路橋工程公司財(cái)務(wù)管理診斷報(bào)告(ppt24)-財(cái)務(wù)綜合-資料下載頁
【導(dǎo)讀】總公司對(duì)分公司、項(xiàng)目部幾乎沒有控制：。一方面項(xiàng)目經(jīng)理權(quán)力很大，另一方面卻沒。從價(jià)值方面進(jìn)行管理，企業(yè)提供決策依據(jù)，憑證管理記帳核算成本核算會(huì)計(jì)政策…對(duì)全公司一切有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的部門實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。對(duì)工程承包成本進(jìn)行審計(jì)。負(fù)責(zé)內(nèi)部銀行的日常工作，嚴(yán)格執(zhí)行工程進(jìn)度款。匯集各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，向公司經(jīng)理部提供有關(guān)。配合經(jīng)營(yíng)部做好工程經(jīng)費(fèi)催收工作。公司制度化建設(shè)嚴(yán)重落后。公司財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部之間定位不清晰。項(xiàng)目部財(cái)務(wù)崗位與材料采購(gòu)崗位為同一人，印簽保管不分離，容易造成財(cái)務(wù)紕漏。內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范（試行）規(guī)定。財(cái)務(wù)部門對(duì)《會(huì)計(jì)法》等工作所依據(jù)的財(cái)經(jīng)法律、行業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度學(xué)。公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員28人，大部分員工都是中專以下學(xué)歷，占70％左右。固定資產(chǎn)管理制度。全面預(yù)算管理制度。分公司財(cái)務(wù)管理制度。原則上工程計(jì)量款劃。融資管理有待提高，響了現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度。公司經(jīng)理部決定購(gòu)買?
【正文】 預(yù)算 新增固定資產(chǎn)投管理費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算長(zhǎng)期投資及投資收益預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表運(yùn)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算總表和預(yù)算分析營(yíng)業(yè)預(yù)算資本預(yù)算資本預(yù)算 注：灰色部分的內(nèi)容與項(xiàng) 目預(yù)算息息相關(guān)，如本年 度的完工百分比、預(yù)計(jì)收 到的工程計(jì)量款、與此相 配比的成本費(fèi)用預(yù)測(cè)等， 而如果沒有項(xiàng)目預(yù)算的話， 財(cái)務(wù)預(yù)算也無法進(jìn)行。 21 項(xiàng)目預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的缺失導(dǎo)致成本失控、費(fèi)用失控、考核失控 …… ? 各級(jí)管理人員資金審核權(quán)限及職責(zé)不明確 ? 財(cái)務(wù)部無法發(fā)揮監(jiān)控其他部門活動(dòng)的作用 ? 突如其來的資金需求影響工程進(jìn)度 ? 無法預(yù)知工程成本及費(fèi)用高低 ? 沒有標(biāo)準(zhǔn)，從而也沒有真正意義上的業(yè)績(jī)考核 導(dǎo)致問題 管理混亂 “預(yù)則立，不預(yù)則廢 ”，在企業(yè)規(guī)模比較小的情況下，缺乏預(yù)算管理帶來的不利影響尚不是很突出， 但因此遺留的管理漏洞足以影響企業(yè)的發(fā)展。象 400人的中型企業(yè)，正處于飛速發(fā)展的階段，如果還不建立全面預(yù)算管理制度，將導(dǎo)致管理混亂，從而對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成嚴(yán)重影響。所以建立全面預(yù)算管理制度應(yīng)該是下一步重點(diǎn)進(jìn)行的工作 22 財(cái)務(wù)分析的缺乏導(dǎo)致無法全面評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)成果與決策，更無法對(duì)企業(yè)的決策做出指導(dǎo)性的建議 ? 財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)主要是對(duì)企業(yè)內(nèi)部各經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位（或責(zé)任中心）的財(cái)務(wù)指標(biāo)、財(cái)務(wù)制度的履行情況和全企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行總結(jié)與考核，借以肯定成績(jī)，揭露問題，分清責(zé)任，實(shí)行獎(jiǎng)懲 通過財(cái)務(wù)分析，可以掌握各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的完成情況，評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況，研究和掌握企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的規(guī)律性，為下一循環(huán)過程的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定提供依據(jù) 23 資金管理不善 財(cái)務(wù)制度 不健全 分權(quán)控制 不平衡 職能設(shè)置 不完善 人員素質(zhì) 低下 會(huì)計(jì)分析 預(yù)算 會(huì)計(jì)監(jiān)督 會(huì)計(jì)核算 資產(chǎn)管理不善 24 初步建議 ? 建立良好財(cái)務(wù)環(huán)境，夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ) 1. 提高員工素質(zhì)：通過外部招聘渠道，招聘高素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員；同時(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有員工的培訓(xùn)； 2. 完善職能設(shè)置：重點(diǎn)加強(qiáng)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、監(jiān)督的職能，明確崗位職責(zé)，做到職責(zé)完善、明晰、合法、且互相牽制； 3. 健全財(cái)務(wù)制度：修訂現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度，并彌補(bǔ)缺失制度，以制度去規(guī)范財(cái)務(wù)工作； ? 加強(qiáng)財(cái)務(wù)過程控制，完善財(cái)務(wù)管理 1. 完善財(cái)務(wù)核算方式：重新制定會(huì)計(jì)科目，使核算方式更加合法化、科學(xué)化； 2. 建立全面預(yù)算管理：重點(diǎn)建立全面預(yù)算管理制度與制定流程，加強(qiáng)控制項(xiàng)目預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算； 3. 強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制職能：平衡分公司、項(xiàng)目部的權(quán)力與責(zé)任；明確分公司與項(xiàng)目部的授權(quán)范圍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息報(bào)告、人員 、財(cái)務(wù)目標(biāo)的控制； 4. 加強(qiáng)資金管理：制定現(xiàn)金與銀行存款管理細(xì)則；明確資金調(diào)度的范圍和歸集；規(guī)定資金報(bào)告與監(jiān)督機(jī)制； 5. 加強(qiáng)資產(chǎn)管理：加強(qiáng)原材料的成本控制與動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)；完善固定資產(chǎn)購(gòu)買、清點(diǎn)、報(bào)廢等制度和流程；
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