路橋工程公司財(cái)務(wù)管理診斷報(bào)告(ppt24)-財(cái)務(wù)綜合-文庫吧
2025-07-15 11:55 本頁面
【正文】 核算 ? 對(duì)全公司一切有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的部門實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督 ? 對(duì)工程承包成本進(jìn)行審計(jì) ? 負(fù)責(zé)內(nèi)部銀行的日常工作，嚴(yán)格執(zhí)行工程進(jìn)度款支付規(guī)定 ? 匯集各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，向公司經(jīng)理部提供有關(guān)報(bào)表 ? 配合經(jīng)營部做好工程經(jīng)費(fèi)催收工作 ? 負(fù)責(zé)公司項(xiàng)目財(cái)會(huì)人員的使用考核等 ? 不斷完善公司財(cái)務(wù)管理制度 問題描述 ? 職責(zé)執(zhí)行不完全 目前財(cái)務(wù)部只執(zhí)行了職責(zé)規(guī)定中的兩項(xiàng)職能，但僅有的兩項(xiàng)職能執(zhí)行情況也不完善，沒有按照正確的方法核算，匯總報(bào)表不完全，只有資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。 ? 制度化建設(shè)落后 一總?cè)种?，?cái)務(wù)部職能有很大改變，如配合經(jīng)營部做擔(dān)保，但在制度上沒有任何調(diào)整，說明公司制度化建設(shè)嚴(yán)重落后。 ? 職能定位不清晰 財(cái)務(wù)部應(yīng)該對(duì)整個(gè)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)控，但在現(xiàn)有工作中并未有所體現(xiàn)，總公司財(cái)務(wù)部與分公司財(cái)務(wù)部、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部之間定位不清晰。 9 現(xiàn)有職能設(shè)置也嚴(yán)重違反了內(nèi)部控制的一些基本原則 法律規(guī)定 公司現(xiàn)狀 ? 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)崗位與材料采購崗位為同一人，業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會(huì)計(jì)記錄不分離 ? 會(huì)計(jì)與出納不分離，會(huì)計(jì)記錄與財(cái)產(chǎn)保管不分離 ? 印簽保管不分離，容易造成財(cái)務(wù)紕漏 ? ………… ? 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 —基本規(guī)范（試行）規(guī)定： 第十九條 要求單位按照不相容職務(wù)相分離的原則，不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù) ? 會(huì)計(jì)法規(guī)定： 第三十七條 出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作 ? ………… VS 10 財(cái)務(wù)人員整體學(xué)歷較低，培訓(xùn)很少，比較安于現(xiàn)狀，這也從根本上制約了財(cái)務(wù)部決策支持作用的發(fā)揮 安于現(xiàn)狀 培訓(xùn)很少 學(xué)歷較低 ? 財(cái)務(wù)部門對(duì) 《 會(huì)計(jì)法 》 等工作所依據(jù)的財(cái)經(jīng)法律、行業(yè)財(cái)會(huì)規(guī)章制度學(xué) 習(xí)和研究很少 ? 對(duì)公司財(cái)務(wù)人員幾乎沒有培訓(xùn) ? 公司現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員 28 人，大部分員工都是中專以下學(xué)歷，占 70％左右，很難滿足要求日益提高的財(cái)務(wù)工作 11 財(cái)務(wù)制度從根本上規(guī)范了財(cái)務(wù)工作，而 卻幾乎是一片空白 公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度、辦法 規(guī)章、行業(yè)財(cái)會(huì)制度 法律依據(jù) ? 貨幣資金管理制度 ? 固定資產(chǎn)管理制度 ? 成本費(fèi)用管理制度 ? 全面預(yù)算管理制度 ? 分公司財(cái)務(wù)管理制度 ? 合同管理制度 ? 工程管理制度 ? 內(nèi)部審計(jì)制度 ……… ? 企業(yè)財(cái)務(wù)通則 ? 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ? 施工企業(yè)財(cái)務(wù)制度 ? 施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度 ? 會(huì)計(jì)法 ? 預(yù)算法 ? 審計(jì)法 I II III 財(cái)務(wù)制度 2020年的制度！與 現(xiàn)行財(cái)務(wù)體系有很大差別，急需修訂 大量 制度 缺失 “沒有制度，不成
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1