全面預算管理-資料下載頁
2024-11-09 00:48本頁面
【正文】 區(qū)事業(yè)部的整體工作推進提供了依據(jù)。公司可以根據(jù)全面預算的完成情況,在分析各部門實際偏離預算的程度和原因的基礎(chǔ)上,進行詳細的分析。根據(jù)實際情況進行總結(jié),在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一調(diào)整預算或改進本身的工作。劃清責任、評定業(yè)績，從而調(diào)動員工的積極性，促使各部門為完成預算目標更加積極的工作。三、當前公司全面預算管理中存在的問題(一)對全面預算管理的重視程度不夠?qū)⑷骖A算管理與公司經(jīng)營計劃混為一談,在把握概念的寬度上做了人為的限制,還有的認為預算就是一系列勾稽關(guān)系嚴格的表格,與實際工作沒什么關(guān)聯(lián),操作起來費時、費力、效果不好很難實行。(三)預算編制方法模式化采用增量或減量預算編制方法,其特點是:編制省時、簡便、明了。掩蓋歷史數(shù)據(jù)中的不合理因素,對可比性因素不能充分量化定性。增量、減量的幅度在很大程度上具有主觀性,不能真正起到提高效率的作用。(四)缺乏預算執(zhí)行授權(quán)審批制度缺乏嚴格的預算執(zhí)行授權(quán)審批制度，導致預算執(zhí)行隨意。預算審批權(quán)限及程序混亂，可能導致越權(quán)審批、重復審批，降低預算執(zhí)行效率和嚴肅性。(五)缺乏預算的效果評價全面預算管理是公司績效管理的重要環(huán)節(jié),成功的預算管理既能充分發(fā)揮員工積極性,主動完成公司預算任務(wù),實現(xiàn)公司經(jīng)營目標,又能規(guī)避風險,避免經(jīng)營者做出對公司不利的行為。公司缺乏預算效果評價,獎懲制度不完善,導致業(yè)績評價的不公平、不公正、不客觀,有時還會挫傷預算執(zhí)行者的積極性,從而導致預算管理的失敗。四、公司實施好全面預算管理的建議(一)大區(qū)負責人，事業(yè)部總經(jīng)理要認可、支持、重視(二)實施全面預算管理的總體思路公司在推行全面預算管理工作中,要堅持以公司發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ),以市場適應(yīng)性為導向,以現(xiàn)金流量為重點,以目標預算和績效考核為手段。通過全員參與、全面覆蓋和全程跟蹤控制,優(yōu)化資源分配,防范經(jīng)營風險,節(jié)支降耗增效,促進公司管理水平、經(jīng)濟效益和市場競爭力的提高。一方面,預算必須是剛性的。全面預算管理是公司全方位的管理,涉及到公司各個職能部門。由于各個職能部門的具體預算目標不完全相同,在這種情況下,必須強調(diào)預算制度的剛性、權(quán)威性和約束性,以保證全面預算管理的順利實施。預算指標確定后,不得隨意更改或變動,必須嚴格執(zhí)行。另一方面,預算也是柔性的。全面預算管理作為公司的一種管理手段,根據(jù)一定時間運行情況,做出適當調(diào)整。(四)公司全面預算管理的各環(huán)節(jié)要有力配合公司全面預算管理有預算編制、執(zhí)行、分析、調(diào)整、考核等五個環(huán)節(jié),各環(huán)節(jié)要有力配合。預算編制是公司實施全面預算管理的起點，根據(jù)公司整體戰(zhàn)略目標結(jié)合各大區(qū)業(yè)務(wù)指標科學合理按月度編制本大區(qū)收入成本預算。一經(jīng)確定預算指標，所有業(yè)務(wù)必須在現(xiàn)有預算范圍內(nèi)按預算執(zhí)行程序進行,確?？傤A算目標和分預算目標一致。對于每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù),各預算責任單位嚴格執(zhí)行各自的預算指標,每月對實際發(fā)生情況與預算指標進行對比分析。預算管理辦公室及相關(guān)管理部門對預算項目的執(zhí)行單位行使監(jiān)督權(quán),對預算實施和指標執(zhí)行情況進行不定期抽查。各預算執(zhí)行單位在預算執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)與既定預算目標有重大差異,及時向上級預算管理部門匯報。預算分析是全面預算管理體系的重要環(huán)節(jié)。通過預算分析，可以發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中存在的問題及其產(chǎn)生的原因，有助于落實預算責任和糾正偏差，實現(xiàn)預算執(zhí)行過程的控制，并可為實施預算考核和獎懲提供依據(jù)。公司預算管理辦公室應(yīng)當建立預算執(zhí)行情況分析制度，定期召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，認真分析原因，提出改進措施。公司應(yīng)當加強預算分析流程和方法的控制，確保預算分析結(jié)果準確、合理。公司應(yīng)針對造成預算執(zhí)行差異的不同原因采取不同的處理措施。預算調(diào)整是預算管理中一個必不可少的環(huán)節(jié)，是確保預算順利執(zhí)行的必要措施。公司的預算目標一般情況下不調(diào)整。但是當預算編制的假設(shè)條件，特別是外部客觀環(huán)境，發(fā)生重大變化，導致公司無法繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)行預算或如果執(zhí)行現(xiàn)行預算就會使公司遭受經(jīng)濟損失時，就應(yīng)對預算進行調(diào)整。預算調(diào)整必須經(jīng)過全面預算管理的最高組織機構(gòu)批準才能實施。調(diào)整預算一般由預算執(zhí)行單位逐級向預算管理辦公室提出書面申請，詳細說明預算調(diào)整理由、調(diào)整建議方案、調(diào)整前后預算指標的比較、調(diào)整后預算指標可能對公司預算總目標的影響等內(nèi)容。預算管理辦室對預算執(zhí)行單位提交的書面申請進行審核分析及審批下達。預算考核包括對預算的編制質(zhì)量、預算的執(zhí)行情況和預算的執(zhí)行結(jié)果。預算考核對于發(fā)揮預算約束與激勵功能、增強預算“剛性”、強化預算執(zhí)行、確保預算目標的實現(xiàn)。公司應(yīng)當建立預算執(zhí)行考核制度，對各預算執(zhí)行大區(qū)事業(yè)部進行考核。全面預算管理作為一種現(xiàn)代化的管理方法,適應(yīng)了科學發(fā)展、持續(xù)發(fā)展的要求,在強化公司內(nèi)部管理、提高效益等方面發(fā)揮了顯著作用。由于公司實施時間不長,還需要在實踐中總結(jié)經(jīng)驗,進一步改進和完善這種管理體系。
范文總結(jié)相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1