路橋工程公司財務管理診斷報告(ppt24)-財務綜合-wenkub.com
2024-08-14 11:55 本頁面
【正文】 利潤總額 所得稅 凈利潤 銷售預算表 收入項目 2020年實際 2020年預算 生產(chǎn)預算表 管理費用預算表 財務費用預算表 材料預算表 工人工資預算表 制造費用預算表 詳細的財務預算主要內(nèi)容 20 ，項目預算是財務預算的基礎，也是財務預算的重要組成部分 銷售預算 戰(zhàn)略目標分解 應收帳款預算 生產(chǎn)預算 庫存預算 材料采購預算 人力資源預算 直接人工預算 制造費用預算 產(chǎn)品成本預算 新增固定資產(chǎn)投 資預算及折舊 管理費用預算 銷售費用預算 長期投資及投 長期投資及投 資收益預算 預計現(xiàn)金流量表 財務費用預算 預計損益表 預計資產(chǎn)負債表 運營計劃 預算總表和 預算總表和 預算分析 營業(yè)預算 營業(yè)預算 資本預算 資本預算 銷售預算生產(chǎn)預算庫存預算材料采購預算人力資源預算制造費用預算成本預算 新增固定資產(chǎn)投管理費用預算銷售費用預算長期投資及投資收益預算預計現(xiàn)金流量表財務費用預算預計損益表預計資產(chǎn)負債表運營計劃預算總表和預算分析營業(yè)預算資本預算資本預算 注：灰色部分的內(nèi)容與項 目預算息息相關，如本年 度的完工百分比、預計收 到的工程計量款、與此相 配比的成本費用預測等， 而如果沒有項目預算的話， 財務預算也無法進行。 14 固定資產(chǎn)的關鍵控制點現(xiàn)狀及問題 制度規(guī)定 1) 購置 折舊 ? 公司經(jīng)理部決定購買 ? 項目部、分公司、總公司都可購買，有的項目進入本期成本 ? 提取折舊 ? 不提折舊 ? 購買混亂，沒有規(guī)章制度 ? 無法了解項目真正利潤 ? 帳實不符，容易鉆空子 ? 影響項目利潤的正常計算 ? 不了解固定資產(chǎn)的真正價值 現(xiàn)狀 2) 產(chǎn)生的問題 3) 盤點 ? 無 ? 清產(chǎn)核資時清點過一次 ? 帳面與實物不相符，無法及時追究責任，造成管理紕漏 修理 ? 無 ? 小修、大修都一次性進入費用 ? 影響利潤，導致不愿意修理，小修變成大修 報廢 ? 無 ? 無 ? 報廢資產(chǎn)無法知曉，決策者無法了解固定資產(chǎn)數(shù)額 控制點 15 存貨成本控制方面只發(fā)揮了記錄職能，而預測、控制、分析的作用完全沒有發(fā)揮 記錄職能 ? 對項目管理過程中發(fā)生的一切消耗進行計量、記錄、歸集、分配、匯總，并計算出各成本對象的總成本和單位成本 預測職能 ? 根據(jù)歷年成本資料和原材料價格變化趨勢，對公司未來成本消耗變化預先做出預測，指導預算和計劃安排 控制職能 ? 通過對施工、管理、財務等的控制，使公司成本控制在預先測算確定的成本水平之下，從而在資源有限的情況下順利完成公司既定的生產(chǎn)目標 分
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