路橋工程公司財務管理診斷報告(ppt24)-財務綜合(編輯修改稿)
2024-09-23 11:55 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 方圓”，公司制度的落后或缺失使公司的經(jīng)濟活動無章 可循，從而陷入一片混亂。 12 職能與制度的缺失對公司的影響已經(jīng)凸現(xiàn)，關鍵體現(xiàn)在下面幾個方面 關鍵凸現(xiàn)的問題點 物：廣義庫管系統(tǒng) 財：資金管理 ? 存貨 ? 固定資產(chǎn) ? 投資 ? 無形資產(chǎn) ? 其他資產(chǎn) 公司資產(chǎn) 預算控制 會計核算 財務分析 會計監(jiān)督 目前財務控制體系中的關鍵問題 ? 現(xiàn)金 ? 銀行存款 ? 其他現(xiàn)金等價物 13 資金管理乏力，現(xiàn)金流嚴重缺乏 規(guī)章制度 資金調(diào)撥 利潤歸屬 融資管理 公司組織結構已有重大調(diào)整，但仍一直沿用 2020年制定的資金管理制度，未做任何調(diào)整，該制度也與實際執(zhí)行的差別很大 ? 原則上工程計量款劃撥總公司帳戶，但實際上常常發(fā)生直接劃撥項目部的情況，沒有統(tǒng)一的規(guī)章制度，比較混亂 ? 財務部沒有對資金調(diào)撥的權利，而總公司在不同項目的資金調(diào)撥上沒有一定的程序，拆了東墻補西墻的情況時有發(fā)生 一總三分之后，只有一個分公司結轉了利潤， 利潤的歸屬上沒有形成制度，總公司資金積累不足 ，導致積累速度低于投資速度，現(xiàn)金嚴重缺乏 融資管理有待提高，加強對融資政策、資本結構等的規(guī)劃，以降低公司的財務風險 1 2 3 4 5 應收帳款管理不善 工程尾款催收不力，應收帳款積壓資金影響了現(xiàn)金流轉速度。 14 固定資產(chǎn)的關鍵控制點現(xiàn)狀及問題 制度規(guī)定 1) 購置 折舊 ? 公司經(jīng)理部決定購買 ? 項目部、分公司、總公司都可購買，有的項目進入本期成本 ? 提取折舊 ? 不提折舊 ? 購買混亂，沒有規(guī)章制度 ? 無法了解項目真正利潤 ? 帳實不符，容易鉆空子 ? 影響項目利潤的正常計算 ? 不了解固定資產(chǎn)的真正價值 現(xiàn)狀 2) 產(chǎn)生的問題 3) 盤點 ? 無 ? 清產(chǎn)核資時清點過一次 ? 帳面與實物不相符，無法及時追究責任，造成管理紕漏 修理 ? 無 ? 小修、大修都一次性進入費用 ? 影響利潤，導致不愿意修理，小修變成大修 報廢 ? 無 ? 無 ? 報廢資產(chǎn)無法知曉，決策者無法了解固定資產(chǎn)數(shù)額 控制點 15 存貨成本控制方面只發(fā)揮了記錄職能，而預測、控制、分析的作用完全沒有發(fā)揮 記錄職能 ? 對項目管理過程中發(fā)生的一切消耗進行計量、記錄、歸集、分配、匯總，并計算出各成本對象的總成本和單位成本 預測職能 ? 根據(jù)歷年成本資料和原材料價格變化趨勢，對公司未來成本消耗變化預先做出預測，指導預算和計劃安排 控制職能 ? 通過對施工、管理、財務等的控制，使公司成本控制在預先測算確定的成本水平之下，從而在資源有限的情況下順利完成公司既定的
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