預(yù)算的完整性：指各責(zé)任中心是否按要求編制了所有預(yù)算表、預(yù)算項目和預(yù)算編制說明，預(yù)算編制附件是否齊備；公司整體預(yù)算是否完整。l 預(yù)算的合規(guī)性：指各責(zé)任中心預(yù)算編制是否符合原則、程序、定額、預(yù)算內(nèi)容和格式等方面的規(guī)定。l 預(yù)算的正確性：指各責(zé)任中心預(yù)算編制的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、預(yù)算項目分類合理、分解合理以及編制方法選用合理等。l 預(yù)算的一致性：指各責(zé)任中心編制預(yù)算項目涵義和分類的一致、勾稽關(guān)系的一致、預(yù)算編制方法的一貫性等。l 預(yù)算的匹配性：指各責(zé)任中心編制預(yù)算與其年度經(jīng)營目標(biāo)、公司總體年度經(jīng)營目標(biāo)是否匹配。、確定組織架構(gòu)詳細(xì)內(nèi)容參見集團(tuán)人力資源與企業(yè)文化中心相關(guān)文件。、下達(dá)預(yù)算目標(biāo)集團(tuán)預(yù)算管理委員會牽頭，與董事會、戰(zhàn)略委員會等機(jī)構(gòu)根據(jù)集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期的經(jīng)濟(jì)形勢預(yù)測，在共同商議決策的基礎(chǔ)上，于每年10月20日提出下一年度預(yù)算目標(biāo)，包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量等目標(biāo)。預(yù)算目標(biāo)需結(jié)合各業(yè)務(wù)單元的目標(biāo)申請，上下平衡，確定后下達(dá)到各業(yè)務(wù)單元，并知會集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。 輸出模板：責(zé)任人：預(yù)算管理委員會主任。完成時間：10月20日。、預(yù)算編制啟動集團(tuán)預(yù)算管理辦公室根據(jù)本文件的指引，擬定當(dāng)年預(yù)算編制工作的具體日程，召集預(yù)算啟動大會，確定當(dāng)年預(yù)算編制工作要點，負(fù)責(zé)在會議上宣貫到位。輸出1：****年預(yù)算編制日程輸出2：集團(tuán)預(yù)算啟動大會責(zé)任人：預(yù)算管理辦公室主任。完成時間：10月25日。、銷售預(yù)算銷售預(yù)算是經(jīng)營預(yù)算的編制起點，按產(chǎn)品、分區(qū)域，確定未來預(yù)算期內(nèi)預(yù)計的銷量及單價。銷售預(yù)算一方面為其他預(yù)算提供基礎(chǔ)；另一方面，銷售預(yù)算本身就可以起到對企業(yè)銷售活動進(jìn)行約束和控制的功能。反映公司的預(yù)計產(chǎn)品銷售計劃，由銷售量預(yù)算、銷售價格預(yù)算、銷售收入預(yù)算、銷售收入回款預(yù)算構(gòu)成。營銷部根據(jù)年度產(chǎn)銷存計劃和月度計劃編制，按客戶和品種反映預(yù)算期內(nèi)每月的預(yù)計銷量。營銷部根據(jù)年度產(chǎn)銷存計劃和月度計劃編制，按客戶和品種反映預(yù)算期內(nèi)的預(yù)計產(chǎn)品銷售價格。根據(jù)銷售量和銷售價格預(yù)算自動計算編制，按客戶和品種反映預(yù)算期內(nèi)每月的預(yù)計產(chǎn)品銷售收入。營銷部根據(jù)客戶的以往回款記錄編制，按客戶按品種反映每個月的銷售收入的回款情況。責(zé)任人：銷售預(yù)算分區(qū)域進(jìn)行，各區(qū)域銷售經(jīng)理對本區(qū)預(yù)算負(fù)責(zé)，銷售總監(jiān)對銷售預(yù)算匯總情況負(fù)責(zé)。完成時間：10月
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